企业监管方式企业年检.pptx
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1、1、年检概述、年检概述、年检实务、年检实务2、年检概述、年检概述一、年检的目的意义一、年检的目的意义二、年检与企业登记二、年检与企业登记三、年检与监督管理三、年检与监督管理3一、年检的目的意义一、年检的目的意义 年检的概念:年检的概念:企业年度检验(以下简称年检),是企业年度检验(以下简称年检),是企业登记机关依法按年度根据企业提交的企业登记机关依法按年度根据企业提交的年检材料,对与企业登记事项有关的情况年检材料,对与企业登记事项有关的情况进行定期检查的监督管理制度。进行定期检查的监督管理制度。4一、年检的目的意义一、年检的目的意义 u工商行政管理机关对企业的监督管理,可分为日常监督管理和工商
2、行政管理机关对企业的监督管理,可分为日常监督管理和年度检验两个方面。年度检验两个方面。u年度检验是各级工商行政管理机关每年对辖区内登记注册企业年度检验是各级工商行政管理机关每年对辖区内登记注册企业的出资、经营以及登记事项变动等情况进行集中检查,属于定期、集的出资、经营以及登记事项变动等情况进行集中检查,属于定期、集中审查式的监督管理。中审查式的监督管理。u年度检验和日常监督管理互为补充,构成了企业监督管理体系。年度检验和日常监督管理互为补充,构成了企业监督管理体系。u由于年检具有时间固定、集中、检验面广、检查内容全等特点,由于年检具有时间固定、集中、检验面广、检查内容全等特点,因此具有其他监督
3、管理方式不可替代的作用,是监督企业依法办理登因此具有其他监督管理方式不可替代的作用,是监督企业依法办理登记注册,依法开展经营活动,维护社会主义市场经济秩序的重要手段记注册,依法开展经营活动,维护社会主义市场经济秩序的重要手段和措施。和措施。u我国年检制度把按时参加年检,作为企业的法定义务来设置,我国年检制度把按时参加年检,作为企业的法定义务来设置,尽管自尽管自2006年年3月月1日以后已按日以后已按行政许可法行政许可法要求取消了审查和确要求取消了审查和确定资格的行政许可权,纯粹作为一种检查手段,但是年检对企业的经定资格的行政许可权,纯粹作为一种检查手段,但是年检对企业的经营与发展影响重大,具有
4、极为重要的意义。营与发展影响重大,具有极为重要的意义。5二、年检与企业登记二、年检与企业登记作为监督管理重要方式之一的年检,与登记注册有着密不可分的关系。作为监督管理重要方式之一的年检,与登记注册有着密不可分的关系。一方面,登记注册是年检的条件和依据;年检对象,是已经登记注册一方面,登记注册是年检的条件和依据;年检对象,是已经登记注册的企业;年检的内容,是登记事项的变动情况及生产经营情况。因此,没的企业;年检的内容,是登记事项的变动情况及生产经营情况。因此,没有登记注册就没有年检。另一方面,年检对登记注册又有补充作用,表现有登记注册就没有年检。另一方面,年检对登记注册又有补充作用,表现在:在:
5、1、年检有利于监督投资者按期缴纳出资。企业年检中需提交企业财、年检有利于监督投资者按期缴纳出资。企业年检中需提交企业财务报表和年度审计报告,登记主管机关发现问题,要求进行审计的企业,务报表和年度审计报告,登记主管机关发现问题,要求进行审计的企业,也应提交审计报告,这有利于监督投资者按期缴纳出资,保证企业注册资也应提交审计报告,这有利于监督投资者按期缴纳出资,保证企业注册资本或注册资金的到位,是对登记注册中审查、核定企业注册资本或注册资本或注册资金的到位,是对登记注册中审查、核定企业注册资本或注册资金工作的补充。金工作的补充。2、年检有利于监督企业及时办理变更登记,以符合企业实际情况。、年检有利
