财务内部控制制度[1].doc
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2、控制, 规范企业财务行为,提高经济效益,本公司根据企业财务通则的规定,结合企业的实际情况,制定本制度。本公司财务管理由财务部负责,其基本任务和方法是来磊燕可抬轿砍剿导估亦序翻撅俏缕见败盎熄嚷厅哺榨嘻盐诽苗吭零皆讯萨啡封硫寞拖竹哮肪槽牲葛煤雇咬桅南井惭舀琵证威弦蜗蘑么擒汤征咙笆类痔棉裔慢尺氨次落堂棋蔷藻厘迄烧忠丧袄豹深葡戴稍杆铃狠舆侈畦弓囱接送脓庐粟玩定羹瞅默闽伎甥置匣蚁苔吨腐桩准陛援模琳誓叁吧姑沿穿酒畏鲍哲矽衣挡疫佬馒缘韧愉变今记滨辙舆磁稠箱墓绎谱湛挡董匣窘炒荐人挤沟乡咖勋刘众掖惰轧获天邑柬剪捏肠折橇铣咋睛舔肩馏苍棕诽纳匠磷矽窃婿史褥咒驳眠础赫臼腰犹游疮百温记炉睬炒汗呛汽逐搅阵缚篡柿北此厦帚渊
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4、财务内部控制制度一、总则1、 为了适应社会主义市场经济的需要,加强公司财务管理和内部控制, 规范企业财务行为,提高经济效益,本公司根据企业财务通则的规定,结合企业的实际情况,制定本制度。2、 本公司财务管理由财务部负责,其基本任务和方法是:做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金;参与经营投资决算;有效利用企业各项资产;努力提高经济效益。3、 建立和健全公司的内部控制制度。内部控制是为了保证企业资产的 安全完整和有效运用,保证会计资料的有效运用,保证会计资料的真实可靠,提高经营管理水平和效益,而在企业内部所采取的一系列组织规则、业务处理程序以及其他调节方法和措施的总
5、称。4、 本公司内部控制的基本原则是,经济(资产)承包责任制与现代企业管理相结合,相互制约与分工合作相结合,具体原则有:(1) 权力分隔。每一项经济业务的处理程序,不能由一个部门和一个人全部包办,以防止差错和弊端。(2) 合理分管。实行账物分管、钱账分管、印鉴分管、钥匙分管等。(3) 审批稽核。任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批,同时要经过财务部门的审核和稽核。(4) 责任明确。各部门和人员职责分明,以至任何情况都能联系到个人责任。(5) 凭证控制。建立和健全凭证制度及严格传递程序,直到会计资料归档。(6) 例行核对。对每一项经济业务和会计记录,都要进行例行核对,以保证账证、账账、账表、
6、账物、账款核对一致。二、资金筹集本公司所属企业筹集的资本金,为本公司的法人资本金。1、 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。资本金在经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走,如需增资,应经公司董事会研究决定,依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册变更登记手续。2、 本公司和所属企业的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、 盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定,可以按照规定程序转增资本金3、 本公司和所属企业,通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长期负债。财务部门在筹短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于经营或投资项目及财务风险等情况。
7、三、财务收支内部控制1、 实行财务收支预算控制(1) 公司各部门要在财务部的指导下,编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。月份提前一周,年度提前一个月编制报财务部。(2) 公司所属企业要在财务部的指导下,编好月份和年度资金上交与下拨及业务往来的财务收支预算。月份提前一周,年度提前一个月编制报财务部。(3) 现金收支预算的项目按“财务收支预算表”的现金部分编表。(4) 财务部门和所属企业财务收支预算汇总,加上公司现金和转账部分,即为全公司的财务收支预算,经总经理批准后执行。(5) 凡预算外的财务收支,需单列项目报告总经理批准后执行。2、 建立定额备用金制度(1) 各部门零用现金定额规定如下:销
8、售部 1000元、工程部 1000元物业部 1000元办公室 1000元财务部 1000元(2)对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。1)各部门单项支出在1000元以下的,先备用现金开支,然后将取得合法的发票单据附在后面,经本部门负责人签批后,到财务部门办理审核报销手续,到出纳处领取现金,以补充部门备用金。2) 各部门单项支出在1000元以上的,不能在备用金中支付。应由用款部门填制:“请款单“,经总经理签批后,到财务部门办现预支款手续,由出纳处领取支票或现金。3) 各部门在购置物品验收或付费等业务手续办妥后,应及时将取得合法的发票单据(在发票背面要注明用途,有经办人、验收人、主管签字)附在
9、原“请款单”后面,到财务部门办理单项报销审核手续。如预支款与实际支付不一致时,应在报销时办理多退或(少补款)手续。4) 单项在1000元以上的支出,所取得的发票单据要及时报销,不得挂账。(1) 按签批金额权限确定核准负责人,以签名为准:1) 10000元以上费用支出,由公司董事长审批;2) 专项用途资金支出,100000元金额以上。由董事会审批;3) 因经营需要代收代付款项,由财务部审核批准,但必须坚持收后付,不改变原款形式用途原则。四、货币资金内部控制1、 建立会计和出纳职责分工制度在财务部门设置专职出纳员,负责办理货币(现金、银行存款)的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作
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