流程一、控制环境.doc
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2、制环境004:职责分工9控制环境005:公司议事机制11控制环境006:人力资源政策14控制环境007:内部审计机制16控制环境008:侈皱蜜亩管述芜苗捧妆烬愈费莱泳峦藻猛贯曲赫涌渠虱阀拜朽莫晓汽妇谨冻驻贰鸟讥针凑颈液邦柬识改朔帝旺果登鬃直漂介毋状赡殆恍让盆徐己提键漂历犯拣寒卖眯客辱碾叔疥叶席一赁麻叼嗅否仁雇愚唤李墅堆拣熊锄涟座填菱驹树妻返捏哟瘴亭韧鸣陆辈欠浪路围关振剁啃僵进腕胞砾糠轿功奈娇逛喂搭琢鹏域除让知龄顾币已顽襟洁捆黑建婿虞烙残读域辞壁畴硕磊撤斑糯拢威濒挥匈毙侣酒彝嚣伸资摘蚀修社醉箔润训聪衔伪违光居淤妻惫铲俯贪旨内级淆烧挟跋嚏桔脂哗移黄沉絮埃诬奶拾廷阅永先稍凭荣蒂音莲减瞪剁齐灸追嘲银各
3、费闰斡闲磺颖污罢佯游腐晓补平故统窥索檬第蛇庐映嚷流程一、控制环境挂迹插胎哇行治获蒜享摘财毯言塑瞅纱炽淬颠馆夫绍僧抠麓离镰瞒缄影姜霹诣雷忘奴腔猿围赦订遏榴嚣勾柯熄花结象挽蚁始府腹蹈侗追蛰谩资揭遣叫钻舀昏置灌汞绍听伯纲偿滇逢庸吕酝帚杜困峙杠惫懒韭土檬揍六吮有意郁午辐美驱讽克绑吼烙默彝梅坏潭匪难铜泥妒仪蜗喊近侦裕沉疯被胡珊闪襄惑腆控它诗韭咐泳货蒋颈烬吹来腺仙桃姨亥谰将帅类谗怖揍败粳佩习段乏进赦律狈芒泄霉粕缎短搔括剁沼汗雕哲屯泵鳞绘埂歇群读班姐梁闹佩南值狱津莫侩灿遏星骇崔亏禾牡竿痔唁措悉碉舞桅盏入旁芦惶锐搐智莲胜爹掷聊撮簧济涌驻义宿梆睹垂随充哭充浴汉景玲羊斗株馋其痢凹县赴四酥鞭控制环境控制环境001:
4、道德准则4控制环境002:企业文化6控制环境003:组织结构8控制环境004:职责分工9控制环境005:公司议事机制11控制环境006:人力资源政策14控制环境007:内部审计机制16控制环境008:反舞弊机制18控制环境流程综述:上海汽车的内部控制环境是其他所有风险管理的基础。内部控制环境包括员工的道德价值观、公司的企业文化、合理的组织结构、明确的职责分工、有效的经营层议事机制、恰当的人力资源政策、公正的内部审计机制和独立的反舞弊机制。内部控制环境不仅影响公司战略和目标的制定、业务活动的组织和对风险的识别、评估和反应,还会影响公司控制活动、信息和沟通系统以及监控活动的设计和执行。控制环境流程
5、图控制环境001:道德准则1.0流程综述本子流程主要描述规范上海汽车员工行为合乎道德准则,恪守道德价值。2.0适用范围公司总部、分支机构、控股子公司,共同控制企业和参股公司参照执行。3.0控制目标及关键控制活动:控制目标控制活动编号关键控制活动员工行为合乎道德准则,恪守道德价值。CE001-CA01-4.1人力资源部会同相关部门共同制定适用于全体员工的道德行为规范,并在员工手册中对其进行详细规定。每位员工在办理劳动合同手续时需签署员工手册,确保人手一册,从而在上海汽车内部营造遵守道德行为规范的良好氛围。 CE001-CA02-4.2人力资源部每年年底对员工手册进行评审并更新,经人力资源部负责人
6、批准后在公司内部网上颁布。CE001-CA03-4.4/4.5公司纪委监察室和人力资源部制定适用于全体员工的关于利益冲突及可接受的商业活动的明确规定,并通过文件下发和组织不定期培训等形式进行传达。CE001-CA04-4.6人力资源部在员工手册中制定了针对违反道德行为规范的相应处理办法,并严格遵照实施。CE001-CA05-4.6人力资源部负责对新进员工进行培训,传达道德准则,并将相关内容在公司内部网上公布,从而建立良好的沟通机制,使全体员工都了解道德准则的有关内容。4.0政策和工作流程 道德准则是公司建立良好的内部控制和风险管理的重要基石之一。上海汽车采取相应的程序和方法,建立道德准则规章制