6、于监督企业及时办理变更登记,以符合企业实际情况。通过年检,对企业登记事项的变动情况进行检查,监督企业及时进行变更通过年检,对企业登记事项的变动情况进行检查,监督企业及时进行变更登记,可以使企业实际情况与核准的登记事项相一致,是对变更登记工作登记,可以使企业实际情况与核准的登记事项相一致,是对变更登记工作的促进。的促进。6二、年检与企业登记二、年检与企业登记3、年检有利于监督歇业企业办理注销登记,清除企业统计数字、年检有利于监督歇业企业办理注销登记,清除企业统计数字中的中的“水分水分”,净化市场主体。年检当中,登记机关可以督促这些企,净化市场主体。年检当中,登记机关可以督促这些企业按规定办理注销
7、登记,不办理注销登记的则依法吊销营业执照,据业按规定办理注销登记,不办理注销登记的则依法吊销营业执照,据不完全统计,每年吊销企业占应年检企业的不完全统计,每年吊销企业占应年检企业的5-8%左右。左右。4、年检有利于及时清理、年检有利于及时清理“三无三无”企业。通过年检,对企业的资企业。通过年检,对企业的资金投入情况、住所和经营场所情况、人员机构情况,生产经营情况等金投入情况、住所和经营场所情况、人员机构情况,生产经营情况等进行集中检查,有利于及时发现和清理进行集中检查,有利于及时发现和清理“三无三无”企业,净化市场主体,企业,净化市场主体,维护社会主义市场经济秩序。维护社会主义市场经济秩序。5
8、、年检有利于发挥企业登记管理职能,落实国家行业管理和产、年检有利于发挥企业登记管理职能,落实国家行业管理和产业政策。由于年检具有时间集中、已登记的企业全部参检等特点,便业政策。由于年检具有时间集中、已登记的企业全部参检等特点,便于对所有企业进行全面、集中审查,对不符合国家政策、法规的,依于对所有企业进行全面、集中审查,对不符合国家政策、法规的,依法限定企业变更其经营范围。法限定企业变更其经营范围。7三、年检与监督管理三、年检与监督管理 企业年检作为工商行政管理机关监督管理企业的重要方式和手企业年检作为工商行政管理机关监督管理企业的重要方式和手段,它在整个企业登记监督管理体系中具有重要的地位。概
9、括地说,段,它在整个企业登记监督管理体系中具有重要的地位。概括地说,企业年检是一种制度化兼具强制性、检查处罚及规范等功能的监督管企业年检是一种制度化兼具强制性、检查处罚及规范等功能的监督管理。理。企业年检是一项制度性的监督管理。企业年检是一项制度性的监督管理。1988年年5月月13日国务院发日国务院发布布中华人民共和国企业法人登记管理条例中华人民共和国企业法人登记管理条例以法规形式确立了企业以法规形式确立了企业法人年度检验制度,这一制度的法律主干是法人年度检验制度,这一制度的法律主干是企业法人登记管理条例企业法人登记管理条例及其及其施行细则施行细则和和公司登记管理条例公司登记管理条例,对这一制
10、度的具体化,对这一制度的具体化是国家工商局是国家工商局1996年年12月月13日发布日发布企业年度检验办法企业年度检验办法及其有关及其有关配套的规范性文件;并根据法律法规的修订,相应地于配套的规范性文件;并根据法律法规的修订,相应地于1998年年12月月和和2006年年2月修订了月修订了企业年度检验办法企业年度检验办法及其有关配套的规范性文及其有关配套的规范性文件。它们对企业年检的内容、方式、管辖、文书、时效、公告、收费件。它们对企业年检的内容、方式、管辖、文书、时效、公告、收费及罚则等都作了明确具体的规定。及罚则等都作了明确具体的规定。8三、年检与监督管理三、年检与监督管理 企业年检是强制性
