第四讲信贷管理.ppt
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1、第四讲 银行信贷管理1.第一第一节节 信信贷贷的的类别类别和特征和特征一一.信信贷贷的的类别类别(一)按信用确(一)按信用确认认方式划分方式划分1.信用信用贷贷款款:指指银银行行仅仅凭借款人的信誉凭借款人的信誉,无需提供任何无需提供任何财产财产抵押或第三者担保而抵押或第三者担保而发发放的放的贷贷款款2.担保担保类贷类贷款款:包括抵押包括抵押贷贷款、款、质质押押贷贷款、担保款、担保贷贷款款 (1)抵押)抵押贷贷款:款:指指债务债务人不人不转转移抵押移抵押财产财产的占有,的占有,将其作将其作为对债务为对债务的担保,的担保,银银行以此行以此财产权为财产权为抵押抵押发发放放的的贷贷款款 (2)质质押押
2、贷贷款:指款:指银银行以所行以所转转移的移的债务债务人的人的动产动产和和权权力力为为抵押抵押发发放放贷贷款。可用作款。可用作质质押的押的权权利包括各种票利包括各种票据,有价据,有价证证券,商券,商标权标权、专专利利权权等等2.(3)保)保证证或担保或担保贷贷款:指担保人作款:指担保人作为为第三方与第三方与银银行行签约签约,当当债务债务人不能履人不能履约时约时,有担保人履行,有担保人履行偿还责偿还责任任 3.票据票据贴现贴现:指:指银银行在扣除一定的金行在扣除一定的金额额后,由后,由银银行行预预先先支付售支付售货货价款,价款,买进买进未到期商未到期商业业票据的行票据的行为为。属于特。属于特殊殊贷
3、贷款款(二)按(二)按贷贷款款对对象划分:象划分:1.工商流工商流动资动资金金贷贷款:款:为满为满足工商企足工商企业业流流动资动资本周本周转转(应应收收帐帐款、存款、存货货)而)而发发放的短期放的短期贷贷款款 2.固定固定资产贷资产贷款:款:为满为满足工商企足工商企业购买设业购买设施、施、扩扩大厂房大厂房和生和生产产能力而能力而发发放的放的长长期期贷贷款款 3.不不动产贷动产贷款。以不款。以不动产产权为动产产权为抵押抵押发发放的放的贷贷款。包括款。包括建筑开建筑开发贷发贷款、住宅抵押款、住宅抵押贷贷款等款等 4.农业贷农业贷款。款。为农业为农业生生产产周期性需要而周期性需要而发发放的短期季放的
4、短期季节节性性贷贷款款3.5.消消费费者者贷贷款。款。为满为满足个人消足个人消费费者者购买购买汽汽车车、消、消费费耐用耐用品、教育消品、教育消费费、医、医疗疗保健而保健而发发放的放的贷贷款。通常可分款。通常可分为为分期付款、非分期付款、信用卡透分期付款、非分期付款、信用卡透资资等形式,可采用等形式,可采用抵押或非抵押抵押或非抵押 6.金融机构金融机构贷贷款。款。为满为满足非足非银银行金融机构行金融机构头头寸短缺、寸短缺、资资金周金周转转需要而需要而发发放的放的贷贷款,多采取款,多采取质质押形式押形式(三)按利率(三)按利率计计价方式划分:价方式划分:1.固定利率固定利率贷贷款。在款。在贷贷款契
5、款契约偿还约偿还期内,利率按期内,利率按约约定利定利率率计计价的价的贷贷款款 2.浮浮动动利率利率贷贷款。在款。在贷贷款款偿还偿还期内,利率按期内,利率按约约定市定市场场基基准利率准利率进进行行调调整的整的计计价方式的价方式的贷贷款款4.二二.信信贷贷特征特征1.信贷是借贷资金所有权和使用权的暂时分离2.信贷交易具有典型的“信息不对称”特性,普遍存在着逆向选择和道德风险3.价格(利率)在信贷供求调节中存在局限性银行理性供给曲线银行贷款利率与回报的关系5.rj=irjrjLjLjLj kj1+rj kj1+rj kj1+rjrLS/DLS信贷供给曲线6.收益利率贷款利率与贷款收益的关系7.第二第
6、二节节.信信贷贷管理流程和管理流程和风险风险控制控制环节环节8.业务业务拓展和信用分析拓展和信用分析信息揭示市市场场研究研究广告宣广告宣传传与公共关系与公共关系信信贷员联贷员联系系项项目目获获取正式取正式贷贷款款请请求和求和财务报财务报表表信用分析信用分析(Screening-甄甄别别)(项项目分析目分析,比率分析比率分析,现现金流分析和金流分析和预测预测,客客户违户违约约概率分析概率分析-VAR)评评估抵押品价估抵押品价值值和和变现变现性性提出接受或拒提出接受或拒绝贷绝贷款申款申请请的建的建议议和授信和授信额额9.*信信贷执贷执行和管理行和管理事先约定和激励相融机制信信贷贷委委员员会会审查书
