风险管理与内部控制讲座-PPT.ppt
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1、风险管理与内部控制讲座培训大纲培训大纲中国企业面临的挑战中国企业面临的挑战中国企业面临的挑战中国企业面临的挑战风险管理与内部控制在企业管理中的地位及风险管理与内部控制在企业管理中的地位及风险管理与内部控制在企业管理中的地位及风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性其重要性其重要性其重要性风险管理的概念与思路风险管理的概念与思路风险管理的概念与思路风险管理的概念与思路内部控制概述(企业为什么要建立内部控制内部控制概述(企业为什么要建立内部控制内部控制概述(企业为什么要建立内部控制内部控制概述(企业为什么要建立内部控制体系)体系)体系)体系)内部控制与业务流程重组内部控制与业务流程重组内部控
2、制与业务流程重组内部控制与业务流程重组内部控制实务内部控制实务内部控制实务内部控制实务 -2006 -2006年年6 6月,国务院国资委颁布月,国务院国资委颁布中央企业全中央企业全面风险管理指引面风险管理指引。-2008 -2008年年5 5月月,财政部颁布财政部颁布企业内部控制基本规企业内部控制基本规范范。-2008 -2008年年9 9月月,美国金融危机爆发。美国金融危机爆发。-金融危机是风险管理最好的课堂。金融危机是风险管理最好的课堂。3目前在中国企业里观察到一些现象目前在中国企业里观察到一些现象上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往单向上级部门考核缺乏具体可操作性的指标,指标往往
3、单向考核,造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业考核,造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企领导精力集中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。业长远发展及企业内部管理的完善。成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等,而真正花在企业经营上的时间越来越少,经验介绍等,而真正花在企业经营上的时间越来越少,结果几年之后,企业经济效益严重滑坡。结果几年之后,企业经济效益严重滑坡。目前在中国企业里观察到一些现象目前在中国企业里观察到一些现象企业内部管理人员
4、考虑权力划分多于考虑企业的整体发企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展,内部关系裙带风严重。展,内部关系裙带风严重。尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正尽管企业内部会议众多,但部门之间各自为政,缺乏正常的沟通环境,经常会议结束问题照旧。常的沟通环境,经常会议结束问题照旧。老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于解决具体事务,缺乏全方位的考虑企业发展。n战略定位不明战略定位不明:企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位,无法组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力位,无法组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力n组织架构紊乱组织架构紊
5、乱:组织架构不能配合企业战略的实施,难组织架构不能配合企业战略的实施,难以整合提升资源以整合提升资源n业务流程松散业务流程松散:业务部门之间联系松散,职能重叠,缺业务部门之间联系松散,职能重叠,缺乏信息共享机制,无法为企业创造附加价值乏信息共享机制,无法为企业创造附加价值这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是n激励机制不足激励机制不足:缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制,人才的成长落后于企业的发展制,人才的成长落后于企业的发展n信息技术缺乏信息技术缺乏:信息系统较落后,信息技术运用程度较信息系统较落后,信息技术运用程
6、度较低,难以为企业提供决策支持低,难以为企业提供决策支持n资金管理低效资金管理低效:企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能,造成资金运用的低效率能,造成资金运用的低效率这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是中国企业转型面临的挑战 员工观念落后,难以接受新的管理理念员工观念落后,难以接受新的管理理念员工观念落后,难以接受新的管理理念员工观念落后,难以接受新的管理理念 大部分员工缺乏管理的专业背景与技能,难以接受新的管理体系大部分员工缺乏管理的专业背景与技能,难以接受新的管理体系大部分员工缺乏管理的专业背景与技能,难以接受新