11、的监督管理活动。它与作为企业年检是强制性的监督管理活动。它与作为“事前监督事前监督”的登记的登记审查不同审查不同,登记审查是对包含有经营资格的主体资格的确认登记审查是对包含有经营资格的主体资格的确认,而作为而作为“事后监督事后监督”的年检是一种监督检查,它所侧重的是对主体登记事项有的年检是一种监督检查,它所侧重的是对主体登记事项有关情况的监督和经营行为的检查。通过年检,防止和纠正企业经营资关情况的监督和经营行为的检查。通过年检,防止和纠正企业经营资格的缺位和越位,是保证进入市场主体规范运行的有效手段。格的缺位和越位,是保证进入市场主体规范运行的有效手段。企业年检是企业监督延伸性的重要手段。企业
12、年检的监督管理手段企业年检是企业监督延伸性的重要手段。企业年检的监督管理手段主要有二种。第一种是资格审查手段,它要求企业必须按规定申报年主要有二种。第一种是资格审查手段,它要求企业必须按规定申报年检资料。第二种是行政处罚手段,企业年检既有企业登记监督所适用检资料。第二种是行政处罚手段,企业年检既有企业登记监督所适用的一般行政处罚,又有针对企业年检行为或只是在年检过程中实施的的一般行政处罚,又有针对企业年检行为或只是在年检过程中实施的行政处罚。行政处罚。企业年检是一个具有综合评价性的监督管理。企业年检是对企业的企业年检是一个具有综合评价性的监督管理。企业年检是对企业的综合检查、综合评价和综合分析
13、。综合检查具有普查的效果,侧重的综合检查、综合评价和综合分析。综合检查具有普查的效果,侧重的是全面性、整体性,通过对年检资料的汇总统计、分析,从而对企业是全面性、整体性,通过对年检资料的汇总统计、分析,从而对企业的基本现状作出客观、综合的考察和评价,发现带普遍性的问题,总的基本现状作出客观、综合的考察和评价,发现带普遍性的问题,总结带规律性的东西。结带规律性的东西。9一、年检主体一、年检主体二、年检程序二、年检程序三、年检材料三、年检材料四、年检时效四、年检时效五、年检审查五、年检审查六、年检处罚六、年检处罚七、年检收费七、年检收费八、年检风险八、年检风险、年检实务、年检实务10一、年检主体一
14、、年检主体 包含二层含义:审查主体与被审查主体。包含二层含义:审查主体与被审查主体。谁审查?谁审查?审查谁?审查谁?按按企业年度检验企业年度检验办法办法规定,被审查的是:规定,被审查的是:凡上一年度凡上一年度12月月31日前日前领取营业执照的公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业、私营领取营业执照的公司、非公司企业法人、合伙企业、个人独资企业、私营独资企业及分支机构以及其他经营单位都必须参加年检;独资企业及分支机构以及其他经营单位都必须参加年检;2007年年7月月1日后日后按按农民专业合作社法农民专业合作社法设立变更登记的农民专业合作社不需要参加年检。设立变更登记的农民专业合作社不需要参
15、加年检。宁波市农民专业合作社执行登记事项年度申报规定宁波市农民专业合作社执行登记事项年度申报规定有审查权的是:有审查权的是:国家工商行政管理总局和地方各级工商行政管理局负国家工商行政管理总局和地方各级工商行政管理局负责其核准登记的企业的年检。通俗地讲就是责其核准登记的企业的年检。通俗地讲就是“谁登记发照,谁负责年检谁登记发照,谁负责年检”。企业年度检验办法企业年度检验办法第五条规定:各级企业登记机关负责对其登记第五条规定:各级企业登记机关负责对其登记的企业进行年检。的企业进行年检。上级企业登记机关可以委托下级企业登记机关对其登记上级企业登记机关可以委托下级企业登记机关对其登记的企业进行年检的企