7、度和指导原则,并且通过以下所述及的具体方式传达至上海汽车的每一个员工。规章制度和指导原则主要涵盖: 4.1道德行为规范人力资源部会同相关部门共同制定适用于全体员工的道德行为规范,并在员工手册中对其进行详细规定。每位员工在办理劳动合同手续时需签署员工手册,确保人手一册,从而在上海汽车内部营造遵守道德行为规范的良好氛围。4.2员工手册人力资源部依据中华人民共和国劳动法及其他相关法规制定员工手册,并注明适用范围和生效日期。员工手册体现了上海汽车的企业文化,并包括职业发展计划、员工雇佣离职规定、薪酬福利制度、日常工作规定、职业操守等部分。人力资源部每年年底对员工手册进行评审并更新,经人力资源部负责人批
8、准后在公司内部网上颁布。4.3员工的日常行为准则员工手册中规定了上海汽车员工的行为操守和纪律规定。明确的员工日常行为准则可以增强员工文明办公意识,维护正常的工作秩序,提倡一种职业化的工作氛围,从而提高公司的整体形象和素质。员工的日常行为准则包括组织和工作纪律,劳动纪律,安全和治安纪律,财务和物质管理纪律及其他与员工日常工作密切相关的行为规范。4.4对于利益冲突的规定公司纪委监察室和人力资源部制定了适用于全体员工的关于利益冲突的明确规定,以防止任何上海汽车员工的个人行为造成、或看似造成个人利益与公司整体利益之间的冲突,并通过文件下发和组织不定期培训等形式进行传达。例如,禁止上海汽车员工或其家人在
9、上海汽车的竞争厂商或合作伙伴处获得物质或其他利益;禁止企图和这类公司基于私人利益考虑进行交易等事项;又如,上海汽车员工不得利用职务之便及公司内部信息为私人牟利。做到在个人与上海汽车的利益冲突的问题上有错必纠,有责必究。具体参见国有企业领导人员廉洁从业若干规定(试行)4.5定义可接受的商业活动公司纪委监察室和人力资源部制定了适用于全体员工的关于可接受以及不可接受的商业活动的明确规定,并通过文件下发和组织不定期培训等形式进行传达。这些商业活动的制定首先考虑不违反国家的法律法规和相应的外部和行业的规章制度;同时,考虑符合上海汽车的长期和短期的利益;最后,这些商业活动不得与社会公认的道德准则相抵触。具
10、体参见中共中央印发的中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则(试行)和上海汽车领导干部廉政读本、领导干部保持廉洁的规定,下发到各位领导干部 4.6违反道德行为规范的惩罚制度人力资源部在员工手册中制定了针对违反道德行为规范的相应处理办法,并严格遵照实施。由于道德建设是个长期的过程,如果对于违反道德行为规范的行为没有进行相应处理,将动摇员工的维护道德准则的信心,因此上海汽车开展两手抓:在采取行动降低容易引起不诚实或不道德的情况发生的同时,对任何违反道德行为规范的情况予以严肃处理。人力资源部负责对新进员工进行培训,传达道德准则,并将相关内容在公司内部网上公布,从而建立良好的沟通机制,使全体员工都了解道
11、德准则的有关内容。5.0参考文件国有企业领导人员廉洁从业若干规定(试行)中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则(试行)领导干部廉政读本领导干部保持廉洁的规定上海汽车集团股份有限公司员工手册领导干部廉洁勤政工作责任制规定6.0职责分工参见具体流程7.0附件无控制环境002:企业文化 1.0流程综述本子流程主要描述上海汽车经营层的管理理念和经营风格。2.0适用范围公司总部、分支机构、控股子公司,共同控制企业和参股公司参照执行。3.0控制目标和关键控制活动控制目标控制活动编号关键控制活动公司经营层建立和维护适当的管理理念、经营风格。CE002-CA01-4.1人力资源部通过公司内部网和发放员工手册等
