2026年备考税务师之税法一能力测验试题高频卷附答案.docx

2026年备考税务师之税法一能力测验试题高频卷附答案

单选题（共150题）
1、某机械厂为增值税一般纳税人，2020 年 3 月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004 年 3 月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为 1600 万元，账面净值 320 万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为 1560 万元，缴纳契税 46.8 万元。该机械厂转让厂房取得含税收入 3100 万元，选择简易计税方法，应缴纳增值税（ ）万元。
A.147.62
B.77.00
C.13.90
D.73.33

【答案】 D
2、某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务：
A.4452.62
B.1860
C.1791.84
D.0

【答案】 A
3、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.71
B.0.95
C.1.23
D.1.25

【答案】 B
4、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是 （　）。
A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定
D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件

【答案】 B
5、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021 年 4 月实际缴纳增值税40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业2021 年 4 月应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。
A.3.00
B.4.40
C.3.62
D.7.01

【答案】 B
6、某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021 年 7 月，批发销售给某卷烟零售企业 10 标准箱卷烟，取得含税收入 59.89 万元。销售给其他卷烟批发企业 5 标准箱卷烟，取得含税收入 35.6 万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。
A.5.83
B.6.84
C.6.08
D.9.67

【答案】 C
7、2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为( )。
A.0
B.5.83万元
C.11.32万元
D.12万元

【答案】 C
8、（2019年真题）下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。
A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
B.某公司将外购饮料用于职工福利
C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失
D.个人股东无偿借款给单位

【答案】 A
9、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.52.80
B.76.12
C.78.80
D.88.00

【答案】 B
10、某油田企业2018年9月将一台 采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2018年9月应缴纳车辆购置税()元。( 车辆购置税税率10% )
A.5100.00
B.4250.00
C.8500.00
D.3400.00

【答案】 D
11、下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（　）。
A.财政部
B.海关总署
C.商务部
D.国务院关税税则委员会

【答案】 D
12、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A.7.80
B.17.00
C.21.00
D.33.00

【答案】 B
13、某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（　）万元。
A.13.60
B.12.40
C.12.10
D.13.40

【答案】 C
14、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务
B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务
C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼
D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产

【答案】 C
15、某增值税一般纳税人首饰商店，2021 年 1 月采用“以旧换新”方式零售 24K 纯金项链 1 条，新项链对外售价为 8000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 5000 元；零售金镶玉戒指 1 个，取得含税收入 4000 元。另取得清洗金银首饰的含税收入 3510 元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（ ）元。
A.213.68
B.534.62
C.348.26
D.398.23

【答案】 D
16、2020年6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价60000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为120000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年，能提供完税凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为80000元。甲企业应缴纳车辆购置税（　　）元。
A.6000
B.20000
C.12000
D.16000

【答案】 C
17、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下：
A.25.69
B.40.78
C.22.94
D.36.41

【答案】 C
18、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金
B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣
C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣
D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减

【答案】 D
19、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（　）元。
A.10256.41
B.10500
C.15000
D.9572.65

【答案】 B
20、非水碱量法所用的指示液是
A.结晶紫
B.碘化钾-淀粉
C.荧光黄
D.酚酞
E.邻二氮菲

【答案】 A
21、关于车辆购置税，下列说法正确的是（　）。
A.电动摩托车应当计征车辆购置税
B.地铁、轻轨等城市轨道交通车辆不属于车辆购置税的应税车辆
C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税

【答案】 B
22、下列各项中不属于消费税征税范围的是（ ）。
A.实木地板
B.调味料酒
C.高档化妆品
D.电池

【答案】 B
23、（2017年真题）企业取得的下列收入，不征收增值税的是（ ）。
A.存款利息
B.房屋租赁费
C.供电企业收取的并网服务费
D.电力公司向发电企业收取的过网费

【答案】 A
24、根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（ ）日后施行。
A.10
B.15
C.20
D.30

【答案】 D
25、下列选项中，不计入计税销售额的是（　）。
A.消费税税额
B.增值税税额
C.销售啤酒时逾期的包装物押金
D.销售白酒时收取的包装物租金

【答案】 B
26、下列有关税收立法程序的说法，正确的是( )。
A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B.税收法规的通过是采取表决方式进行的
C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

【答案】 D
27、A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（ ）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）
A.0
B.1500
C.3375
D.7500

【答案】 B
28、（2017年真题）2019 年 9 月，陈某从汽车 4S 店（增值税一般纳税人）购买 2.0 升排量的乘用车，支付含税价款 150000 元，另支付汽车 4S 店代办保险费 3000 元，代办车辆牌照费 300 元，陈某应纳车辆购置税（ ）元。
A.15000.00
B.13274.34
C.13539.82
D.13566.37

【答案】 B
29、某4S店为增值税一般纳税人，2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元；因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为（ ）万元。
A.34.51
B.35.66
C.36.01
D.39.46

