保安公司账务处理.doc
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1、劳务公司账务处理 劳务公司是中介服务性质的公司,由劳动人事部门管理。主要是中介服务,劳务公司会计的账务处理比起工业企业商品流通去也的会计核算相对来说要简单的多,首先没有商流企业按销售比计算月末存货的成本,也没有工业企业是生产成本费用的核算那么复杂。一般也没用存货的核算,有业比较简单,主要是在管理费用中直接列支的办公用品,或者在低值易耗品科目核算。 涉及到的会计科目主要有:一、 与资产负债表有关的会计科目:库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、存货、固定资产、实收资本、本年利润、未分配利润等科目二、 与利润有关的会计科目主营业务收入(劳务收入),主营业务成本(劳务成本)、营业税金及附加、其他
2、业务收入,其他业务支出,管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出等科目。上述科目都属于损益类科目,月末要结转到本年利润科目中,结转后该科目没有余额。三、 会计实务处理(一) 提供劳务1、 劳务收入的核算(收到劳务费收入)借:库存现金(或)银行存款 贷:主营业务收入(或其他业务收入)注:作为劳务公司来说,收入的来源本质就是劳务费收入做为主营业务收入来核算,对于兼营劳务收入的应在其他业务收入科目核算。2、 发生劳务费支出借:主营业务成本(劳务成本)、其他业务支出贷:现金(或银行存款或应付工资等) 计提人员工资借:主营业务成本贷:应付职工薪酬 发放工资借:应付职工薪酬贷:银行存款(现金3、 计算本
3、期应纳税额根据财税(2003)16号第十二条规定,交差额税,营业额减去五险一金。借:营业税金及附加 1110 贷:应交税费-营业税 1000 (60000-40000)*5% -城建税 50 1000*5% -j教育费附加 30 1000*3% -地方教育附加 20 1000*2%4、 月末结转借:主营业务收入 60000 贷:本年利润 60000 借:本年利润 41110 贷:主营业务成本 40000 营业税金及附加(二) 劳务派遣劳务公司派遣单位代发工资,从其他应收款(或其他应付款)科目核算。日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本(支出)、管理费用等。1、 收到用工单位转来的工资时,借:
4、现金(银行存款) 贷:其他应收款(其他应付款)2、 代发工资支付时借:其他应收款(其他应收款) 贷:现金(银行存款)3、 按营业收入计提税金借:营业税及附加贷:应交税费-营业税(城建税、教育费附加)劳务公司应该按全额开具地税发票,发票内容可以开具劳务费等,按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金的余额,税率为5%。4、 收到劳务费,开具发票借:银行存款贷:主营业务收入5、 计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金借:主营业务成本贷:应付职工薪酬薪金 社保费(五险) 住房公积金6、 支付派遣人员的工资借:应付职工薪酬薪金 贷:库存现金 其他应付款个人承担的社保和公积金 应
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