内部控制教学大纲.docx
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1、内部控制理论与实务课程教学大纲一、课程内容简介内部控制理论与实务重在培养学生的专业实践能力。本课程系统地讲授内部控制的基本理论、基本方法及相关案例,反映2008年颁布的企业内部控制基本规范和2010年颁布的企业内部控制规范应用指引等内容,本课程既涵盖内部控制的理论渊源、理论体系,又分项介绍各重要经济事项的控制程序、控制方法;既论述内部控制实施的必要性及实施方法,又介绍如何针对内部控制情况进行评价。二、教学目标1总体目标内部控制在企业管理中的地位、国家五部委的要求,都使得内部控制成为现代化管理人才所必备的知识。通过本门课程,使学生了解企业内部控制建立和健全的必要性和重要性、明确企业内部控制的产生
2、和发展历史,吸收当前世界主要国家内部控制规范体系及其实践,让学生形成良好的企业内部控制设计、评价与报告的思维框架,促进学生更好解决企业内部控制的实践问题。2具体目标通过前三讲的学习,使学生掌握内部控制的基本理论和方法,掌握我国新颁布的企业内部控制基本规范的框架体系,了解内部控制的全员控制与董事会在内部控制的实施过程中领导作用之间的关系,熟悉内部控制需要遵循的原则,了解风险识别的概念和内容,理解风险识别过程,掌握风险识别方法,熟悉内部控制五要素之间的关系,系统掌握并更好地应用到实际控制领域中。通过后四讲的学习,熟悉资金活动的主要内容和主要风险,熟悉资金活动的业务流程,掌握关键风险点及控制措施;掌
3、握采购、付款的关键控制点、控制目标及控制措施;熟悉销售活动的业务流程,掌握关键风险点及控制措施;对企业财务报告总控制流程有大致的了解,并掌握财务报告相关关键控制点、控制目标及控制措施。通过第八讲的学习,了解企业内部控制评价的定义,熟悉内部控制评价的内容和方法,掌握内部控制缺陷认定的种类和标准,掌握内部控制评价工作报告。三、教学主要内容与学时分配第一讲 总论【教学内容】(一) 中航油新加坡公司巨亏事件1案例背景2案例讨论3案例总结4内部控制建立的必要性(二) 内部控制失控或缺失的表现(三) 我国企业内部控制现状(四) 加强企业内部控制的意义1降低企业的代理成本2提高企业经营管理效率3提高企业风险
4、防范能力4保证国家宏观经济健康运行【教学重点难点】1中航油新加坡公司巨亏事件的案例讨论与总结2我国企业内部控制现状 第二讲 内部控制基础【教学内容】(一) 内部控制的目标1经营管理合法合规目标2资产安全目标3财务报告及相关信息真实完整目标4提高经营的效率和效果目标5促进企业实现发展战略目标6内部控制目标之间的关系(二)娃哈哈与达能品牌之争1案例背景2案例讨论3案例总结(三)内部控制的原则与局限性1内部控制的原则2内部控制的局限性(四)锦化化工集团内控缺失导致国有资产被侵占1案例背景2案例讨论3案例总结【教学重点难点】1内部控制的目标之间的关系2内部控制的局限性第三讲 内部控制构成要素【教学内容
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