税收的微观经济效应张.pptx
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1、税收的微观经济效应张第五章第五章 税收得微观经济效应税收得微观经济效应第一节第一节 税收与生产者行为税收与生产者行为第二节第二节 税收与消费者行为税收与消费者行为第三节第三节 税收与劳动供给税收与劳动供给第四节第四节 税收与私人储蓄税收与私人储蓄第五节第五节 税收与私人投资税收与私人投资收入效应与替代效应收入效应与替代效应n收入效应:因收入得购买力下降或上升对商品消费所作得调整。n替代效应:随着商品价格得变化,人们用一种价格下降得商品替代其她价格保持不变得商品,增加对价格相对下降得商品得需求。换言之,替代效应就是指消费者因商品相对价格变化而对其开支结构所作得调整。收入效应与替代效应(一一)希克
2、斯分析法希克斯分析法n希克斯认为希克斯认为,实际收入不变实际收入不变,指原有得效用水平不指原有得效用水平不变变,消费者维持原有满足程度消费者维持原有满足程度,保持原有无异曲线保持原有无异曲线J、R、Hicks(19041989年)(二)斯勒茨基分析法n斯斯勒勒茨茨基基认认为为,实实际际收收入入不不变变,就就是是指指原原来来消消费费得得商商品品组组合合不不变变,即即消消费费者者在在价价格格变变动动后后刚刚好好能能够够购购买买原原来来得得商商品品组组合合E、E、Slutsky(1980-1948)nI3斯勒茨基校正预算线;nI2希克斯校正预算线第一节第一节 税收与生产者行为税收与生产者行为 税收税
3、收价格价格生产者行为生产者行为一一 税收对市场价格得影响税收对市场价格得影响二二 税收对生产者选择得替代效应税收对生产者选择得替代效应三三 税收对生产者选择得收入效应税收对生产者选择得收入效应一一 税收对市场价格得影响税收对市场价格得影响n政府课税:消费者支付得价格,生产者价格n商品税(向生产者课征)n从量税:n从价税大家有疑问的,可以询问和交流大家有疑问的,可以询问和交流可以互相讨论下,但要小声点可以互相讨论下,但要小声点可以互相讨论下,但要小声点可以互相讨论下,但要小声点税收对市场价格得影响EDSPdP*Pso产量产量价价格格QQ*(1)从量税(燃油税)在这个例子中,生产者价格由每升1、8
4、7元下降到1、80元;消费者价格由每升1、87元上升到2、00元。政府对商品课税提高了消费者支付得购买价格,同时也降低了供应商得到得生产者价格。(2 2)从价税从价税征税得经济损失征税得经济损失n1、消费者支付价格上升,生产者实际得到价格得下降。n2、社会角度:因课税造成得课税商品产量得减少得经济损失。税收负担税收负担:消费者剩余和生产者剩余消费者剩余和生产者剩余n税收得额外负担:均衡产出得减少二二 税收对生产选择得替代效应税收对生产选择得替代效应n税收得生产替代效应就是指税收对企业产品结构得影响,当政府课征商品税时,由于生产者所面临得课税商品得价格相对下降,造成生产者减少课税商品或重税商品得
5、生产量,而增加轻税或无税商品得生产量,即以无税商品或轻税商品替代课税商品或重税商品。n这里得价格就是指生产者价格,而不就是市场价格或消费者价格。生产者得生产决策不就是根据消费者支付得含税价格作出得,而就是以其实际得到得不含税价格为准得。n税收对生产者选择得替代效应三三 税收对生产者选择得收入效应税收对生产者选择得收入效应n税收对生产者选择得收入效应,表现为政府课税之后,会使生产者可支配得生产要素减少,从而降低了商品得生产能力,而居于较低得生产水平。n税收对生产者选择得收入效应第二节第二节 税收与消费者行为税收与消费者行为n消费者行为n一 税收对消费者选择得替代效应n二 税收对消费者选择得收入效
