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《新编会计模拟实习》答案-工业企业分册-配第四版-立信会计出版-张维宾-姚津编写.doc
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1、会计分录表序号日期摘要分录112月1日提取现金借:库存现金 2 500 贷:银行存款工商银行 2 50021日报销子女托费借:应付职工薪酬 120 贷:库存现金 12031日赊销保温瓶借:应收账款信谊百货 666 900 贷:主营业务收入 570 000 应交税费应交增值税(销项税额) 96 90041日委托加工铝片收回(业务84统一结转)(1)支付加工款: 借:委托加工物资铝片 36 641.34 应交税费应交增值税(进项税额)6 229.03 贷:银行存款工商银行 42 870.37(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资铝片 84 252.42
2、 贷:原材料铝材类铝锭 84 252.4251日固定资产(冲床)验收借:固定资产 26 500 贷:在建工程安装冲床工程 26 50061日签发本票借:其他货币资金银行本票 25 000 贷:银行存款工商银行 25 00072日预付明年报刊费借:预付账款报刊订阅费 4 312.80 贷:银行存款工商银行 4 312.8082日以本票采购吸水管入库35000支(业务84统一结转)借:材料采购辅助材料类吸水管 21 000 应交税费应交增值税(进项税额) 3 570 其它应收款其他 430 贷:其他货币资金银行本票 25 00092日收到预付1-3月租金借:银行存款工商银行 180 000 贷:预
3、收账款泰山证券公司 180 000103日收回本票余款借:银行存款工商银行 430 贷:其它应收款其他 430113日支付商品交易会摊位费借:销售费用 3 000 贷:银行存款工商银行 3 000123日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借:应收账款新中贸易公司 (US$16 800 6.422) 107 889.6 贷:主营业务收入 107 889.6(2)出口退税:107889.613%=14 025.65 (此笔业务放第95题一起处理) 借:应交税费应交增值税(出口抵减内销商品应纳税额) 14 025.65 贷:应交税费应交增值税(出口退税) 14 025.65(3)出口不予免征和递减部
4、分计入销货成本:107889.6(17%-13%)=4315.58 借:主营业务成本 4315.58 贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)4315.58133日支付员工业务培训费借:其它应付款教育经费 350 贷:库存现金 350143日收到委托收款凭证借:材料采购辅助材料类吸水管 108 360 应交税费应交增值税(进项税额) 18 421 贷:应付账款 126 781.2 156日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)此处不做分录,业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:借:材料采购辅助材料类底垫 14 000 口圈 19 000 贷:银行存款 33 000166日预支差旅费借:其它
5、应收款职工借款姚怡 400 贷:库存现金 400177日支付职工困难补助借:应付职工薪酬职工福利 300 贷:库存现金 300187日收到支票,拟背书转让借:其他货币资金待转让支票 80 000 贷:应收账款东方百货公司 80 000197日购入纸盒、纸箱入库,以背书票据结算,补付余款(业务84统一结转)借:材料采购辅助材料类纸盒 51 100 纸箱 23 600 应交税费应交增值税(进项税额)12 699 贷:其他货币资金待转让支票 80 000 银行存款 7 399(分两笔做分录,转账+付款)208日流动资金借款借:银行存款工商银行 800 000 贷:短期借款 800 000218日报销
6、差旅费借:库存现金 53 管理费用 1 947 贷:其它应收款职工借款王庆 2 000 (收款+转账)228日支付商业承兑汇票款项借:应付票据商业承兑汇票东江有色金属公司 300 000 贷:银行存款工商银行 300 000238日委托贷款到期收回借:应收利息 30 000 贷:持有至到期投资利息调整 2 406 投资收益 27594 249日贴现银行承兑汇票借:银行存款中国银行 357 000 财务费用 3 000贷:应收票据上海保温容器公司 360 000 (收款+转账)259日赊销保温瓶借:应收票据上海保温容器公司 395 928 贷:主营业务收入 338 400 应交税费应交增值税(销
7、项税额)57 528269日出售国债借:其他货币资金存出投资款 541 071.9 贷:交易性金融资产成本 455 000 -公允价值变动 46 500 投资收益 39 571.9借:公允价值变动损益 46 500贷:投资收益 46 500 2710日报销差旅费借:管理费用 454.8 贷:其它应收款职工借款姚怡 400 库存现金 54.8 (付款+转账)2810日购买复印纸借:管理费用 116.15 应交税费应交增值税(进项税额) 19.75 贷:库存现金 135.92910日申请银行本票借:其他货币资金银行本票 30 000 贷:银行存款工商银行 30 0003010日上交上月税款借:应交
