八旅行社财务管理.ppt
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1、第六章旅行社财务管理第六章旅行社财务管理第六章旅行社财务管理第六章旅行社财务管理2024/5/8 周三旅行社经营管理1第六章第六章 旅行社财务管理旅行社财务管理第一节第一节 旅行社财务管理概述旅行社财务管理概述第二节第二节 旅行社资金管理旅行社资金管理第三节第三节 旅行社成本费用管理旅行社成本费用管理第四节第四节 旅行社营业收入与利润管理旅行社营业收入与利润管理第五节第五节 旅行社结算管理旅行社结算管理2024/5/8 周三旅行社经营管理22024/5/8 周三可编辑3第一节第一节 旅行社财务管理概述旅行社财务管理概述一、旅行社财务管理的概念及内容一、旅行社财务管理的概念及内容(一一)旅行社财
2、务管理的基本概念旅行社财务管理的基本概念旅行社财务管理旅行社财务管理是指旅行社按照国是指旅行社按照国家政策和企业决策的需要,根据资家政策和企业决策的需要,根据资金运动规律,通过资金筹措、资金金运动规律,通过资金筹措、资金分配等过程实现旅行社利润最大化分配等过程实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的过程。和所有者权益最大化的过程。2024/5/8 周三可编辑4第一节第一节 旅行社财务管理概述旅行社财务管理概述(二)旅行社财务管理的内容(二)旅行社财务管理的内容1 1、旅行社的资产管理、旅行社的资产管理2 2、旅行社成本费用的管理、旅行社成本费用的管理3 3、旅行社营业收入与利润的管理、旅行社营
3、业收入与利润的管理4 4、旅行社的财务分析、旅行社的财务分析5 5、旅行社的结算管理、旅行社的结算管理2024/5/8 周三可编辑5第一节第一节 旅行社财务管理概述旅行社财务管理概述二、旅行社财务管理的目标二、旅行社财务管理的目标(一)(一)旅行社经营管理目标旅行社经营管理目标(二)旅行社财务管理目标二)旅行社财务管理目标1 1以利润最大化为目标以利润最大化为目标2 2资本利润率最大化或每股收益最大化资本利润率最大化或每股收益最大化3 3旅行社价值最大化旅行社价值最大化Title in hereTitle in here获获利利生生存存发发展展2024/5/8 周三可编辑6第一节第一节 旅行社
4、财务管理概述旅行社财务管理概述三、旅行社财务管理的原则三、旅行社财务管理的原则风险与收益均衡原则风险与收益均衡原则(一)(一)权利与责任均衡原则权利与责任均衡原则(二)(二)成本效益原则成本效益原则(三)(三)收支时间均衡原则收支时间均衡原则(四)(四)资本周转效率原则资本周转效率原则五五资本合理配置原则资本合理配置原则六六2024/5/8 周三可编辑7第二节第二节 旅行社的资金管理旅行社的资金管理一、资金的时间价值一、资金的时间价值1.1.资金时间价值的含义资金时间价值的含义资金的时间价值又称货币时间价值,资金的时间价值又称货币时间价值,是指数量相同的货币资金在不同时点是指数量相同的货币资金
5、在不同时点的价值不相同。的价值不相同。2024/5/8 周三可编辑8第二节第二节 旅行社的资金管理旅行社的资金管理(二)资金时间价值的特点(二)资金时间价值的特点增值性增值性时点性时点性单纯的单纯的时间性时间性2024/5/8 周三可编辑9第二节第二节 旅行社的资金管理旅行社的资金管理(三)资金时间价值的表示方法(三)资金时间价值的表示方法利息额利息额利息率利息率2024/5/8 周三可编辑10第二节第二节 旅行社的资金管理旅行社的资金管理二、旅行社营运资金管理二、旅行社营运资金管理(一)营运资金的概念(一)营运资金的概念营运资金是指旅行社长期资本金投放于营运资金是指旅行社长期资本金投放于流动