【答案】 B
30、（根据2015年政策，此题目政策过时）对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是（ ）。
A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务
B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务
C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车
D.广告公司接受旅客运输服务

【答案】 A
31、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（　　）。
A.可以根据实际情况单独制定
B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项
C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
D.可以重复法律已经明确规定的内容

【答案】 B
32、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（　）。
A.用已税摩托车连续生产的摩托车
B.用已税白酒连续生产的白酒
C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
D.用已税烟丝连续生产的卷烟

【答案】 D
33、张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（ ）。
A.商场应缴纳车辆购置税2万元
B.商场应缴纳车辆购置税2.05万元
C.张某应缴纳车辆购置税2万元
D.张某应缴纳车辆购置税2.05万元

【答案】 C
34、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.26.55
B.17.25
C.16.50
D.9.30

【答案】 B
35、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.3100.00
B.3180.00
C.3280.00
D.3190.30

【答案】 D
36、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.0
B.19.57
C.22.5
D.26.47

【答案】 D
37、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（ ）。
A.逾期开发缴纳的土地闲置费
B.精装房的装修费
C.向回迁户支付的补差价款
D.为销售商品房发生的销售费用

【答案】 A
38、（2018年）下列商品中，属于消费税征收范围的是（　）。
A.空调机
B.锂原电池
C.汽车轮胎
D.电视机

【答案】 B
39、某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（　）。
A.金银首饰和其他非应税消费品的销售额全额
B.其他非应税消费品的销售额
C.组成计税价格
D.金银首饰的销售额

【答案】 A
40、下列项目中，不可以从增值税计税销售额中扣除的是（　）。
A.采取折扣销售方式，折扣额与销售额同开在一张发票“金额”栏情形下的折扣额
B.销售折扣额
C.销售折让额
D.销售退货额

【答案】 B
41、某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.14
B.2.08
C.2.05
D.2

【答案】 A
42、下列事项中，能引起税收法律关系变更的是( )。
A.纳税人履行纳税义务
B.纳税义务因超过期限而消灭
C.税法的修订或调整
D.税法的废止

【答案】 C
43、2021 年 7 月，甲公司（一般纳税人）出租一处场地（2016 年 1 月取得），预收半年租金 270000 元，甲公司采用简易计税方法计税，7 月份应缴纳增值税（ ）元。
A.2142.86
B.3857.14
C.4459.46
D.12857.14

【答案】 D
44、以下（ ），需要将其进项税额转出。
A.运输途中发生交通事故，购进存货毁损
B.新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除
C.突发洪水造成仓库内存货霉变
D.冰灾损坏厂房

【答案】 B
45、某公司2019年12月购置1辆挂车及1辆设有固定装置的非运输专用作业车辆自用，支付不含增值税挂车价款30万元、支付不含增值税专用作业车价款20万元。该公缴司应纳车辆购置税（ ）万元。
A.1.5
B.3
C.4.5
D.5

【答案】 A
46、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A.4754.08
B.7015.72
C.6935.28
D.6120.00

【答案】 A
47、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。
A.800
B.40
C.400
D.200

【答案】 C
48、2021 年 3 月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A.31685
B.32225
C.32285
D.35335

【答案】 B
49、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（　）。
A.委托方支付的加工费用
B.受托方提供加工材料的实际成本
C.受托方代垫辅助材料的价格
D.委托方提供加工材料的实际成本

【答案】 B
50、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（　）。
A.车辆购置税属于直接税范畴
B.车辆购置税实行比例税率
C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税
D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税

【答案】 C
51、（2017年）某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（　）万元。
A.700.00
B.780.00
C.500.00
D.850.00

【答案】 B
52、下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（ ）。
A.融资性售后回租
B.车身广告位出租
C.授权他人特许经营连锁饭店
D.运输工具舱位承包业务

【答案】 B
53、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A.1828.5
B.1750
C.1102.5
D.1070.39

【答案】 B
54、某金店为增值税一般纳税人，2020 年 4 月零售铂金项链，取得含税销售额 56.5 万元；零售镀金项链，取得 含税销售额 22.6 万元；采取以旧换新方式销售银项链 200 条，每条新银项链的零售价为 345 元，每条旧银项链 的作价为 175.5 元，每条实际收取差价款 169.5 元。该金店当月应缴纳消费税（ ）万元。
A.2.5
B.2.65
C.2.99
D.3.65

【答案】 B
55、2019年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（　）。
A.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
B.甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
C.甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额

【答案】 A
56、（根据2015年教材，该题目政策过时）某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税（ ）万元。（原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%）
A.640
B.642
C.660
D.800

【答案】 C
57、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。
A.18031.23
B.14325.35
C.13769.47
D.14148.88

【答案】 B
58、实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（　）。
A.直接计算法
B.间接计算法
C.一般计算法
D.特殊计算法

