03财务管理手册(试行).doc
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1、北京鸿昆投资管理有限公司控股各子公司财务管理手册(试行)1. 总 则1.1. 公司实行总经理负责制的财务管理体制,由公司财务总监统一安排部署会计核算,负责资金的筹措、使用,实行垂直财务管理。1.2 公司实行收支两条线管理,企业所有收入均汇入企业的收入专户,企业所有支出均通过企业基本户办理。1.3. 公司会计年度是按照企业会计准则规定,以公历年度作为会计年度,每年一月一日至十二月三十一日。公司内部会计核算年度自上年度十二月二十六日至本年度十二月二十五日止。会计月度自上月二十六日至本月二十五日。1.4. 财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。1.5. 财
2、务人员对不真实,不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确,不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。1.5. 财务人员发现帐薄记录与实物、款项不符时,应及时向单位领导及上级主管书面报告,并请求查明原因,做出处理。财务人员对上述事项无权自行做出处理。2. 现金管理2.1. 现金的使用,必须在下列规定范围内使用。l 支付职工工资、津贴。l 支付个人劳务报酬。l 支付零星费用支出。l 出差人员必要携带的差旅费。l 中国人民银行规定可以以现金支付的对象。2.2. 现金的支付,可以从库存现金余额中支付或从银行存款中提取,不允许从现金收入中直接支付。因特殊情况需要坐支的,应事先请示财务总监。2.3. 现
3、金收入应于当日送存银行,当日无法交存银行,应请示财务总监处理,库存限额不得超过30000元。2.4. 不得用不符合财务制度规定的凭证代替库存现金,更不得挪用现金。2.5. 从开户银行提取现金时,应在支票存根联处如写明用途,现金的提取,必须先审批。3. 银行存款的管理3.1. 严格遵守银行结算制度。企业的各项经济往来,除按照国家现金管理规定可以使用现金支付外,都必须办理银行转帐结算。3.2. 支票填写错误,出纳人员须回盖“作废”戳记,与存根联一并保存,并与填写正确的支票联一同交会计人员填制记账凭证。3.3. 不得签发空白支票。如因特殊情况需签发不填写金额的支票,必须请示财务总监或总经理同意后方可
4、办理。业务经办人应在支票规定期限内报帐,逾期未使用的空白转帐支票必须当日收回注销。出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。3.4. 出纳人员应根据已经办理完的银行收、付款凭证,逐笔序时登记银行存款日记帐,并与总帐余额核对。银行对帐单的核对由出纳以外的财务人员完成,每月终了要编制“银行存款”余额调节表,对未达帐项要及时查询。3.5. 出纳人员要随时掌握银行存款余额,不得将银行帐户出租出借给任何单位或个人办理结算。4. 固定资产管理4.1. 凡使用在一年以上,单位价值在2000元以上,且能独立使用的一切财产均为固定资产。4.2. 折旧的计算,依照税法规定的最短使用年限计算,残值率按5%计算,
5、折旧方法为直线法。4.3. 固定资产所在部门,不仅享受使用权,也有管理义务,对固定资产完整性,保养负全面责任。使用部门要建立固定资产管理制度,必须对固定资产有计划,及时地进行修理。4.4. 固定资产报废应经有关部门审核签定后,报公司领导批准,财务部门根据批示做有关帐务处理。4.5. 财务部门会同有关部门,每年未对固定资产清查盘点并做出盘点表。5. 财务支出审批管理5.1. 财务支出包括,资本性支出,采购原材料支出,其他生产性支出,销售费用,管理费用支出。5.2. 所有财务支出,须取得合法的原始发票(正式发票),经办人、单位、部门负责人对经济业务事项的真实性、价格的合理性负责,财务负责对发票的合
6、法性,准确性、合规性进行审核。5.3. 所有财务支出按照以下程序审批:经手人填写支出审批单并签字背书,部门负责人签字,分管领导签字,财务总监审核签字,最后总经理签字同意,才可以办理支出。5.4. 总经理授权的财务支出,按时以下程序审批:经手人填写支出审批单并签字背书,业务主管签字,被授权单位负责人签字同意,被授权财务主管审核签字,经分管副总批准后才可办理支出。财务支出授权书,须报公司财务部备案。5.5. 对于原材料,基建工程(项目)投资,固定资产购建的支出,必须经过有关部门或责任人的验收,验收合格后方可办理支出。5.6. 因公借款须填写借款单,注明借款事由,借款金额等,审批程序同财务支出审批程
7、序一样。任何部门和个人在未结清上一笔费用支出的情况下,原则上不再支付新的款项。任何部门和个人借取的公款,应按规定及时归还,否则财务有权在其工资中扣除所借款项扣完为止。确因公需要长期用款的部门和个人应办理长期借款手续。5.7. 预付货款(定金)的由经办人填写付款申请单,经办人连同合同和审批完备的付款申请单交财务审核办理款项支付。未签订合同的预付款项支出,须载明款项用途。预付货款款项支付完毕后,经办人应按合同,约定及时办理业务事项和索取发票,因发票原因造成的损失,由经办人或责任人承担。5.8. 业务招待费报销,应由两人以上签字背书。6. 存货管理6.1. 外购材料、配件等,须质检验收后,才能办理入
8、库手续。6.2. 材料入库,须填制入库单,入库单要由采购、验收、仓管员、签字方可生效。6.3. 易燃、易爆、腐蚀物品应与其他材料分库堆存保管。6.4. 物品出库、须填制出库单,单据须经单位负责人,或有批准权人签字后,仓库方可办理发料。6.5. 产品出库,须凭供销部门签发的发货通知单并加盖“发货专用章”后,仓库方可办理发货。6.6. 每季仓管员应对所管理的物品进行抽检,每半年进行实物盘点,并做出盘点表。6.7. 仓管员对盘点中发现的盘盈、盘亏和盘损,须按照程序报公司审批后方可转销。7. 财务档案管理7.1. 会计凭证应以年、月及编号顺序放置在档案柜内。 会计凭证由专人保管,除财务部人员外,其他人
9、员不得随意翻阅查看。财务部内部人员查阅后,应将凭证放回原位置。7.2. 会计档案不得携带出去,凡查阅、复制、摘录会计档案资料,须经总经理或财务总监批准。7.3. 每月将各种财务报表,税务报表归类保管。年末装订成册,并编制目录。7.4. 每年末,应将所有会计资料装订成册、归档保管并编制目录。7.5. 会计档案的保管年限为:会计报表永久性保存,会计凭证保存期限为10年,总帐、明细分类帐保管期为15年,对会计档案进行处理,经总公司董事会讨论通过,并要派专人监督进行。8. 固定资产管理办法8.1. 固定资产购置:公司需要投资建议新的项目或添置生产性固定资产投资,按集团公司规定,需要申报的要按申报程序批
10、准后执行。非生产性固定资产投资支出应将投资预算报公司经营班子审批。8.2. 每年年初(或根据需要确定时间)总经理向董事会提交年度财务预算(或项目财务预算),说明该年度内的重大财务支出等事项,公司经营班子按照董事会批准的财务预算执行。8.3. 公司各单位、部门需要投资建设新的项目或添置固定资产的,经提交财务预算报告,主要内容包括:项目名称、解决的问题、项目具体内容、建设时间、投资金额、使用期限(生产量)、投入后产生的效益、项目负责人等。8.4. 提交的财务预算报告按照以下程序审核批准:8.4.1.部门负责人申请:具体提出项目申请,对全部申请内容负责。8.4.2.相关部门核实:对项目进行技术论证和
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