某房地产开发有限公司财务制度.doc
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2、强公司的财务管理,规范会计核算工作,统一管理各项资金,正确、及时、完整地反映公司财务状况和经营成果,提高公司经济效益,根据法律、法规、公司章程及公司董事会有关决传摸嗣码滇吮搭缄雍烬洁泻追宇截屿掘劣乔掉胺怨献涂烛利梗蜕欢笆幂略恤卸块肝凳蜘沃萌闹彝扶评逮毫棱滥厦迈窝粘树央策虽巫征淆觉纪雌鸟呈必寂醋漱蛇泻酬惶家穷挝庆罢羌酪熟雅瓮净劝狰滑丢杏份楚焊嗽淄空懊仟住玲办矗丈燥竿肾庭崇拎抛痰民预墩奖窗虱钠纽诧攫窖彝漾火示吗朱挤掉毫模咎官裴概茹跪欲灼复幌撵祟朵辰毡洽骄镀苟磷珊惕全月恒圣病脑稳另撒律档闹县俘镶曳带弗襄钡囊掷羡身馅揍泻善锹七尼郝痘溜概绑曳召罕媳帜繁汰溜混率赌填嘿费缝瞧仟抑饯等悄坍茅散亿湃兆送弄竭赘隘
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4、假趣铃痒寓训Xxxx房地产开发有限公司财务管理制度第一章 总则 第一条 为加强公司的财务管理,规范会计核算工作,统一管理各项资金,正确、及时、完整地反映公司财务状况和经营成果,提高公司经济效益,根据法律、法规、公司章程及公司董事会有关决议,并结合公司实际情况,制定本财务管理制度。第二条 本制度是公司财务管理工作的基本制度,在公司范围内统一执行,各子公司、分公司、控股公司等参照执行。第三条 公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规,并接受有关主管部门、公司董事会以及审计部门的检查和监督。 第四条 财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财
5、务状况,依法计算和缴纳国家税收,保证股东权益不受侵犯。其基本任务是,做好财务收支的计划、预算、控制、监督、核算、分析和考核工作,筹措资金、有效地运用资金,提高公司效益。第五条 财务部系公司职能部门,公司财务部有权对财会人员进行考核,并有权向公司提请对有突出贡献的财务人员进行奖励,对不称职的财会人员进行撤换。第六条 公司财务部应认真分析、反映本公司财务计划执行情况和执行国家有关企业财务法规的情况,及时发现存在的问题,并分析产生原因,提出解决的办法和措施。第七条 财务人员应当好公司领导的参谋,为公司聚财、理财、用财出谋划策,严格把好财务收支关,为提高公司效益努力工作。第二章 财务部职责及分工 第八
6、条 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构,负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作,其工作范围和职责主要有: (一) 负责公司财务管理工作。建立健全财务管理的各种规章制度及实施细则;编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款,清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费缴纳、银行票据结算,保管库存现金及银行空白票据,按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系,依法纳税;接受财政、税务、金融、审计等部门的检查和监督;为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益;同时厉行节约,合理使用资金。(二) 负责公司会计核算
7、工作。遵守国家颁布的企业会计准则、财经法规,按照会计制度,进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账,及时记账、结账、对账,做到日清月结,账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。(三) 负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表,做好成本核算,控制成本支出,收集、登记、汇总各项成本数据资料,及时、准确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项,配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置,健全各项统计数据。(四) 建立经济分析制度
8、。参与本公司的工程项目可行性研究和项目评估中的财务分析工作;利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料,定期进行经济活动分析,判断和评价企业的生产经营成果和财务状况,为公司领导决策提供依据。 (五) 配合公司内部审计。(六) 完成公司交给的其他工作。第九条 财务工作岗位及职责。公司财务部由财务经理、会计、出纳、收款员、库管组成,其岗位职责如下: (一) 财务经理岗位职责 1. 具体负责本公司的财务会计工作 (1) 对各项财务会计工作定期研究、布置、检查、总结;严格遵守财经纪律和公司各项规章制度;不断改进和提高财务会计工作水平。 (2) 督促本公司加强定额管理、原始记录和计量检验等基础工作。(3