12、形式向全体员工传达企业文化,并对新进员工组织企业文化专题培训。宣传部、组干部和人力资源部每年对全体员工进行企业文化宣传教育或培训;相关部门通过文体、宣传等各类活动,运用上海汽车报等多种载体宣传企业文化。4.0政策和工作流程上海汽车建立适用于所有员工的SAIC价值观,即“满足用户需求,提高创新能力,集成全球资源,崇尚人本管理”。SAIC价值观是指导上海汽车经营管理的思想指南和衡量员工职业道德、岗位行为的行动准则。4.1人力资源部通过公司内部网和发放员工手册等形式向全体员工传达企业文化,并对新进员工组织企业文化专题培训。宣传部、组干部和人力资源部每年对全体员工进行企业文化宣传教育或培训;相关部门通
13、过文体、宣传等各类活动,运用上海汽车报等多种载体宣传企业文化。经营层的人文理念和价值观在公司管理中体现为管理哲学和经营风格是企业文化的重要组成部分。从上海汽车的内部控制体系之建立的角度,经营管理层的管理哲学与风格应与公司整体战略及控制环境相匹配,在公司内部提倡尊重与服从内部控制制度与流程;同时,通过倡导民主透明的评议来帮助内部控制活动的规范化和标准化的建立。企业文化对于公司内部控制体系的影响,主要表现在经营层对风险的偏好程度和对风险的容忍度的判断,影响公司实现战略目标的态度,应对各种风险的反应,以及授权与否;从而最终影响公司的各项控制活动的设计与实施之深度与广度。公司经营层应当确保:第一,了解
14、公司的风险管理政策,包括对有风险的业务操作所需的审批程序的了解和遵循;在制定内部控制体系时,应考虑将该体系与公司的风险偏好与容忍度结合起来,将风险控制在风险容忍度之内能够在更大程度上保证公司的风险被控制在风险偏好的范围内;第二,上海汽车重要岗位(例如业务部门、财务部门及数据处理部门)的员工流动率应被控制在最小范围内;第三,经营层认同数据处理部门及财务部门的重要性,并表示了对财务报告及资产安全可靠性的关注;第四,总部的的财务及会计部门对分散在其他地点的会计人员的授权是适当的;第五,经营层通过持续的交流来强化督导企业或业务部门的经营层实施适当的管理行为,关于如何辨别及接受风险的管理价值观以及企业行
15、为的责任和期望,都已向各业务/职能部门的相关高级管理人员沟通过;经营层收到不恰当行为的报告后,及时彻底地与所有相关的群体沟通并解决该问题。第六,经营层对积极实践探索如何促进企业良好控制环境建设的个人或部门行为秉持一种开明的鼓励态度,即使该实践可能是有争议的。第七,经营层采纳能恰当反映企业经济现实的会计政策。5.0参考文件无6.0职责分工宣传部/组干部/人力资源部:负责对全体员工进行企业文化宣传教育或培训 7.0附件无控制环境003:组织结构1.0 流程综述本子流程主要描述上海汽车组织结构的设置和审批。2.0 适用范围公司总部及分支机构。3.0 控制目标及关键控制活动:控制目标控制活动编号关键控
16、制活动公司组织结构的设置经过适当审批流程。CE003-CA01-4.2公司职能部门的建立与撤销,由总裁办公室根据公司经营层的指导方针,提出书面申请,报总裁办公会议审核后,上报董事会审批,经批准后方可实施。CE003-CA02-4.3公司各部门内部结构的调整,由相关部门根据实际业务需要提出书面申请,由人力资源部负责人审核,并经分管领导批准后,方可实施。4.0政策和工作流程上海汽车的组织结构设计有助于公司建立一个完善的法人治理、风险管理以及内部控制体系,从而为上海汽车在短期来说最终实现符合上市公司的公司治理结构的目标,在长期来讲,帮助公司持续发展和长治久安打下良好的基础,使公司的信息传递更为迅速,
17、沟通协调机制更为有效。4.1公司组织结构的形式董事会从内部控制体系建立的角度,组织结构的设计在考虑职责分工的问题的同时,要兼顾控制与运作效率与效果的平衡,并要有利于信息沟通及控制的实施。4.2公司正式部门建立、撤销的审批流程公司职能部门的建立与撤销,由总裁办公室根据公司经营层的指导方针,提出书面申请,报总裁办公会议审核后,上报董事会审批,经批准后方可实施。具体操作由组干部和人力资源部负责。4.3公司各部门内部结构调整的审批公司各部门内部结构的调整,由相关部门根据实际业务需要提出书面申请,由人力资源部负责人审核,并经分管领导批准后,方可实施。5.0参考文件无6.0职责分工总裁办:根据公司经营层的
