出纳管理制度(整理).doc
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4、单登记“现金日记帐”,并清点库存现金,并对现金安全完整负责。3、负责“银行日记账”、“现金日记帐”的登记,并逐日进行核对。4、每月月底向银行索取“对帐单”和对银行存款发生额及余额,向会计人员上报“出纳报告单”和出纳报表。二、现金和银行存款的管理1、现金管理(1)本公司可以在下列范围内使用现金:a.职员工资、津贴、奖金;b.出差人员必须携带的差旅费;c.结算起点以下的其他小额零星支出;d.总经理批准的其他开支。除上述规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,总经理批准后支付现金。(2)本公司日常零星开支所需库存现金限额为50000元。超
5、额部分应存入银行。(3)财务人员支付现金,应事先报经总经理签字批准。总经理外出应由出纳设法(电话或短信)通知,同意后,由分管副总签字确认方可支付,总经理回厂后再由财务人员负责补签。(4)出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付,做到日清月结、帐款相符。2、支票管理(1)支票由出纳员保管。(2)支票付款后凭支票存根出纳员统一编制凭证,付款凭证按规定登记银行帐号。(3)支票付款须先审后付,财务印鉴由会计与出纳人员分别掌管。3、操作要求(1)出纳人员每月至少核对一次银行账户,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因,及时财务部经理汇报,财务经理应及
6、时向总经理汇报处理情况。(2)出纳人员应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符,应查明原因,及时财务部经理汇报,财务经理应及时向总经理汇报处理情况。(3)会计、审计人员应当履行监督、审计职能,定期或不定期对出纳人员实施抽查、盘点。三、货币资金支付业务的办理程序1、支付申请。有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。2、支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支
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