7、审查书面面贷贷款建款建议议,增加或修改信,增加或修改信贷贷条条款(款(正向和正向和负负向向约约束性条款束性条款-Covenants事先事先约约定定)确定确定贷贷款定价款定价准准备备附有担保或抵押文件的附有担保或抵押文件的贷贷款款协议协议(激励相融机制)激励相融机制)借借贷贷双方双方签签署署协议协议,转转移抵押品移抵押品权权,支付,支付贷贷款款信信贷贷文件文件归类归类存档存档处处理理贷贷款款款款项项支付支付10.*贷贷后后检查检查和和处处置置 监监督和督和风险风险控制控制定期定期获获取取财务报财务报表,表,审审核核贷贷款文件款文件按按贷贷款契款契约约事先事先约约定定进进行行监监督督(monito
8、ring):正向和正向和负负向的向的贷贷款事先款事先约约定条款定条款 现场现场和非和非现场调查现场调查 及早及早发现发现借款人有无拖欠行借款人有无拖欠行为为,并,并讨论讨论拖欠的性拖欠的性质质 及及时时采取减少采取减少贷贷款款损损失和失和风险处风险处置的行置的行动动:修改信修改信贷贷条款条款(包括减息包括减息,追加追加贷贷款款,调调整期限整期限)追加抵押品和担保(信用增追加抵押品和担保(信用增强强)资产资产置置换换 法律法律诉讼诉讼,要求担保生效或,要求担保生效或变卖变卖抵押品,直至清抵押品,直至清盘盘11.第三第三节节企企业业 信用分析技信用分析技术术 信用分析主要是从信用分析主要是从质质上
9、和量上来判断借款人的上和量上来判断借款人的还还款意愿和款意愿和还还款能力款能力 信用分析要避免两信用分析要避免两类错误类错误:第一,同意了第一,同意了还还款意愿和能力都很差的借款申款意愿和能力都很差的借款申请请 第二,第二,拒拒绝绝了有潜力的客了有潜力的客户户12.一一.信用分析的主要因素信用分析的主要因素(五五C原原则则)1.品德(character)指借款人的诚实性和正常还贷意愿2.能力(capacity)指借款人还贷的实际能力和可能性3.资本(capital)指借款人的自有财产价值,反映借款人的累积财富和以往盈余信息4.担保(collateral)指借款人现有的,可用来对贷款进行抵押或质
10、押的任何资产5.经营情形(condition)指借款人所处的经营环境6.可持续性(continuity)指在一定期限内的发展是否具有连续性 以及该行业发展趋势分析问题13.二二 财务报财务报表表项项目分析目分析:信用分析技信用分析技术术之一之一 通通过对过对借款人借款人资产负债资产负债表和表和损损益表的逐益表的逐项项分析,分析,对对其其经营经营状状态态和信用和信用风险进风险进行判断。行判断。该该方法的特点是,方法的特点是,数据的数据的获获取直接,方便,但数据取直接,方便,但数据为绝对值为绝对值,经济经济含含义义不明确。不明确。资产负债资产负债表的主要表的主要项项目有:目有:(一)流(一)流动资
11、产动资产 指一年内可指一年内可转变为现转变为现金的金的资产资产 1.现现金。金。反映企反映企业业的支付状况的重要指的支付状况的重要指标标。特。特别别注意月注意月平均平均变动趋势变动趋势。如果借款人。如果借款人现现金金资产资产逐月下降,且伴逐月下降,且伴随随经经常向常向银银行透支,行透支,则则表明企表明企业业状况状况财务恶财务恶化,化,头头寸寸周周转紧张转紧张,支付有潜在,支付有潜在问题问题2.应应收收帐帐款。指企款。指企业业由于由于赊赊售而被占用的售而被占用的资产资产,反映企,反映企业业的信用的信用销销售政策以及定价政策。售政策以及定价政策。应应考考虑虑以下因素:以下因素:(1)应应收收帐帐款