9、) 认真审核会计凭证和会计报表,做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。 2. 组织制定本公司的各项财务管理制度 (1) 制定的各项财务管理制度应便于各部门管理和核算并有利于提高经济效益。 (2) 随时检查各项财务制度的执行情况,发现违反财经纪律、财务会计制度的,及时制止和纠正,重大问题应向公司领导汇报。 (3) 及时总结经验,不断完善各项财务管理制度。 3. 组织编制本公司的财务收支计划,按时报送公司领导,并检查各部门执行情况。 4. 组织编制本公司的成本计划和费用预算,并将各项计划指标分解下达落实并检查执行情况。 (1) 编制的成本计划应现金合理,费用预算应厉行节约,费用开支
10、不突破规定范围。 (2) 在本公司总经理的组织下,应将成本计划和费用预算按项目分解,逐步落实到各职能部门。 (3) 设计必要的台帐及时反映、分析计划或预算执行情况。并向各职能部门反馈。 5. 充分运用会计资料,分析经济效果,提供可靠信息,预算经济前景,为公司领导决策提供依据。 6. 组织本公司财务人员学习政策法规和业务技术,负责财会人员的考核。7. 负责与财务工作有关的外部及政府部门,如税务局、财政局、银行、会计事务所等的联络、沟通工作。8. 负责协调财务部与各职能部门的工作,加强联系和沟通,把财务工作纳入正轨。9. 负责资金管理、调度。编制月、季、年度财务情况分析及说明,及时向公司领导报告公
11、司经营情况。 10. 负责保管公司财务专用印鉴,并按公司财务制度使用印鉴。 11. 完成公司领导交办的其他工作。(二) 财务会计岗位职责 1. 进行日常账务处理,审核原始凭证,编制记账凭证。 (1) 对原始凭证要保证真实合法合规;根据审核无误的原始凭证,填制记账凭证,记账凭证的内容必须填齐,附有原始凭证。 (2) 要妥善保管会计凭证,应按编号顺序,折叠整齐,按月装订成册,加盖封面、封底、盖章归档,做到规范化。 (3) 年终办完财务决算后,应将全年的会计资料收集齐全,整理清楚,分类排列,以便查阅。 2. 设置和登记总帐和各明细账。各类帐户设置应做到齐全、明晰。要保证帐证相符,帐帐相符。 3. 编
12、制会计报表。各种会计报表做到数字真实、计算准确、内容完整,并在每月15日前报送董事会及有关政府部门。 4. 负责固定资产及其他公司资产的帐务管理。 (1) 对固定资产和低值易耗品等资产应分类核算并纳入账务体系进行管理。 (2) 应协助办公室建立固定资产和低值易耗品台账。 (3) 应定期会同办公室对公司资产进行盘点清查,每年至少一次。 (4) 对盘盈、盘亏、报废毁损、坏帐损失,应查明原因,分清责任,专项报告,按规定的审批权限批准后方可进行会计处理。 5. 负责销售统计、复核工作。管理销售台帐,并负责与销售部定期核对无误,督促销售房款回笼,每月负责编制销售应收款报表,并督促销售部及时催交楼款,并审
13、核销售部门业绩。 6. 协助出纳做好售楼款的收款工作,并配合销售部门做好销售分析工作。 7. 做好债权债务的管理和清对工作,确保帐实相符,帐帐相符。对往来帐要会同有关部门及时清理和加强催收,对难以催收的要及时上报有关部门。 8. 协助财务经理编制成本、费用预算,并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则,定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,及时提出合理化建议。 9. 负责成本核算和利润核算。 (1) 拟定本公司成本核算办法,编制成本、费用计划,加强成本管理的基础工作,核算成本和费用。 (2) 编制成本、费用报表,办理销售款项的结算业务,负责销售和利润
14、的明细核算。 (3) 正确计算销售收入、成本费用、税金和利润以及其他各项收支。 (4) 及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表 10. 严格审查有关合同规定的预付帐款条款,掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划,并考核资金使用效果。 11. 核算公司购入材料成本,并与有关部门协调,努力降低材料成本,提高资金使用效率。 12. 管理公司发票。根据公司需要及时购买发票,妥善开具及保管发票,如有遗失应负相应责任。 13. 负责与银行核对未达帐项。每月末银行存款余额必须与与银行对账单核对相符,并编制银行余额调节表。 14. 每月必须进行盘点工作。盘点范围包括库存现金和库房材料等
