广东省2015年上半年内审师《内部审计基础》:目标和要素的关系模拟试题.docx
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1、广东省2015年上半年内审师内部审计基础:目标和要素的关系模拟试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、以下哪些控制措施能够防止订购数量超出公司需要?A:在向采购部门提交采购申请书之前,由用户部门的一位监督人员审查所有采购申请书;B:当系统显示低库存水平时由采购部门自动重新订货;C:一项要求在接收一批新的货物之前审查采购订单的政策;D:一项要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。 2、审计委员会最有可能参与批准;A:员工晋升与调薪;B:内部审计报告与建议;C:审计工作日程表;D:内部审计主管任命。3、一家大型制造企业的生产数据模
2、型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关,并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。根据以上信息可知,这种数据模型是下列哪一种?A:a.逻辑模型B:b.物理模型C:c.决策模型D:d.数据库模型 4、根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统,支持着超过250个不同类型的客户账户,包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误。然而,不同的系统有不同的用户界面,这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性。8年以前,账户业务人员对所有的账户类
3、型都很熟悉,并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在,只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类,客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论,管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系,本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后,管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间,银行把账户管理系统开发出来了,并培训了账户
4、业务人员,经过培训这些人员也能够成功地使用系?A:a.生命周期法。B:b.模拟法。C:c.原型法。D:d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。5、以下程序中最有可能发现丢失的材料和舞弊行为的是A:对验收报告进行随机抽样,并追查至永续盘存记录,关注差异并按商品类别进行调查;B:对采购订单进行随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录;C:进行年度存货实物盘点,将结果与永续盘存记录相核对,注意差异并调查;D:对销售发票进行随机抽样并追查至永续盘存记录,以验证是否存货还在手中,调查差异。 6、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门
5、没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层己表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准?A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识B:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作D:与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 7、职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质,具体是指A:及时、清醒、明晰;B:诚实、客观、勤奋;C:知识、技巧、纪律;D:准时、忠诚、高贵; 8、结束会议的主要目标是确保内部审计师所利用信息的
6、准确性。其次要目标应当是A:对有关建议作出第一反应;B:改进与业务客户的关系;C:就最终报告的恰当发送达成一致;D:向管理高层简述审计结果。 9、谈判,操纵,强制,职工培训,增加的沟通都是管理者可以使用的途径来A:提高员工士气B:向上下级显示自己的权力C:维护对信息的控制D:克服对于变革的抵制 10、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定,根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;C:要求承包商提供监督审查
7、,并报告每天清空的垃圾桶数量;D:在付款总金额基础上签署合同。11、审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性,那么能最好地实现这一目标的审计种类是A:a.财务审计B:b.合规性审计(compliance)C:c.经营审计(Operational)D:d.项目结果审计(programresults) 12、一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A:违约风险大B:变现力风险大C:收益率高D:流动性高 13、目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项A:a.对开发过程的管理很困难。B:b.无法使用户
8、参与到开发过程中。C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。14、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征A:可考评并能实现;B:有预算并经批准;C:已计划并能实现;D:被要求并经批准。 15、根据专业实务框架A:每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。B:每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次。C:每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次。D:由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间。 16、企业风险管理A:保证组织目标的实现。B:要求内部审计师确定风
9、险和控制活动。C:包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件,D:包括为组织选择最佳风险响应。 17、以员工的预期和感受为基础制定激励政策时,该政策的主要方面是A:把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。B:给予员工良好的福利待遇和职业保障。C:向员工明确组织的总目标和具体目标。D:给员工更多从事挑战性工作的机会,并鼓励其提高绩效。 18、控制的不同要素有助于保证按照管理层期望完成既定任务,作为实行控制的方针的要素是A:a标准B:b目标C:c目的D:d评价奖励方法 19、在认定应收项目的存在性和价值时,下列哪个文件能够提供最有说服力的信息A:一个信用批准文件,该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持;B
10、:被审计单位记录的提供给客户的销售发票的复印件;C:直接来自顾客的肯定式函证;D:被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。 20、工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产,该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定A:仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿;B:在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护;C:内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任;D:考虑到工作底稿的机密性,定期销毁重要的工作底稿。 21、如果存在适当竞争,可以确定业绩的不确定性,而且可以合理估算成本,那么,应该应用以下哪种合同A:工期加材料合同B:完全
11、固定价合同C:成本加固定费用合同D:成本加奖励加费用合同 22、有限合伙公司的形式一般用于控制A:合伙公司的总体责任B:一些合伙人的责任范围C:合伙公司的持续时间D:合伙人提取资金的情况23、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的,并可用于确保各时期的恰当业务范围A:长期计划;B:业务工作方案;C:内部审计活动的预算;D:内部审计活动的章程。 24、以下哪项关于公司治理的陈述不正确?A:公司控制机制包括内部和外部机制。B:管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C:因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。D:与董事会相比,公司的内部审计师对公司
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