12、的数量;(款的数量;(2)应应收收帐帐款的平均款的平均实际销实际销售期是否大于平均票面售期是否大于平均票面赊销赊销期;(期;(3)应应收收帐帐款集中度;款集中度;(4)应应收收帐帐款是否已作抵押款是否已作抵押14.3.存存货货.指企指企业购业购入原材料、燃料以及在半成品、在入原材料、燃料以及在半成品、在产产品品和和产产成品而被占用的成品而被占用的资资金。注意分析以下几个方面:金。注意分析以下几个方面:(1)原材料和)原材料和产产成品成品库库存的数量和存的数量和质质量;(量;(2)存)存货货的的变现变现能力;(能力;(3)市)市场场价格价格变动预变动预期期(二)固定(二)固定资产资产 固定固定资
13、产资产是企是企业进业进行生行生产产,从而,从而产产生生现现金收入的金收入的物物质质基基础础。信用分析重点。信用分析重点应应考察它考察它们产们产生收入和生收入和现现金金流的能力及流的能力及稳稳定性。定性。1.固定固定资产资产状况在整个状况在整个贷贷款期能否支撑企款期能否支撑企业业的的发发展展2.全部有形和无形全部有形和无形资产资产(包括(包括专专利,利,Know-How)是否有是否有足足够够的灵活性的灵活性对对技技术术的的变变化作出反化作出反应应3.是否提足了折旧是否提足了折旧4.变现变现市市场场的范的范围围和条件(和条件(设设施的施的专专用性程度)用性程度)5.是否已作融是否已作融资资抵押抵押
14、15.(三)流(三)流动负债动负债和和总负债总负债:流:流动负债动负债指一年以内必指一年以内必须偿还须偿还或或重新融重新融资资的的负债项负债项目,它从另一目,它从另一侧侧面反映企面反映企业业流流动动性状况。性状况。分析分析总负债总负债是是为为了了解企了了解企业业的杠率和的杠率和资资金来源构成,从金来源构成,从负负债结债结构来判断企构来判断企业业的的实实力和力和贷贷款的款的风险风险 1.应应付付帐帐款款 (1)企)企业业有无打折和有无打折和隐瞒隐瞒 (2)客)客户对这户对这一一项项目的运用性目的运用性质质 (3)应应付付帐帐款集中度款集中度 (4)有无)有无违约违约和拖欠和拖欠 2.向向银银行短
15、期借款(行短期借款(应应付票据)付票据)(1)比重和数量)比重和数量 (2)有无)有无违约违约和拖欠和拖欠 3.总债务结总债务结构和构和组组合合 (1)长长短期短期债务债务比重比重 (2)利率走利率走势势16.(四)自有(四)自有资资本:本:资资本既反映企本既反映企业财业财力是否雄厚,也反力是否雄厚,也反映企映企业经营业经营的的历历史史业绩业绩,主要分析,主要分析资资本的本的总总量和量和结结构构损损益表的主要益表的主要项项目;目;(一)(一)净销净销售:指售:指总销总销售收入减掉正常售收入减掉正常销销售折售折让让和退和退货货。分析不分析不仅仅要要检查检查企企业销业销售合同,售合同,还还要仔要仔
16、细细分析交分析交货时货时间间和信用和信用销销售之售之间间关系的关系的细节细节(二)支出:包括(二)支出:包括产产品品销销售成本、各种售成本、各种费费用、折旧、保用、折旧、保养和养和维维修成本。着重弄清有可能影响修成本。着重弄清有可能影响报报表利表利润润的三个的三个问题问题:1.存存货货是用先是用先进进先出法先出法(FIFO)还还是后是后进进先出法先出法(LIFO)2.企企业报业报表中工表中工资资和和缴纳缴纳社会保障基金的真社会保障基金的真实实性性 3.折旧折旧帐户帐户的偏差的偏差17.三三.财务财务比率分析比率分析-信用分析技信用分析技术术之二之二 财务财务比率分析是通比率分析是通过过在在财务
17、报财务报表基表基础础上生成的一上生成的一组组比率,比率,对对借款企借款企业经营业经营状况和信用状况和信用风险进风险进行分析。行分析。这这组组指指标标具有具有经济经济含含义义突出,直突出,直观观的特点。共分四大的特点。共分四大类类:(一)流(一)流动动性指性指标标 Liquidity 流流动动性指性指标标衡量企衡量企业对业对短期短期债务债务的支付能力的支付能力 流流动资产动资产 1.流流动动比率(比率(current ratio)=流流动负债动负债 该该指指标标通通过过企企业业短期自短期自偿偿性性资产资产来抵来抵补补短期短期负债负债的程度来衡量的程度来衡量该该企企业对业对短期短期债务债务的支付能
