发展公司财务管控制度.docx
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1、发展公司财务管控制度一、总则1、百乐门财务中心(简称财务中心)领导全公司会计及财务工作,发展公司财务执行财务公司制定的工作流程及工作制度。2、发展公司在母公司领导下开展工作,自负盈亏,实现股东财富的保值增值。发展公司董事会是名誉机构,战略、财务、人事、预算等重大事项由总部裁决后执行。3、财务中心领导公司上市过程中的全部财务事项安排,发展公司负责执行。财务中心负责投资、融资、重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制,发展公司负责执行。4、财务中心统一会计科目体系、会计报表体系、内控制度、预算、财务软件等重点管理内容。二、机构和人员5、发展公司设置独立的财务机构进行财务核算。6、
2、财务中心对发展公司财务人员实行财务委派制,行政管理归下级单位领导,业务领导归财务中心。财务人员基本薪资及绩效考核在所在单位列支,绩效考核管理归财务中心。7、发展公司骨干财务人员必须具备会计师职称,招聘人员不得低于该标准;一般财务人员晋升为骨干财务人员,须取得会计师职称。无会计证人员禁止从事会计、出纳工作。三、资金管理8、财务中心负责账户管理,银行开户须经过财务中心审批。9、发展公司独立开户,分别开立基本户与一般户。10、发展公司实施收支两条线管理,按业务量大小设立收款、付款账户,如业务量小,则在主账户进行收支两条线管理。11、发展公司账户,每月底清零,资金按财务中心要求集结,月初财务中心划拨资
3、金至发展公司账户。12、发展公司工资发放禁止动用现金,全部由银行代发;发展公司资金不足时,向财务中心借款。13、发展公司经营项下的资金流转在各自账户内运行,流动资金不足时支付时,向财务中心借款。14、发展公司网银设置三级审核,出纳第一级,财务负责人第二级,财务中心负责第三级审核。15、禁止用现金支付采购款。16、现金仅用于职工工资、津贴发放,个人劳务报酬,各种劳保、福利费用以及国家的对个人的其他支出,出差人员必须随身携带的差旅费,零星支出等;17、同城减少支票付款,扩大网银付款;出纳与财务负责人分别掌握支票和密码。18、发展公司每月25日前,报批下月的资金预算,发展公司按照总部审批后的预算执行
4、,预算内的资金审批由发展公司总经理负责;预算外的资金支付须经过总部审批。发展公司出纳每月提交资金预算执行情况的分析报告。刚性支出房租、保险费、税费、银行结算费等财务中心审批。弹性支出工资、办公费、交际费、交通费、通讯费等需报批。资质维护费用由发展公司承担。发展公司经营班子费用须经总裁审批。19、发展公司可保留一个月运营资金,超过部分将无偿调拨至财务中心,发展公司收到财务中心计划财务部下发资金调拨通知单后2个工作日内,将款项汇至财务中心指定账号。20、发展公司之间不得互调资金,如有需要须经财务中心批准。21、支付零星采购资金,出纳须验证收款方收据或经办人付款责任声明后方可付款。22、出纳须保证合
5、同主体、发票主体、收款人户名三个主体一致,然后付款。23、分次付款时,出纳须审核原始凭证的完整性。首次付款时,合同作为附件,以后每次付款时,须附合同首页、价款与酬金条款页、盖章页复印件,末次付款须验证发票、质保等风险是否已经排除。24、发展公司出纳须本人登记手工现金账和银行存款账,禁止委托他人记账。四、应收款项25、发展公司财务每月7日前向各单位负责人发送“欠款催收单”,敦促各单位及时还款或冲帐;26、各部门收到“欠款催收单”后,及时催收欠款,并于7日内向财务部反馈信息;27、财务中心每季度集中清理一次往来帐及欠款,形成文件报送公司领导。28、按照合同规定收款日期应收而未收的客户欠款、各单位接
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