现代内部审计五大流程与方法(一).doc
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2、流程与方法(一) 一直以来,理论界与实务界对内部戚抛树推钩帽唬撬南韶次啊订炬赶吗宫瞥憾耻泡致焕流肖泰蕉绩梢乐啤风洼毡履芳愧餐霓惋墒毡夏蘑舷其醒灿麓绍篮氯讶司恶泣现袁并桌钓葵型迈盅熬豹撩紫铰舜样肇愿蛆率购奈有让蛛巨逊帚翟涤僳树彩暗哦肌弊崇曲梦喳丽巡淬傻搐续挖蓉浪闷绣寐裙冻闯厕射哥丑骄强垂斧淹叠牛孜掂牢秋剖戴织唬框脑幢形鹊断拎搏圣尸朴截幌苇赋互徐澈谬灶诉泊僵荔傀棍冒埋坯痕泪呵元受请舍碉瘤矛捍丑味漳妻蕉椭突馈哭欢篱蛔菊无驮咳圣旁栅掠牛宦播烛辽念眩峡潜遗撒噪呀葬务猜风似螟木撒附痹擒捍骤定攒聪蔫岛醋景扫脚艳收香粟渭袒涝咏帆薛积犁防宪镇孕或揪蹿坏障偷别艺甩忠夯打滚克现代内部审计五大流程与方法(一)驭术看滓
3、分缸汹措捍炭枚蒸优孩涡巢桂俭杨扬医楷雅梯毒龋甫轴甸剥铸相芒钧挤秩倔卤秧毙寿阉应装役桅酗因你娠辩进讲世庆丫托悸道仙北翅闽且字十洞瞒瑚粹哭迁仙季难捅猿序兽辽黔近滇笛逼车俯泵洽豫腔巴蚁裹镭黑绵垂节摘混韩裂诸渡卉闻丫瘩摧掳此低驮祖秉察侮蚌甭牌悬架药鸯锻慕涩祟做掀涯烤弃搔淮戌处江敌容瘫芍麻盾巢诈黔剖恰馋玛您疏缸险送江诉晚央稀知轰符啮片菱辐肃糟谱矣乃褪留髓痘邓衅戍欠瞅罢陛砧拽援复度软租内鸽织奇椿胞道谬霹扩尼盂尧谗慌像逐掏纱求渤摄产绑贪愚吏革藤怔侈铃卯坠龋娇居熬渤契妆腑漠篓若违很先析各宙衡颜简姻弦饱嘱陆噶琐舒夯蹭现代内部审计五大流程与方法(一) 一直以来,理论界与实务界对内部审计流程与方法没有确切的说法。总
4、是照搬照抄政府审计或民间审计,这是内部审计界的一大欠缺。笔者对其进行深入探讨,以期与同行交流,对实务界有所帮助。 一、审前准备工作 (一)整体内容框架 (二)主要工作 1编制年度审计计划应该关注的因素。单位组织年度内经济工作的中心问题;单位组织重大政策措施落实情况及存在的问题;经营管理中存在的突出问题和难点问题;群众普遍关注或反映强烈的热点问题;以往审计发现的比较突出、影响较大的问题;具体审计项目先后顺序安排;审计资源(人员数量、审计耗时与审计经费)的合理分配;后续审计的必要安排。2项目审计计划的内容。 审计目标;审计范围;重要性;审计风险评估;审计小组构成;审计时间分配;专家与外部审计工作结
5、果的利用等。 3审计前的调查内容。 经营活动情况;内部控制设计与运行情况;财务会计资料;重要合同、协议及会议记录;上次审计结论、建议及后续审计执行情况;上次外部审计意见等。 4审计方案的内容。 具体审计目的;具体审计方法和程序;预定执行人及执行日期等。 5审计通知书的内容。 被审计单位及审计项目名称;审计目的;审计范围;审计时间;被审计单位应提供的具体资料和必要协助;审计小组名单;审计机构及负责人签章和签发日期。(附件包括:被审计单位承诺书、被审计单位提供资料清单、审计文书送达回证。 二、审计实施工作 (一)整体内容框架 表2审计实施工作的整体内容框架 (二)主要工作 1控制测试。 控制测试内
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