7、的管理体系大部分员工缺乏管理的专业背景与技能,难以接受新的管理体系和不适应与国际接轨的管理运作方式和不适应与国际接轨的管理运作方式和不适应与国际接轨的管理运作方式和不适应与国际接轨的管理运作方式 企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感,并对于企业变革存在抵触企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感,并对于企业变革存在抵触企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感,并对于企业变革存在抵触企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感,并对于企业变革存在抵触 员工习惯于在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一员工习惯于在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一员工习惯于在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一员工习惯于
8、在平均主义的环境中生存,对打破现有分配体制有一定的顾虑定的顾虑定的顾虑定的顾虑 企业缺乏集成的信息系统,内部条块分割明显,各自为政,员工企业缺乏集成的信息系统,内部条块分割明显,各自为政,员工企业缺乏集成的信息系统,内部条块分割明显,各自为政,员工企业缺乏集成的信息系统,内部条块分割明显,各自为政,员工对打破现有的运作体系有疑虑对打破现有的运作体系有疑虑对打破现有的运作体系有疑虑对打破现有的运作体系有疑虑 管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道,以便于管理政策的管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道,以便于管理政策的管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道,以便于管理政策的管理层与员工之间缺乏上
9、下交流的通畅渠道,以便于管理政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈大家学习辛苦了,还是要坚持继续保持安静继续保持安静中国企业的当务之急全方位完善运作架构中国企业的当务之急全方位完善运作架构中国企业的当务之急全方位完善运作架构中国企业的当务之急全方位完善运作架构n n如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体
10、方案息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案n n如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构,以企如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构,以企如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构,以企如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构,以企业资源系统为龙头来建立内部信息共享业资源系统为龙头来建立内部信息共享业资源系统为龙头来建立内部信息共享业资源系统为龙头来建立内部信息共享n n如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设如何有效地运用管理信息系统来配合绩
11、效评估体系的设如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立立立立n n如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能,以求与国际水平接轨技能,以求与国际水平接轨技能,以求与国际水平接轨技能,以求与国际水平接轨一、什么是危机?一、什么是危机?众多风险叠在一起形成合力到达临界点被引爆,危机、众多风险叠在一起形成合力到达临界点被引爆,危机、众多风险叠在一起形成合力到达临界点被引爆,危机、众多风险叠在一起形成合力到达临界点被引爆,危机、灾难爆发。灾
