公司票据、印鉴管理制度模版.doc
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1、公司票据、印鉴管理制度第一章 总则第一条 为了进一步规范我公司票据管理及使用工作,根据国家有关票据管理的要求结合我公司实际,制定本办法。本办法适用于*公司及*公司所属各单位。第二条 本办法所指的票据是指我公司向各级行政机关、银行系统领购的结算凭证和本单位自行根据结算需要购买和印制的结算凭证。包括税务发票、收款收据、用于银行结算的票据、领料单、借款单等。财务票据是公司财务收支的法定凭证,是会计核算的原始凭证,是财政、审计、税务、监察等部门进行检查监督的重要依据。第三条 公司各级财务部门为本公司票据管理的主管部门,负责执行票据管理办法,以及票据的购领发放、结报核销和监督稽查等管理工作。第二章收据管
2、理第四条 公司收款收据由*公司财务部统一购买,由财务部专人负责管理,各部门如因业务需要使用收款收据时,经财务部部长审批可以从财务部领取,财务部建立收款收据领用登记簿,由财务部副部长负责作好领购、保管、回收、缴销记录。第五条 收款收据领用采取交旧领新的办法管理,即各部门相关人员在领用空白收据后,必须及时将已使用完毕的收据交回财务部,否则不能再领用。第六条 *公司及下属分、子公司财务应统一办理业务人员需要领用的收据,并建立登记簿作好领用记录,负责及时催交。各片区收据的领用、使用应建立台账,登记清楚,做到责任明确。第七条 票据启用前,应先清点,如有少联、缺份、错号等问题,应原样整本退回。第三章 发票
3、管理第八条 公司各种发票由财务部税务会计负责,按税务局有关规定到税务局购买发票。 第九条 税务会计负责保管发票领用登记簿,保证每次领购发票的记录准确无误。第十条 税务会计依据填制完整并经领导签字的开具发票申请单开具发票,开具发票申请单一式三份,申请人一份、开票人一份、销售会计一份,并将已开出的发票登记台帐。第十一条 财务部税务会计应建立发票领用登记簿,负责作好发票领用记录,并要求发票领取人在登记簿上签字。各部门在领取发票后,要妥善保管,及时交与对方单位,如果由于保管不善,造成发票遗失,由此造成的费用由相关责任部门人员承担。第十二条 票据启用前,应先清点,如有少联、缺份、错号等问题,应原样整本退
4、回。第十三条 销售公司及其他相关业务部门在对外签订销售合同时,必须在合同中加入发票开具时间规定的条款,即对产品销售合同,若为公路运输,则要求在合同中规定发票开具时间为产品发运日后15日内;若为铁路运输,则要求在合同中规定发票开具时间为产品发运日后30日内,产品发运日以主体发运日期为准。对其他物资销售合同,要求在合同中规定发票开具时间为物资发运当月。对客户已经支付的货款提前索要发票等特殊情况,则需要经过总经理或常务副总经理审批。对销售公司及其它相关业务部门在要求财务部门开具发票时,必须提交有关合同中关于开具发票时间条款的复印件、经业务部门和财务部门领导签字的开具增值税专用发票申请单(或开具增值税
5、普通发票申请单或开具服务业发票申请单)。要求开具增值税专用发票的,须同时提交对方单位经过当年年检的增值税一般纳税人资格证书复印件;要求开具服务业发票的,须同时提供合同原件及复印件各一份。财务部将按各部门的开票申请开具发票。第十四条 如开票的企业名称与合同中的企业名称不相符,申请人需持有对方企业盖章的变更函件的证明,由所在部门负责人审核、财务部负责人审批后,方可开具发票。 第十五条 各种发票填制时,如填写错误应将发票一式几联同时作废,以便审查。第十六条 若需更换发票购方单位及内容,必须提供对方单位的变更公函,及经部门主管负责人及财务部门负责人签字审批的换开发票申请单后方可更换。第十七条 换开发票
6、时,须将对应正数发票已领用的所有联次收齐、交回。交回日期未超过开票当月且未经过购方单位认证的发票可做作废处理;发票交回时已超过开票当月、或虽未超过当月但购方单位已将发票认证的情况,须提供由购方主管税务机关开具的开具红字专用发票通知单(以下简称通知单),财务部凭通知单开具红字发票,冲回原票、换开新票。第十八条 财务部负责人对本单位发票的使用情况进行不定期检查,各单位须遵守财经纪律,如实反映情况,接受监督和检查,不得隐瞒实情和弄虚作假。第十九条 对于收到的外部单位的各种发票,财务部门需及时督促相关部门尽快办理有关审批报销手续,及时传递到财务部门做发票认证和帐务处理。第二十条 对于收到的增值税发票、
7、海关发票和运费发票的认证必须在自票据开出之日180天内完成,对不符合财务要求的发票,相关财务人员有权将发票退回给供应商,并要求供应商重新开具。第四章 其他票据管理第二十一条 银行结算有关票据由财务部出纳负责,按有关规定登记、领购、填制、保管、回收。必须建立银行支票领用登记簿,对填写错误的银行支票,必须加盖“作废”戳记,并将作废支票号码粘贴在支票领用登记簿中。第二十二条 公司产成品入库单,分别由制造部和项目执行部负责,入库单应该连续编号由项目执行部统一印制并登记、填制、保管。产成品出库单必须进行编号,由项目执行部统一印制,并负责登记、填制、保管。第二十三条 使用票据的部门,需指定一名专管员办理票
8、据的领用、保管、交回、检查等有关手续,并建立相应的票据台帐,登记清楚,做到责任明确;专管员工作变动时,要对票据进行盘点和移交。第二十四条 票据启用前,应先清点,如有少联、缺份、错号等问题,应原样整本退回。第五章 票据管理第二十五条 填列票据按规定的时限、顺序逐栏复写,交款单位或个人、开票日期、收款内容或项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、收款人等内容必须完整、真实,全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章(发票专用章和财务专用章),不得用行政印章替代财务印章。第二十六条 票据书写必须工整,不得涂改、挖补、撕毁。第二十七条 任何单位和个人不得转借、转让、代开票据,不得拆本使用票据,不得擅自
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