18、力的支付能力 流流动资产动资产-存存货货2.速速动动比率(比率(quick ratio)=流流动负债动负债 该该指指标标衡量企衡量企业业不依不依赖赖存存货货的的变现变现而而偿偿付短期付短期债债务务的能力的能力18.(二)效率指二)效率指标标 Activity 效率指效率指标标被用来衡量企被用来衡量企业业在在实现实现一定一定销销售收入的前提下,售收入的前提下,各各类资产类资产的周的周转转效率,或各效率,或各类资产类资产被利用的程度。被利用的程度。效率指效率指标标多用周多用周转转率和周率和周转转天数天数(turn over)来表示来表示,周周转转率表示某率表示某项资产项资产在在实现实现一定一定销销
19、售量下,一年内周售量下,一年内周转转的的频频率或率或次数;周次数;周转转天数是周天数是周转转率率时间时间的表的表现现,及某,及某项资产项资产周周转转一次一次所需要的所需要的时间时间。两者。两者为为倒数关系:倒数关系:365 365 周周转转天数天数=或或 周周转转率率=周周转转率率 周周转转天数天数 19.净销净销售售又有:某又有:某项资产项资产周周转转率率=某某项资产项资产平均余平均余额额 某某项资产项资产平均余平均余额额 或:某或:某项资产项资产周周转转天数天数=日均日均净销净销售售20.净销净销售售1.应应收收帐帐款周款周转转率率=(Account Receivable)应应收收帐帐款平
20、均余款平均余额额 应应收收帐帐款平均余款平均余额额 或:或:应应收收帐帐款托收天数款托收天数=日均日均净销净销售售 该该指指标标反映反映应应收收帐帐款在年度内款在年度内转变为现转变为现金收入的速度金收入的速度 产产品品销销售成本售成本2.存存货货周周转转率率=(Inventory)平均存平均存货货余余额额 该该指指标标反映存反映存货转换为销货转换为销售收入和售收入和应应收收帐帐款的速度,以及款的速度,以及生生产产管理和存管理和存货货管理的水平管理的水平21.净销净销售售3.流流动资动资本周本周转转率率=(Working Capital)流流动资动资本平均余本平均余额额 该该指指标标用来衡量企用
21、来衡量企业业流流动资动资本支撑本支撑销销售的适量性和效率售的适量性和效率 (working capital=current assets-current liabilities)净销净销售售4.固定固定资产资产周周转转率率=(Fixed Assets)固定固定资产资产平均余平均余额额 该该指指标标用来反映企用来反映企业对业对固定固定资产资产的利用效率的利用效率 净销净销售售5.总资产总资产周周转转率率=(Total Assets)总资产总资产平均余平均余额额 该该指指标标反映企反映企业业全部全部资产资产的配置状况和利用效率的配置状况和利用效率22.(三)杠杆率指(三)杠杆率指标标 (Lever
22、age)这类该这类该指指标标反映企反映企业业的融的融资结资结构和构和对对其其进进一步融一步融资风险资风险 总债务总债务 自有自有资资本本 总资产总资产1.债务债务比率比率=;资资本率本率=;股本乘数;股本乘数=总资产总资产 总资产总资产 自有自有资资本本 利税前的收入利税前的收入2.利息保障倍数利息保障倍数(Time-interest earned)=本期本期总总利息支付利息支付 该该指指标标反映企反映企业业用自身收入用自身收入偿还偿还利息的能力利息的能力23.(四)盈利性指(四)盈利性指标标 Profitability 这类这类指指标标反映企反映企业业管理人管理人员员运用企运用企业资业资源源
23、获获取利取利润润的能力的能力 税后税后净净利利润润1.销销售利售利润润率(率(Return on Sale)=平均平均净销净销售售 该该指指标标反映企反映企业业成本管理和定价政策成本管理和定价政策 税后税后净净利利润润2.资产资产收益率收益率(Return on Asset)=总资产总资产 该该指指标标反映反映总资产总资产配置的效率和配置的效率和获获利能力利能力 税后税后净净利利润润3.股本收益率(股本收益率(Return on Equity)=自有自有资资本本 该该指指标标反映股反映股东东利益与股利益与股权权融融资资成本之成本之间间的平衡关系的平衡关系24.四四.与与报报表一致的表一致的现现
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