12、难爆发。灾难爆发。灾难爆发。世界性:美国金融危机世界性:美国金融危机 全国性:毒奶、矿难全国性:毒奶、矿难 水电行业:俄罗斯萨扬水电站水电行业:俄罗斯萨扬水电站8.178.17事故事故 (顶盖螺栓断裂)(顶盖螺栓断裂)-产生原因:风险积累导致量变到质变产生原因:风险积累导致量变到质变 金融危机是风险管理最好的课堂金融危机是风险管理最好的课堂 无数风险的集合就是市场无数风险的集合就是市场无数风险的集合就是市场无数风险的集合就是市场 -市场经济就是风险经济。市场经济就是风险经济。-市场意味不确定,市场意味风险。市场意味不确定,市场意味风险。-风险既可能带来损失,也可能带来机会。风险既可能带来损失,
13、也可能带来机会。-风险无处不在、无时不在。风险无处不在、无时不在。12二、风险是市场经济的灵魂二、风险是市场经济的灵魂三、风险理念三、风险理念 古人云:古人云:“忧劳兴国,逸豫亡身忧劳兴国,逸豫亡身”、“生于忧患、死于安乐生于忧患、死于安乐”。“上医治未病,下医治已病上医治未病,下医治已病”13 小平同志讲:小平同志讲:“我们要把工作的基点放在出现我们要把工作的基点放在出现较大的风险上,准备好对策。这样,即使出现了较大的风险上,准备好对策。这样,即使出现了大的风险,天也不会塌下来。大的风险,天也不会塌下来。”14锦涛同志讲:锦涛同志讲:“发生这样那样的问题,甚至较发生这样那样的问题,甚至较大风
14、险的可能性不仅是存在的,而且是很现大风险的可能性不仅是存在的,而且是很现实的。我们必须有足够估计,做好最充分准实的。我们必须有足够估计,做好最充分准备。还是那句老话,宁可把风险、困难估计备。还是那句老话,宁可把风险、困难估计得足一些,也千万不要因为估计不足而在风得足一些,也千万不要因为估计不足而在风险一旦发生时手足无措,限于被动险一旦发生时手足无措,限于被动”15 王岐山:王岐山:“我考虑问题总是将风险放在第一位我考虑问题总是将风险放在第一位”将风险放在第一位的发展才是科学发展将风险放在第一位的发展才是科学发展 20082008年南方雨雪、汶川地震、毒奶事件。突如年南方雨雪、汶川地震、毒奶事件
15、。突如其来,没有准备,损失巨大。其来,没有准备,损失巨大。奥运预判风险,充分准备,成功举办。奥运预判风险,充分准备,成功举办。企业家基本职能:预测当前及未来面临的风险。企业家基本职能:预测当前及未来面临的风险。预则立,不预则废。预则立,不预则废。17四、国有企业存的风险问题四、国有企业存的风险问题1819投资风险:盲目投资、违规投资、腐败投资、多元投资。投资风险:盲目投资、违规投资、腐败投资、多元投资。(1)(1)决策风险(方向,项目、行业、国家选择);决策风险(方向,项目、行业、国家选择);(2)(2)决策体制风险(一个人说了算,董事会、充分揭示风险);决策体制风险(一个人说了算,董事会、充
16、分揭示风险);(3)(3)可行性研究风险(钓鱼,隐瞒风险);可行性研究风险(钓鱼,隐瞒风险);(4)(4)项目投资项目投资EVAEVA评价风险(央企评价风险(央企EVAEVA六成为负六成为负,粗放集约);粗放集约);(5)(5)投资成本控制风险投资成本控制风险(大于行业平均成本);大于行业平均成本);(6)(6)投资体制风险投资体制风险(股份制、金手铐);股份制、金手铐);(7)(7)投资管理风险(项目公司一体化);投资管理风险(项目公司一体化);(8)(8)项目项目考核考核(宝钢);(宝钢);(9)(9)项目后评项目后评估;估;20政策风险:政策规定、政策导向、政策调整政策风险:政策规定、政
17、策导向、政策调整扩张风险:过度扩张、并购风险、整合风险(钢铁、汽车、扩张风险:过度扩张、并购风险、整合风险(钢铁、汽车、TCLTCL汤姆逊公司)汤姆逊公司)4.4.规模风险:安全是第一位的(东电规模风险:安全是第一位的(东电2525亿,亿,10001000亿)亿)5.5.管控风险:各自为政、内部竞争、管理失控管控风险:各自为政、内部竞争、管理失控6.6.道义风险:为获取利益不择手段。关乎企业形象、存亡(三鹿道义风险:为获取利益不择手段。关乎企业形象、存亡(三鹿奶粉、美的紫砂锅)奶粉、美的紫砂锅)7.7.道德风险道德风险:德才兼备,德为先。选人、用人德才兼备,德为先。选人、用人(海明威:道德定义
18、:海明威:道德定义:是你做了事之后觉得很舒服。不道德定义:不舒服。舒服表现是你做了事之后觉得很舒服。不道德定义:不舒服。舒服表现为(此事)可告之他人为(此事)可告之他人)腐败风险:腐败的选择:风险评估腐败风险:腐败的选择:风险评估合规风险:涉及企业品行、诚信(西门子、奔驰)合规风险:涉及企业品行、诚信(西门子、奔驰)董事会治理风险:形同虚设、失效(雷曼兄弟)董事会治理风险:形同虚设、失效(雷曼兄弟)产品质量风险:丰田产品质量风险:丰田“踏板门踏板门”2112.12.工程风险:安全隐患、质量控制(豆腐渣、工程分包、日本)工程风险:安全隐患、质量控制(豆腐渣、工程分包、日本)13.13.安全风险:
