加强财务制度周转银行不资产.doc
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1、-范文最新推荐- 加强财务制度周转银行不资产济A公司通过完善财务管理,活化银行不良贷款的案例前言:中国农业银行山东省分行营业部為加强对大额贷款企业的信贷管理,建立新型的现代银企关系,於1999年初,对部分企业集团实行了信贷服务派驻制,即由信贷管理部入驻企业,充分发挥机构的职能优势,以加强信贷管理為基础,优化贷款投向和客户结构;以防范风险為中心,大力清收盘活不良贷款本息,一年来,取得了良好的效果。在工作中,我们发现,在企业的各项管理中,财务管理处於中心地位,企业的生產管理、经营管理、品质管制、技术设备管理、队伍管理等等,都需要以财务管理為纽带。加强企业财务管理,并以此為基础,协助企业搞好经营管理
2、,是我们信贷工作取得成绩的关键所在。贷款企业A公司便是一个典型的案例。一、企业基本情况济南市A公司是以经营汽车改装业為主体业务的综合性企业,系我行重点支持企业。94年2月20日由该公司出资和德国考格尔车辆股份公司合资组建了“济南A�B汽车製造有限公司”。该公司研製生產的“微机自动计量轻质燃油运输加油车”和“新型多功能半掛车”分别於96年和97年获国家级星火计划专案,同时该公司被列入济南市重点骨干企业,并被山东省农业银行确定為银企联手重点单位。截止98年底,A公司在我行贷款10297万元,其中有8976万元投资於A�B公司;A�B公司在我行贷款10671
3、万元,签发银行承兑汇票1295万元。由於合资企业筹建初期,可行性研究不到位,投资核算缺乏对市场的準确性分析,盲目注入大量资金,农行绝大部分流动资金贷款被用於固定资產投入,摊子铺得过大,负债包袱过於沉重,公司生產设计能力强却达不到预期生產能力,產品也不被国内市场接受,国此公司自投產以来,一直处於生產�亏损�再生產�再亏损的恶性循环之中。二、公司财务状况分析信贷管理部进驻该公司后,首先进行了广泛深入的调查研究,掌握了企业的基本财务状况。A公司在我行的大部分贷款被注入A�B公司,后者固定资產投入基本上能达到技术上的生產能力,但是由於市场竞争激烈
4、,加上其他竞争厂家投资少、成本低、產品低廉,所以,儘管该公司加强了產品的成本核算,努力降低成本,產品性能也有了较大改进,价格也逐渐降下来,具备了技术上的优势和同行业所没有的优良性能,但销售量一直未有大的起色,市场佔有率极低,没有大批量订单和定型產品,造成生產能力严重浪费。公司自96年投入生產运营以来,生產与销售状况一直不理想。96年实现销量548台,销售收入5342万元,亏损353万元;97年销量735台,比96年增长35%,实现销售收入7799万元,比96年增长46%,亏损1348万元;98年实现销量713台,比97年减少3%,销售收入7012万元,比97年降低10%,亏损2099万元。96
5、年至98年累计实现销量1996台,销售收入20154万元,累计亏损3800万元。截止99年初,企业有近二亿贷款逾期不能偿还,且付息也產生了困难。為此,信贷部对公司进行了详细的财务分析:(一)变现能力比率分析1、流动比率=流动资產/流动负债=6632/8584=0.772、速动比率=(流动资產�存货)/流动负债=(6632�4038)/8584=0.30企业的流动比率和速动比率都远远低於正常比率,说明企业偿债能力极差。企业到期的贷款本息在98年以前,只能靠贷新还旧即借款�还贷�再借款来维持经营。经过调查,这两项比率很低的原因是:1)大量的流
6、动负债(在我行的流动资金贷款)被用於固定资產投资;2)在流动资產中,变现力极差的存货占绝大部分。其主要原因是合资企业建立初期,外方管理人员為了检测设备的生產能力,在產品没有市场的情况下,盲目大批量生產,造成大量產品积压。另外,有26套价值573.7万元的閒置设备及原材料的不合理佔用与浪费,也是造成存货积压的原因。以上原因导致99年初该公司18536万元的贷款逾期,因此适用惩罚性利率,致使每日加罚利息高达2万多元,企业经营更加举步维艰。(二)资產管理比率分析1、存货周转天数=(平均存货360)/销售成本=(4138+4038)/2360/7146=206(天)2、应收帐款周转天数=(平均应收帐款
7、360)/销售收入/)=(1496+1465)/2360/7012=76(天)因為公司產品超前,单车成本较高,加之费用核算不合理,价格缺乏竞争力,致使销售不畅,產品大量积压,目前98年以前积压的底盘和成品车达1000多万元。该公司应收帐款很大。企业以在我行举债获得的流动资金被其他公司无偿佔用,直接影响了企业本身的资金需求及经营运转。(三)负债比率分析1、资產负债率=(负债总额/资產总额)100%=(18560/19716)100%=94%该企业债务比例过高,贷款风险极大,按期收回本息的可能性极小。2、產权比率=(负债总额/股本权益)100%=(18560/1156)100%=1605%该企业举
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