6、资产上面的数额,是用于旅行社经流动资产上面的数额,是用于旅行社经营活动方面的资本金,它在数量上等于营活动方面的资本金,它在数量上等于流动资产减去流动负债的差额。流动资产减去流动负债的差额。2024/5/8 周三可编辑11第二节第二节 旅行社的资金管理旅行社的资金管理(二)营运资金的特点(二)营运资金的特点1 1流动资产的特点流动资产的特点1回收期较短,回收期较短,变现能力强变现能力强23占用形态经占用形态经常变动常变动占用数量占用数量波动较大波动较大2024/5/8 周三可编辑12第二节第二节 旅行社的资金管理旅行社的资金管理2.2.流动负债的特点流动负债的特点(1)融资速度快,财务弹性高)融
7、资速度快,财务弹性高(2)筹资成本低,但偿债风险大)筹资成本低,但偿债风险大2024/5/8 周三可编辑13第二节第二节 旅行社的资金管理旅行社的资金管理(三)营运资金的流动(三)营运资金的流动资金不断的处于运动状态。流动资产在资金不断的处于运动状态。流动资产在资金循环和周转的过程中,经过购、产、资金循环和周转的过程中,经过购、产、销三个阶段,占用形态不断变化,即按销三个阶段,占用形态不断变化,即按照照“现金现金-应付帐款应付帐款-组合产品组合产品-应收帐款应收帐款-现金现金”的顺序流动,循环往复,川流不的顺序流动,循环往复,川流不息。因此通过货币转化为服务再转化为息。因此通过货币转化为服务再
8、转化为货币的循环中不断地使价值增大。货币的循环中不断地使价值增大。2024/5/8 周三可编辑14第二节第二节 旅行社的资金管理旅行社的资金管理(四)营运资金管理原则(四)营运资金管理原则三、旅行社筹资与投资管理三、旅行社筹资与投资管理1、合理确定营运资金的数量、合理确定营运资金的数量2、合理安排流动资金与固定资金的比例关系、合理安排流动资金与固定资金的比例关系3、挖掘资金潜力,节约使用资金、挖掘资金潜力,节约使用资金(一)筹资管理(一)筹资管理(二)投资管理(二)投资管理2024/5/8 周三可编辑15第三节第三节 旅行社成本费用管理旅行社成本费用管理一、旅行社成本费用管理的原则和方法一、旅
9、行社成本费用管理的原则和方法1利润中心原则利润中心原则2薄利多销原则薄利多销原则3分级定额原则分级定额原则4计划预估原则计划预估原则5款到计利原则款到计利原则(一)成(一)成本费用管本费用管理的原则理的原则2024/5/8 周三可编辑16第三节第三节 旅行社成本费用管理旅行社成本费用管理(二)成本费用管理的方法(二)成本费用管理的方法1全员理财全员理财2全过程管理全过程管理3财务稽核财务稽核2024/5/8 周三可编辑17第三节第三节 旅行社成本费用管理旅行社成本费用管理二、旅行社成本费用的构成与核算二、旅行社成本费用的构成与核算(一)旅行社成本费用构成(一)旅行社成本费用构成1 1营业成本营
10、业成本营业成本是指为了组织接待客人而发营业成本是指为了组织接待客人而发生的直接费用,包括已计入营业收入生的直接费用,包括已计入营业收入额的客房、餐费、交通费、文娱费、额的客房、餐费、交通费、文娱费、行李托运费、票务费、门票费、专业行李托运费、票务费、门票费、专业活动费、签证费、陪同费、劳务费、活动费、签证费、陪同费、劳务费、宣传费、保险费和机场费等代收费用。宣传费、保险费和机场费等代收费用。2024/5/8 周三可编辑18第三节第三节 旅行社成本费用管理旅行社成本费用管理营业费用营业费用管理费用管理费用财务费用财务费用2旅行社的费用旅行社的费用2024/5/8 周三192024/5/8 周三可
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