16、业进行年检。企业登记机关可以委托企业所在地的。企业登记机关可以委托企业所在地的工商行政管理所工商行政管理所对对其登记的企业进行年检。其登记的企业进行年检。11一、年检主体一、年检主体1、上一年度未年检的但尚未吊销的企业,如今年申报年检,是否需要、上一年度未年检的但尚未吊销的企业,如今年申报年检,是否需要年检?年检?对其应进行重点审查,今年能通过年检的,需补办上一年度年检材料,如无特殊对其应进行重点审查,今年能通过年检的,需补办上一年度年检材料,如无特殊情况,应作出逾期年检处罚。如不符合年检规定的,则不予受理,应督促企业按规定情况,应作出逾期年检处罚。如不符合年检规定的,则不予受理,应督促企业按
17、规定办理注销登记。办理注销登记。2、对按规定应办理注销的企业,如今又申报年检,是否需要年检?、对按规定应办理注销的企业,如今又申报年检,是否需要年检?应对其进行重点审查应对其进行重点审查(如有无开展经营活动如有无开展经营活动),对确有原因无法办理注销的,由企,对确有原因无法办理注销的,由企业提出书面申请,经分管领导批准后可继续保留主体资格。业提出书面申请,经分管领导批准后可继续保留主体资格。3、营业(经营)期限届满的企业,是否需要年检?、营业(经营)期限届满的企业,是否需要年检?公司营业期限届满,是公司解散事由之一,非公司企业法人经营期限已到期,公司营业期限届满,是公司解散事由之一,非公司企业
18、法人经营期限已到期,应终止营业,这类企业如没有办理延期变更,均应办理注销登记应终止营业,这类企业如没有办理延期变更,均应办理注销登记(企业仍继续开展经企业仍继续开展经营活动的营活动的,可按无照查处可按无照查处),年检操作按第,年检操作按第4项。项。那么涉及一些特殊对象,又如何确定呢?那么涉及一些特殊对象,又如何确定呢?12一、年检主体一、年检主体4、拟注销企业如何办理年检?、拟注销企业如何办理年检?年检期间企业申请注销,是先年检还是先注销?年检期间企业申请注销,是先年检还是先注销?(1)当年)当年3月月1日前已被吊销营业执照的企业、日前已被吊销营业执照的企业、3月月1日前及年检期间日前及年检期
19、间办理注销登记的企业,无需参加企业年检。办理注销登记的企业,无需参加企业年检。(2)在年检截止日期以前,不能办理注销登记的,应先年检,再督)在年检截止日期以前,不能办理注销登记的,应先年检,再督促企业按规定办理注销登记促企业按规定办理注销登记(可在营业执照副本盖上可在营业执照副本盖上“按规定办理注销按规定办理注销”戳记或注明戳记或注明“仅限于清算,不得从事其它经营活动仅限于清算,不得从事其它经营活动”)。(3)公司进入清算程序且清算组已经办理备案手续的,可以只提交)公司进入清算程序且清算组已经办理备案手续的,可以只提交年检报告书,不再提交其他材料。未办理清算备案手续的,视为正常企年检报告书,不
20、再提交其他材料。未办理清算备案手续的,视为正常企业应当提供完整的年检材料。业应当提供完整的年检材料。(4)发现被吊销企业或注销备案企业继续从事除清算事务以外的经)发现被吊销企业或注销备案企业继续从事除清算事务以外的经营活动的,或许可证营活动的,或许可证(批文批文)失效及被吊销失效及被吊销(撤销撤销)后未在规定限期内依法后未在规定限期内依法规范的企业,可根据其情节、企业类型分别按规范的企业,可根据其情节、企业类型分别按无照经营查处取缔办法无照经营查处取缔办法及及公司登记管理条例公司登记管理条例第第73条等相关法律法规的规定予以处罚。条等相关法律法规的规定予以处罚。那么涉及一些特殊对象,又如何确定