8、税费应交所得税 57 250 应交增值税(已交税款)189 340 应交城建税 13 463.8应交教育费附加 5 770.2应交个人所得税 2 137.8贷:银行存款工商银行 267 961.83113日委托加工铝配件收回(业务84统一结转)(1)支付加工款: 借:委托加工物资铝配件 24 913.35 应交税费应交增值税(进行税额)4 235.27 银行存款工商银行 851.38 贷:其他货币资金银行本票 30 000 (收款+转账)(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资铝配件 33 972.75 贷:原材料铝材类铝锭 33 972.75321
9、3日以汇票采购瓶胆入库借:材料采购瓶胆类大号 286 000 中号 73 800 小号 61 000应交税费应交增值税(进项税额) 71 536 贷:应付票据商业承兑汇票上海瓶胆总厂 492 3363314日承付期满付款支付运费(业务84统一结转)借:材料采购铝材类铝锭 1080应交税费应交增值税(进项税额) 120贷:银行存款工商银行 12003414日支付排水费借:管理费用 634.8 贷:银行存款工商银行 634.83515日发放工资借:应付职工薪酬 206 101.2 管理费用 375 (参考工资结算汇总表,独生子女补贴计管理费用) 财务费用 87.4 贷:银行存款工商银行 206 5
10、63.63615日结转代扣款项(职工个人承担部分)借:应付职工薪酬 46 198.8 贷:其他应付款养老保险费 19 359.24 住房公积金 16 939.34 医疗保险费 4 839.81 失业保险费 2 419.91 工会会费 1 261.5 应交税费应交个人所得税 1 3793715日划转工会会费借:其它应付款工会会费 1 261.5 贷:银行存款工商银行 1 261.53815日计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费借:生产成本基本生产成本 67 418.6 (19663+29034.8+18720.8) 辅助生产成本 4 772.91 制造费用 5 571.82
11、(1692.29+2336.57+1542.96) 管理费用 37 543贷:其它应付款养老保险费 53 237.92 住房公积金 16 939.34 医疗保险费 29 038.86 失业保险费 4 839.81 生育保险费 1 209.95工伤保险费 1 209.95 工会会费 5 046 提取教育经费 3 784.5注:本书中使用其它应付款科目,实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目,见准则规定。此处不做这笔分录,待月末分配时再行处理(2)支付工会经费 借:其它应付款工会会费 5 046 贷:银行存款工商银行 5 0463916日缴付职工住房公积金借:其它应付款住房公积金 16 939.34
12、应付职工薪酬住房公积金 16 939.34 贷:银行存款工商银行 33 878.68 4016日缴付社保金借:其它应付款养老保险费 72 597.16 医疗保险费 33 878.67 失业保险费 7 259.72 生育保险费 1 209.95工伤保险费 1 209.95 贷:银行存款工商银行 116 155.454116日汇票购买塑料粒子入库(业务84统一结转)支付运费借:材料采购塑料粒子 219 840应交税费应交增值税(进项税额)37 372.8贷:应付票据银行承兑汇票 257 212.8(天明塑料公司)借:材料采购塑料粒子 2 160应交税费应交增值税(进项税额)240贷:银行存款工商银
13、行 2 4004217日提取现金借:库存现金 2 000 贷:银行存款工商银行 2 0004317日盘盈盘亏借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 390贷:原材料瓶胆类大号 360 (572) 辅助材料类稀释剂 30 (103)确认为搬运损耗4417日赊销保温瓶(汇兑结算)借:应收账款宁波百货公司 800 280 贷:主营业务收入 684 000 应交税费应交增值税(销项税额)116 2804517日购买印花税票借:管理费用 1 880 贷:银行存款工商银行 1 8804620日固定资产报废转入清理借:固定资产清理 25 363.4 累计折旧 83 961.6 贷:固定资产 109 32547
14、20日上交滞纳营业税款和滞纳金借:应交税费应交营业税 3 000 营业外支出 60 贷:银行存款工商银行 3 0604821日货款回笼(宁波百货公司)借:银行存款工商银行 800 280贷:应收账款宁波百货公司 800 2804921日报废固定资产处置(接业务46)(1)变价收款借:银行存款工商银行 5 736.82 贷:固定资产清理 5 736.82(3)借:营业外支出处理非流动损失19 752.08 贷:固定资产清理 19 752.08(2)支付运费 借:固定资产清理 125.5 贷:库存现金 125.5 注:因为提供的是服务业发票,而非运输企业发票,故不能计算进项税抵扣5021日支付电话
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