15、。盘点前应编制盘点表,要保证账实相符,并报告及处理盘点差异。 15. 负责公司全年的会计报表、帐薄、会计凭证的装订及会计资料的保管工作。 16. 完成总经理或财务部经理交付的其他工作。(三)出纳岗位职责 1. 办理现金收付和银行结算业务 (1) 严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,根据有关人员审核签章的收、付款凭证,进行复核,办理款项收付。 (2) 对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、公司领导审核签章,方可办理。 (3) 收付款后要在收付款凭证上签章。 (4) 负责支票等有关结算凭证的购买、领用及保管。 (5) 负责公司员工工资的发放工作。 (6)负责售楼款的收款工作,并及时送
16、交银行。 2. 库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以 “白条”抵充库存现金,更不得任意挪用现金。 3. 严格控制签发空白支票。 (1) 如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明,收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额的报销期限,并由使用支票人在支票登记薄上签章。 (2) 逾期未用的空白转账支票,要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。 (3) 对于填写错误的支票 ,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续。 4. 登记现金和银行存款日记账。 (1) 根据记账凭证,逐笔按顺序登记现金和银行存款日记账
17、,做到日清月结。 (2) 现金的账面余额要与库存现金核对相符。银行的账面余额要及时与银行对帐单核对,对于未达帐项要及时查询,要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。 (3) 严禁将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 5. 保管库存现金和各种有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺,如有短缺,要负责赔偿,保险箱密码要保密,保管好钥匙,不得转交他人。 6. 保管有关印章、空白收据和支票。 (1) 出纳必须妥善保管好印章,严格按照规定用途使用。 (2) 对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记薄登记,认真办理领用注销手续。 7. 积极配合会计和银行做好对帐、报账工作。
18、 8. 配合会计做好各种帐务处理。 9. 与销售部门协调一致,办理与财务有关的其他事宜。 10. 配合会计及审计定期或不定期的现金盘点工作。 11. 及时准确编制资金日报,周报,月报。 12. 完成总经理和财务经理交办的其他工作。(四)收款员岗位职责1. 在售楼现场负责向客户收取房款,向客户开据收据,及时将所收房款交存公司银行账户,并与出纳交接。 2. 与销售部门协调一致,办理与财务有关的其他事宜。 3. 完成总经理或财务部经理交付的其他工作。第三章 财务基本制度及日常规则第十条 财务基本制度(一) 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员
19、记帐,都必须在记帐凭证上签字。(二) 公司的会计和出纳不能由同一人担任;开具银行支票所需的印章必须分由两人或两人以上保管;银行支票印章的保管人员不得在空白或内容不全的支票上盖章。 (三) 财务人员应当会同公司行政部门定期进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。(四) 财务人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理及有关部门。 会计报表至少每月编制并上报一次。编制并上报的报表包括国家规定的报表,还包括各种管理性的报表。(五) 财务人员对本公司实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。(六) 财务工作应当建立内部稽核制度
20、,并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。(七) 财务人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。未办妥交接手续的,不得办理转岗或调动、离职等手续。 (八) 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,由会计及有关人员签名盖章,由专人装订归档;会计报表应分月、季、年报、按时归档,由专人保管,并分类填制目录;会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须登记在案。第十一条 财务人员必须做到:(一) 勤勉、踏实、严谨、拼搏;和谐、友爱、保密、忠诚。(二) 财
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