21、呢?那么涉及一些特殊对象,又如何确定呢?13二、年检程序二、年检程序网上预申报网上预申报网上预审核网上预审核打印年检报告书打印年检报告书提交年检材料提交年检材料受理受理审核审核收费收费盖戳盖戳发还营业执照发还营业执照归档归档14二、年检程序二、年检程序1、变更企业办理年检、变更企业办理年检年检期间企业申请变更,是先年检还是先变更年检期间企业申请变更,是先年检还是先变更?(1)在年检截止日期以前,如登记事项已发生变化的或需规范的,企)在年检截止日期以前,如登记事项已发生变化的或需规范的,企业应业应先变更登记,后再年检先变更登记,后再年检。(。(办法办法第十二条)第十二条)(2)企业在年检期间登记
22、管辖变更(迁移)的,应当在原企业登记机)企业在年检期间登记管辖变更(迁移)的,应当在原企业登记机关参加年检后予以办理迁移手续,年检档案随同企业档案一并移交迁入关参加年检后予以办理迁移手续,年检档案随同企业档案一并移交迁入地登记机关。地登记机关。(3)在年检截止日期以后,应先进行逾期年检处罚,后补办年检,再)在年检截止日期以后,应先进行逾期年检处罚,后补办年检,再办理变更登记。办理变更登记。(涉及黑名单、直接可处罚、其他需先纠正再年检的可(涉及黑名单、直接可处罚、其他需先纠正再年检的可视情操作)视情操作)15二、年检程序二、年检程序2、内外资企业变更以后办理年检、内外资企业变更以后办理年检内资企
23、业转为外资企业或外资企业转为内资企业提交年检材料,如何内资企业转为外资企业或外资企业转为内资企业提交年检材料,如何受理?受理?(1)上一年度)上一年度12月月31日前为内资企业,后转为外资企业的适用内资日前为内资企业,后转为外资企业的适用内资年检报告书,但营业执照副本须加盖市局外资年检戳记。年检报告书,但营业执照副本须加盖市局外资年检戳记。(2)上一年度)上一年度12月月31日前为外资企业,后转为内资企业的适用外资日前为外资企业,后转为内资企业的适用外资年检报告书,但营业执照副本加盖内资年检戳记。年检报告书,但营业执照副本加盖内资年检戳记。16三、年检材料三、年检材料1、企业年检需提交材料:、
24、企业年检需提交材料:(1)年检报告书年检报告书(封面须加盖企业公章,并由法定代表人签字(封面须加盖企业公章,并由法定代表人签字确认);(确认);(2)企业指定的代表或者委托代理人的证明;()企业指定的代表或者委托代理人的证明;(3)营业)营业执照执照副本副本;(;(4)属于企业法人的,提交年度资产负债表和损益(利)属于企业法人的,提交年度资产负债表和损益(利润)表,属审计范围的,提交年度审计报告原件;(润)表,属审计范围的,提交年度审计报告原件;(5)经营范围中)经营范围中有属于企业登记有属于企业登记前置前置行政许可经营项目的,加盖企业印章的相关许行政许可经营项目的,加盖企业印章的相关许可证件
25、、批准文件的复印件;可证件、批准文件的复印件;(6)企业有非法人资格分支机构的,还企业有非法人资格分支机构的,还应当提交分支机构的营业执照副本复印件;应当提交分支机构的营业执照副本复印件;(7)不具备法人资格的分不具备法人资格的分支机构,应提交隶属企业支机构,应提交隶属企业上一年度上一年度已年检的营业执照复印件。其他已年检的营业执照复印件。其他经营单位还应当提交隶属机构的主体资格证明复印件;经营单位还应当提交隶属机构的主体资格证明复印件;(8)工商机关工商机关审核后要求企业提交的审核后要求企业提交的其它证明材料其它证明材料,如应收帐款清单、财务凭证、,如应收帐款清单、财务凭证、银行对账单等。银
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