19、矿难(抢工期、献礼,异常即错误);冰岛火山安全风险:矿难(抢工期、献礼,异常即错误);冰岛火山灰与生命权(安全灰与生命权(安全oror利益);墨西哥漏油(安全控制阀,小利益);墨西哥漏油(安全控制阀,小利益大损失,小概率大灾难,赔付额利益大损失,小概率大灾难,赔付额200200亿美元,英国石油亿美元,英国石油公司(公司(BP)BP)可能破产,贪小便宜吃大亏,可能破产,贪小便宜吃大亏,1 1or99or99)14.14.行业风险:水电工程移民搬迁行业风险:水电工程移民搬迁(瀑布沟水库)瀑布沟水库)15.15.合同风险:不规范、不严密(中国移动)合同风险:不规范、不严密(中国移动)员工关系风险:劳
20、动、分配、机会、人际,理顺、平衡、员工关系风险:劳动、分配、机会、人际,理顺、平衡、平等、公正、律己(富士康)平等、公正、律己(富士康)环保风险:环保成本、环保约束、环保责任环保风险:环保成本、环保约束、环保责任(中化)中化)信息安全风险:后门、备份信息安全风险:后门、备份(9.11)(9.11)理财风险:盲目委托理财,盲目进入期货、期权、股票、理财风险:盲目委托理财,盲目进入期货、期权、股票、外汇及复杂金融衍生品等高风险领域。(外汇及复杂金融衍生品等高风险领域。(关于进一关于进一步加强中央企业金融衍生业务监管的通知步加强中央企业金融衍生业务监管的通知 国资发评国资发评价价2009192009
21、19号)(中航油)号)(中航油)利润风险:利润最大化利润风险:利润最大化oror价值最大化,赚钱为目的价值最大化,赚钱为目的oror责责任为己任任为己任,营销主导营销主导oror品质主导;利益相关者群体利益品质主导;利益相关者群体利益最大化;伦理担当、社会责任(兖矿、台塑)最大化;伦理担当、社会责任(兖矿、台塑)利率汇率风险利率汇率风险:(:(中广核中广核)借贷风险:盲目借贷,短贷长投借贷风险:盲目借贷,短贷长投23.23.信用风险:应收账款(神华、中外运)诚信(大同)信用风险:应收账款(神华、中外运)诚信(大同)24.24.担保风险:随意担保、违规担保、相互担保(常州)担保风险:随意担保、违
22、规担保、相互担保(常州)25.25.投机风险:投机风险:“三不三不”铁律(台塑)铁律(台塑)26.26.欺诈风险:购买国债委托管理(央企,证券公司破产)欺诈风险:购买国债委托管理(央企,证券公司破产)风险防范失控是资产损失的主要原因风险防范失控是资产损失的主要原因管理层不作为是风险防范失控的主要原因管理层不作为是风险防范失控的主要原因 -风险意识:企业管理层特别是一把手。言必称风险。风险意识:企业管理层特别是一把手。言必称风险。-企业对标:与企业对标:与指引指引对标;与国内风险管理先进企业对标;对标;与国内风险管理先进企业对标;与国际同行业标杆企业对标。与国际同行业标杆企业对标。-允许犯错误,
23、但不允许重复犯同样的错误。不犯常识性错误。允许犯错误,但不允许重复犯同样的错误。不犯常识性错误。例:一块石头绊倒三代人例:一块石头绊倒三代人 -“没有意料之外,为意料之中做好了准备。没有意料之外,为意料之中做好了准备。”这是企业风险管这是企业风险管理的最高境界。理的最高境界。“没有意识到风险,就是最大的风险没有意识到风险,就是最大的风险”;“最最大的风险,是拿风险不当回事大的风险,是拿风险不当回事”-抓住机会风险。抓住机会风险。例:伊拉克例:伊拉克26五、风险管理的要求五、风险管理的要求六、检验企业是否健康的标准:抗风险能力六、检验企业是否健康的标准:抗风险能力 经济上行期,企业的业绩都不错,
24、可能掩盖了许多潜在的问题经济上行期,企业的业绩都不错,可能掩盖了许多潜在的问题和风险。经济进入下行期,潜在的风险可能转化为现实的损失。和风险。经济进入下行期,潜在的风险可能转化为现实的损失。企业的抗风险能力就成为验证企业是否健康的最重要标准。企业的抗风险能力就成为验证企业是否健康的最重要标准。检验一个人是否有风险意识的试金石:是否闯红灯?检验一个人是否有风险意识的试金石:是否闯红灯?27七、企业风险管理的基本内容七、企业风险管理的基本内容2829 战略风险战略风险 财务风险财务风险 市场风险市场风险 运营风险运营风险 法律风险法律风险一般分为五大类:一般分为五大类:风险的分类:风险清单风险的分
25、类:风险清单 风险管理基本流程风险管理基本流程30监控改进监控改进制定风险制定风险管理策略管理策略风险评估风险评估1.2.5.4.3.信息沟通贯穿始终信息沟通贯穿始终制定实施制定实施解决方案解决方案建立初始建立初始信息框架信息框架1.1.全面风险管理的信息收集全面风险管理的信息收集312.2.风险评估风险评估3233风险风险辨识辨识风险风险分析分析风险风险评价评价123风险评估的三个主要步骤风险评估的三个主要步骤34风险辨识、风险分析、风险评价风险辨识、风险分析、风险评价 风险辨识风险辨识:有无风险,有哪些风险。:有无风险,有哪些风险。风险分析风险分析:风险的来源、风险发生可能性、风险:风险的
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