2026年中职第三学年（会计电算化）电子报税操作试题及答案.doc

2026年中职第三学年（会计电算化）电子报税操作试题及答案

（考试时间：90分钟 满分100分）
班级______ 姓名______

一、单选题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）
1. 在电子报税系统中，增值税一般纳税人申报的主表是（ ）。
A. 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）
B. 增值税纳税申报表附列资料（一）
C. 增值税纳税申报表附列资料（二）
D. 固定资产进项税额抵扣情况表
2. 电子报税系统中，填写增值税纳税申报表时，销售额应填写（ ）。
A. 含税销售额
B. 不含税销售额
C. 价税合计金额
D. 以上都不对
3. 企业所得税年度纳税申报表中，营业收入不包括（ ）。
A. 主营业务收入
B. 其他业务收入
C. 营业外收入
D. 视同销售收入
4. 电子报税系统中，申报企业所得税时，职工薪酬支出及纳税调整明细表中的工资薪金支出应填写（ ）。
A. 实际发放的工资薪金总额
B. 应发工资薪金总额
C. 计提的工资薪金总额
D. 以上都不对
5. 增值税小规模纳税人在电子报税系统中申报时，应填写（ ）。
A. 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）
B. 增值税纳税申报表附列资料（一）
C. 增值税纳税申报表附列资料（二）
D. 固定资产进项税额抵扣情况表
6. 电子报税系统中，申报消费税时，应税消费品销售额应填写（ ）。
A. 含税销售额
B. 不含税销售额
C. 价税合计金额
D. 以上都不对
7. 企业在电子报税系统中申报印花税时，应根据（ ）进行填写。
A. 应税凭证种类
B. 应税凭证金额
C. 适用税率
D. 以上都是
8. 电子报税系统中，申报城市维护建设税时，计税依据是（ ）。
A. 增值税税额
B. 消费税税额
C. 增值税和消费税税额之和
D. 以上都不对
9. 企业所得税季度预缴申报表中，利润总额应填写（ ）。
A. 本期金额
B. 累计金额
C. 本期金额和累计金额
D. 以上都不对
10. 电子报税系统中，申报房产税时，房产原值应填写（ ）。
A. 房产的账面价值
B. 房产的评估价值
C. 房产的购置原价
D. 以上都不对

二、多选题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填写在括号内，少选、多选、错选均不得分）
1. 电子报税系统中，增值税一般纳税人申报需要报送的资料包括（ ）。
A. 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及其附列资料
B. 财务报表
C. 税控IC卡或金税盘、报税盘
D. 其他相关资料
2. 企业所得税年度纳税申报表中，纳税调整项目明细表包括（ ）。
A. 收入类调整项目
B. 扣除类调整项目
C. 资产类调整项目
D. 特殊事项调整项目
3. 电子报税系统中，申报增值税时，进项税额转出的情形有（ ）。
A. 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产
B. 非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
C. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务
D. 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务
4. 电子报税系统中，申报消费税时，消费税的计税方法有（ ）。
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 复合计税
D. 以上都不对
5. 企业在电子报税系统中申报城镇土地使用税时，需要填写的信息包括（ ）。
A. 土地坐落地址
B. 土地面积
C. 适用税额
D. 应纳税额

三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）
1. 电子报税系统中，增值税一般纳税人必须在每月征期内申报纳税，否则会产生滞纳金。（ ）
2. 企业所得税年度纳税申报表中，所有的数据都必须与财务报表一致。（ ）
3. 电子报税系统中，申报增值税时，当月认证的进项税额必须在当月申报抵扣。（ ）
4. 企业在电子报税系统中申报印花税时，应税凭证的计税金额以含税金额为准。（ ）
5. 电子报税系统中，申报城市维护建设税时，税率根据企业所在地不同而不同。（ ）
6. 企业所得税季度预缴申报表中，本期金额应填写本季度的实际发生额。（ ）
7. 电子报税系统中，申报房产税时，房产出租的，以租金收入为房产税的计税依据。（ ）
8. 企业在电子报税系统中申报车船税时，应根据车辆或船舶的种类和数量进行填写。（ ）
9. 电子报税系统中，申报环境保护税时，应税污染物的计税依据按照相关规定确定。（ ）
10. 企业在电子报税系统中申报资源税时，应根据应税产品的销售额或销售数量进行填写。（ ）

四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答下列问题）
1. 请简述电子报税系统中增值税一般纳税人申报的流程。
2. 企业所得税年度纳税申报表中，纳税调整的意义是什么？请举例说明常见的纳税调整项目。
3. 电子报税系统中，申报消费税时，如何确定应税消费品的销售额和销售数量？

五、综合题（总共1题，每题20分，请根据以下资料进行电子报税相关操作）
某企业为增值税一般纳税人，2026年10月发生以下经济业务：
1. 销售产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额为500000元，税额为65000元。
2. 购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为300000元，税额为39000元。
3. 支付运输费用，取得增值税专用发票，注明运费为10000元，税额为900元。
4. 将自产产品用于集体福利，该产品成本为20000元，同类产品不含税售价为30000元。
5. 企业当月认证相符的增值税专用发票均在当月申报抵扣。

要求：
1. 计算该企业当月应缴纳的增值税税额。
2. 填写增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及其附列资料（相关数据请按照规定填写在相应栏次）。

答案：
一、1. A 2. B 3. C 4. A 5. A 6. B 7. D 8. C 9. B 10. A
二、1. ABCD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABC 5. ABCD
三、1. √ 2. × 3. √ 4. × 5. √ 6. √ 7. √ 8. √ 9. √ 10. √
四、1. 一般流程为：登录电子报税系统，填写相关报表（如增值税纳税申报表主表及附列资料），录入销项税额、进项税额等数据，审核数据无误后提交申报，最后进行税款缴纳等后续操作。
2. 纳税调整意义在于确保企业所得税应纳税所得额准确反映企业实际经营成果，符合税收法规。如业务招待费，按规定只能部分扣除，需调整；职工福利费超标准部分也需调整。
3. 销售额：销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括应向购货方收取的增值税税款；用自产应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务等，按同类消费品最高销售价格计算销售额。销售数量：销售应税消费品的实际销售数量；自产自用应税消费品为移送使用数量；委托加工应税消费品为纳税人收回的应税消费品数量；进口应税消费品为海关核定进口征税数量。
五、1. 销项税额=65000元
进项税额=39000+900=39900元
进项税额转出=（30000×13%）=3900元
应缴纳增值税税额=65000-39900+3900=29000元
2. 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及其附列资料填写如下：
增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）：
销售额（一般项目）：500000元
销项税额：65000元
进项税额：39900元
进项税额转出：3900元
应纳税额：29000元
附列资料（一）：销售情况明细，填写销售额500000元，销项税额65000元
附列资料（二）：进项税额明细，填写进项税额39900元及进项税额转出3900元