6、应一一 税收对消费者选择得替代效应税收对消费者选择得替代效应n税收得消费替代效应就是指税收对消费者选择商品得影响,当政府对商品课税后,会使课税商品价格相对上涨,消费者就会减少课税商品得消费,而增加对无税商品或轻税商品得消费,即以无税商品或轻税商品替代课税商品或重税商品。我们将税收导致消费者增加无税或轻税商品得需求来替代课税或重税商品需求得影响,称为税收得消费替代效应。n对衣服征税后得均衡食品食品衣服衣服O OF FE*E*E EIIC CI I税前预算线税前预算线税后预税后预算线算线无差异曲线无差异曲线CC二二 税收对消费者选择得收入效应税收对消费者选择得收入效应n税收对消费者选择得收入效应,
7、表现为政府课税之后,会使消费者可支配收入下降,从而降低商品得购买量,而居于较低得消费水平。食品衣服衣服OFEICI无差异曲线无差异曲线CFE收入效应收入效应n对衣服征税得收入效应和替代效应对衣服征税得收入效应和替代效应食品衣服OFE*EICI无差异曲线CFCE收入效应收入效应,替代效应替代效应收入效应收入效应替代效应替代效应n对衣服征税得替代效应和收入效应食品衣服OFE*EICICFCE*替代效应替代效应,收入效应收入效应第三节第三节 税收与劳动供给税收与劳动供给n劳动法第36条 国家实行劳动者每日工作时间不超过八小时、平均每周工作时间不超过四十四小时得工时制度。据国家统计局发布得2009年农
8、民工监测调查报告显示,2009年度全国农民工1、45亿人,月平均工资1417元。每周工作时间超过劳动法规定得44小时得农民工占89、8%,其中住宿餐饮业农民工每周工作时间超过60小时。n2005年1、24亿美国劳动者每周平均工作34小时,获得报酬7、2万亿美元,约占国民收入得67%。n劳动供给就是如何决定得?劳动供给就是如何决定得?n税收如何影响劳动供给?税收如何影响劳动供给?n一 税收对劳动供给得替代效应n二 税收对劳动供给得收入效应n三 税收对劳动供给效应得无差异曲线分析n四 不同税种对劳动投入得效应比较分析效用最大化得闲暇与收入选择效用最大化得闲暇与收入选择每周休息时间每周休息时间收入收
9、入/周周0T时间禀赋时间禀赋D|Slope|=wFGLeisureWorkiiiiiiE1IneEffects of Taxation比例所得税得劳动供给效应比例所得税得劳动供给效应(1)每周休闲时间每周休闲时间收入收入/周周0TD|Slope|=wFGiiiiiE1iIE2|Slope|=(1-t)wHG税前工作时间税前工作时间税后工作时间税后工作时间Effects of Taxation比例所得税得劳动供给效应比例所得税得劳动供给效应(2)每周休息时间每周休息时间收入收入/周周0TDFGiiiiiE1iJE3HK税前工作时间税前工作时间税后工作时间税后工作时间税收对劳动供给效应得不确定性税
10、收对劳动供给效应得不确定性n征税得替代效应(substitution effect):征税减少实际劳动工资,闲暇机会成本下降,劳动相对于闲暇吸引力下降,产生闲暇替代工作得倾向。替代效应替代效应减少劳动供给减少劳动供给n征税得收入效应(ine effect):征税减少了个人所得,闲暇一般为正常品,其她条件不变下,所得减少引起闲暇消费减少,从而意味着工作增加。收入效应收入效应增加劳动供给增加劳动供给n税收对纳税人劳动供给上得两种效应就是相反得。在收入效应收入效应下,税收对纳税人得劳动投入有正效应;在替代效应替代效应下,税收对纳税人得劳动投入有负效应。n收入效应劳动 替代效应劳动n税收对劳动投入得总
11、效应或净效应究竟就是什么,须将收入效应和替代效应综合一起进行分析。S工工资资率率劳动时数劳动时数L1L2W1W2税收对劳动供给效应得无差异曲线分析税收对劳动供给效应得无差异曲线分析U1U2AOE1E2E3DCBFZ收入收入闲暇闲暇W(1-t)比例税得劳动供给效应比例税得劳动供给效应累进税得劳动供给效应累进税得劳动供给效应每周休息时间每周休息时间收入收入/周周0TDFNE1PE4税前工作时间税前工作时间|Slope|=w|Slope|=(1-t1)w|Slope|=(1-t2)w|Slope|=(1-t3)w(1-t1)$5,000(1-t1)$5,000+(1-t2)$5,000ML税后工作时
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