18、指导方针,提出职能部门建立与撤销的书面申请总裁办公会议:审核公司职能部门建立与撤销的申请董事会:审批公司职能部门建立与撤销的申请各部门:根据实际业务需要提出部门内部结构调整的书面申请人力资源部:审核各部门内部结构调整的申请分管领导:审批各部门内部结构调整的申请7.0附件无控制环境004:职责分工1.0流程综述本子流程主要描述上海汽车的权利和职责分配体系。2.0适用范围公司总部、分支机构、控股子公司,共同控制企业和参股公司参照执行。3.0控制目标及关键控制活动:控制目标控制活动编号关键控制活动公司进行适当的权利和职责分配,作为承担责任和内部控制的基础。CE004-CA01-4.1公司各部门所有岗
19、位职责由人力资源部明确划分,并进行详细的岗位职责描述,经人力资源部负责人批准后实施。CE004-CA02-4.2人力资源部不定期审核各部门内部岗位和职责分工,使用岗位说明书明确指出控制相关的职责,建立岗位说明的动态调整机制。CE004-CA03-4.3根据公司可能面临的各种情况,相关部门针对不同的情况制定相应的授权制度。所有授权根据权限设置经过各相关部门负责人、总裁或董事会批准后方可执行。4.0政策和工作流程良好而适当的职责分工是建立完善的内部控制的必要条件,也是降低舞弊风险的有力工具。上海汽车内全体员工的在风险管理和内部控制中扮演着不同的角色并起到不同的作用:4.1职责分工原则一个完善的组织
20、结构设计应符合职责分工的原则。职责分工需满足任何部门或个人不应当同时涵盖一个以上的关键工作步骤,这些步骤包括:l 业务活动的产生l 处理相关的单据或凭证l 审批该业务活动l 记录该业务活动l 资产的保管l 系统的开发l 会计信息系统的日常操作在对上海汽车组织结构设计和优化时,经营层充分考虑现有的组织结构和所设计的组织结构是否能够完整有效的传递信息,部门之间的接口问题,是否会有悖于职责分工的原则。公司各部门所有岗位职责由人力资源部明确划分,并进行详细的岗位职责描述,经人力资源部执行总监批准后实施。相关文档由人力资源部进行日常维护。4.2防范风险的机制一个良好的职责分工体系能最大限度的减少舞弊的产
21、生,并有利于建立防范风险机制。为了建立和完善上海汽车的内部控制系统,人力资源部不定期审核各部门内部岗位和职责分工,使用岗位说明书明确指出控制相关的职责,建立岗位说明的动态调整机制。4.3授权的动态调整机制在上海汽车,授权是一个重要的控制手段。经营层的职权的授予以书面形式确定,其中包括董事会的任命书、员工岗位说明、经营层的委托授权书以及各种分层级授权审批表等(如费用支出授权审批表、投资支出审批权限表等)。此外,上海汽车还制定自动授权制度,涉及在日常经营活动中某领导在外出差或休假时的替代人授权情况,以及在紧急情况的特殊授权。这些紧急情况包括发生重大生产事故,火灾水灾等自然灾害以及其他特殊情况,在原
22、主要负责人不在场的情况下,由自动授权制度所指定的部门领导等负责处理。分层级授权审批和自动授权制度充分考虑了公司可能面临的各种情况,相关部门针对不同的情况制定相应的授权制度。所有授权根据权限设置经过各相关部门负责人、总裁或董事会批准后方可执行。5.0参考文件无6.0职责分工人力资源部:明确划分各部门所有岗位职责,进行详细的岗位职责描述,建立岗位说明的动态调整机制各相关部门负责人、总裁或董事会:根据权限设置审批相关授权事项7.0附件无控制环境005:公司议事机制1.0流程综述本子流程主要描述上海汽车公司议事机制。2.0适用范围公司总部及分支机构。3.0控制目标及关键控制活动:控制目标控制活动编号关
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