西华师范大学《税收学》2023-2024学年第一学期期末试卷.pdf

西华师范大学税收学西华师范大学税收学20232023-20242024 学年第一学期期末试卷学年第一学期期末试卷 试卷说明：试卷说明：1、试卷满分 100 分，120 分钟完成试卷；2、钢笔或圆珠笔直接答在试题中（除题目有特殊规定外）；3、答卷前将密封线内的项目填写清楚。题号 一 二 三 四 五 总分 合分人 复核人 满分 100 得分 一、选择题（共 20 题，每题 1 分，满分 20%）*（本题型考查税收基本概念、原则和税制结构，每题只有一个正确选项，请将答案涂在答题卡上。）1.税收的本质特征是（）。A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.自愿性 2.税收的“中性”原则强调（）。A.税收应公平分配 B.税收应最小化市场扭曲 C.税收应增加政府收入 D.税收应简化征管 3.增值税的计税依据是（）。A.销售额 B.增值额 C.利润额 D.成本额 4.个人所得税的累进税率适用于（）。A.工资薪金所得 B.财产租赁所得 C.利息所得 D.偶然所得 5.税收转嫁的形式中，最常见的是（）。A.前转 B.后转 C.混转 D.消转 6.税收的“财政职能”主要体现为（）。A.调节收入分配 B.筹集财政收入 C.稳定经济 D.监督经济活动 7.消费税的征收环节通常是（）。A.生产环节 B.批发环节 班 级 学 号 姓名 本科 密 封 线 C.零售环节 D.进口环节 8.税收抵免是指（）。A.减少应纳税额 B.延期纳税 C.免除纳税义务 D.加成征收 9.企业所得税的税率为（）。A.25%B.20%C.15%D.10%10.税收优惠的主要目的是（）。A.增加税收收入 B.鼓励特定经济行为 C.简化税制 D.惩罚逃税 11.税收的“效率原则”要求（）。A.税收应公平 B.税收成本最小化 C.税收应累进 D.税收应普遍 12.增值税的类型中，允许抵扣固定资产进项税的是（）。A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.混合型增值税 13.税收管辖权的基本原则是（）。A.属地原则 B.属人原则 C.混合原则 D.自愿原则 14.营业税改征增值税后，交通运输业的税率是（）。A.6%B.11%C.13%D.17%15.税收的“经济稳定职能”通过（）实现。A.自动稳定器 B.税收减免 C.税收加成 D.税收罚款 16.印花税的征税对象是（）。A.商品流转 B.财产权转移书据 C.个人所得 D.企业利润 17.税收的“法律主义”原则要求（）。A.税收应灵活 B.税收应基于法律 C.税收应保密 D.税收应随意 18.资源税的征收目的是（）。A.保护环境 B.调节资源级差收入 C.增加财政收入 D.促进资源开发 19.税收的“受益原则”认为（）。A.税收应与受益成正比 B.税收应平均分配 C.税收应累进 D.税收应从价 20.税收征管法规定，纳税人应在（）申报纳税。A.纳税义务发生前 B.纳税义务发生后 30 日内 C.纳税义务发生后 60 日内 D.纳税义务发生后 90 日内*二、填空题（共 10 题，每题 1 分，满分 10%）*（本题型考查税收术语和基本计算，请将答案写在答题卡对应位置。）1.税收的三个基本特征是强制性、无偿性和_。2.增值税的税率一般分为基本税率、低税率和_。3.个人所得税的起征点是指_。4.税收转嫁中，纳税人通过提高售价将税负转嫁给购买者的方式称为_。5.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：收入总额减去_。6.消费税的征收方法从价定率和_。7.税收的“量能课税”原则强调税收应基于纳税人的_。8.印花税的纳税人包括立合同人、立据人和_。9.税收优惠的形式包括免税、减税和_。10.税收的“纵向公平”要求_的纳税人承担更多税负。*三、简答题（共 4 题，每题 5 分，满分 20%）*（本题型考查税收理论和政策解释，需简要回答，字数控制在 100 字以内，写在答题卡上。）1.简述税收的“公平原则”及其主要内容。2.解释增值税的“进项税额”和“销项税额”的概念。3.税收的“自动稳定器”功能如何影响经济波动？4.简述税收征管中的“源泉扣缴”方式及其适用范围。*四、论述题（共 2 题，每题 15 分，满分 30%）*（本题型考查税收综合分析和应用，需结合课程理论与实际案例，逻辑清晰、语言规范，写在答题卡上。）1.论述税收的“效率原则”与“公平原则”之间的冲突及协调措施，并举例说明。2.分析“营改增”政策对增值税制度的影响，包括对企业和经济的影响，并提出优化建议。*五、案例分析题（共 1 题，满分 20%）*（本题型考查税收知识在实际问题中的应用，需结合税收理论与案例背景，写出分析过程和结论，写在答题卡上。）案例：某企业 2023 年度实现销售收入 1000 万元，成本费用 600 万元，其中包括研发费用 100 万元。该企业适用 25%的企业所得税税率，且享受研发费用加计扣除 75%的优惠政策。假设无其他纳税调整项目，请计算该企业 2023 年度应纳企业所得税额，并分析该优惠政策对企业的激励作用。要求：写出详细计算步骤和分析过程。