【答案】 B
59、位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（ ）元。（不考虑地方教育附加）
A.4000
B.2000
C.2500
D.5000

【答案】 A
60、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A.0
B.1.50
C.0.90
D.0.77

【答案】 C
61、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（　）万元。（高档手表消费税税率20%）
A.108.00
B.84.00
C.192.00
D.140.00

【答案】 B
62、下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。
A.单位无偿向其他企业提供建筑服务
B.单位无偿为公益事业提供建筑服务
C.单位无偿为关联企业提供建筑服务
D.单位以自产的建筑材料对外投资

【答案】 B
63、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（　）元。
A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00

【答案】 C
64、（2017年）某酒厂为增值税一般纳税人，2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（　）元。
A.11000
B.10000
C.8700
D.7700

【答案】 A
65、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
A.15440.57
B.16040.57
C.16028.57
D.15680.57

【答案】 B
66、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（ ）。
A.大气污染物
B.工业噪声
C.固体废物
D.光污染

【答案】 D
67、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.10776.32
B.14368.42
C.12019.74
D.15000

【答案】 B
68、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.1.80
B.2.34
C.1.93
D.2.45

【答案】 B
69、（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（　）。
A.委托加工烟丝的单位
B.进口实木地板的单位
C.受托加工卷烟的单位
D.生产销售白酒的单位

【答案】 C
70、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（ ）。
A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税
B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税
D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。

【答案】 A
71、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（ ）万元。（消费税税率5%）
A.70.00
B.60.00
C.0
D.50.00

【答案】 A
72、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A.12750
B.13530
C.47621.79
D.48401.79

【答案】 B
73、某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（ ）万元。
A.13.92
B.18.90
C.19.92
D.14.61

【答案】 D
74、2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（ ）万元。
A.112.54
B.189.52
C.152.36
D.114.29

【答案】 D
75、某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50 000元/吨。成本价35 000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（ ）元。
A.7700
B.11000
C.10000
D.8700

【答案】 B
76、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.47.16
B.48.02
C.52.54
D.41.23

【答案】 B
77、根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（ ）。
A.烟叶税实行定额税率
B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
C.烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶
D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

【答案】 D
78、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（ ）。
A.个体工商户在境内开采天然气
B.外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某企业销售外购的金属矿
D.境内某盐场销售生产的井矿盐

【答案】 C
79、细菌在液体培养基内生长繁殖后出现的现象
A.菌膜
B.菌苗
C.菌落
D.菌苔
E.菌体

【答案】 A
80、2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A.22843.39
B.22868.39
C.26944.79
D.26969.79

【答案】 C
81、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（　）。
A.超豪华小汽车
B.未经涂饰的素板
C.锂原电池
D.调味料酒

【答案】 D
82、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。
A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税
C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税
D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

【答案】 D
83、2020年5月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境外成交价格136万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6.85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（ ）万元。
A.162.52
B.151.39
C.164.74
D.202.76

【答案】 C
84、（2014年）某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。
A.5000元
B.6600元
C.7200元
D.7500元

【答案】 C
85、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A.66.78
B.68.60
C.68.59
D.68.64

【答案】 C
86、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A.1000
B.1013.4
C.1128.48
D.896.97

【答案】 C
87、A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A.10.13
B.10.63
C.6.80
D.0

【答案】 B
88、下列关于税法效力的说法中，正确的是（ ）。
A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法
B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则
C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力
D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害

【答案】 B
89、根据税法运行的相关规定，下列各项中，（　　）是税收立法的核心问题。
A.制定税法
B.确定征税主体
C.确定纳税主体
D.税收立法权的划分

【答案】 D
90、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。 (以上价格均为含税价格)
A.3.00
B.3.38
C.2.81
D.2.83

【答案】 D
91、某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。
A.16250
B.17875
C.17023.81
D.18815.79

【答案】 D
92、某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A.6626.99
B.8067.58
C.8061.33
D.6849.24

【答案】 C
93、境内单位和个人提供下列服务不适用零税率的是（ ）
A.向境外转让技术
B.提供往返香港、澳门、台湾的交通运输服务
C.向境外单位提供的设计服务
D.向境外提供金融服务

【答案】 D
94、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（ ）。
A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉
B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度
C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关
D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】 D
95、甲企业位于县城，2020 年 4 月被税务机关查补增值税 20000 元、消费税 40000 元、土地增值税 25000 元；还 被加收增值税、消费税的滞纳金 480 元，土地增值税滞纳金 200 元；被处以增值税、消费税的罚款 30000 元，土 地增值税罚款 12500 元。当月甲企业应补缴城市维护建设税和教育费附加合计（ ）元。
A.4800
B.4838.4
C.4918.4
D.4880

【答案】 A
96、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A.151.5
B.134.07
C.117.9
D.104.34

【答案】 C
97、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人， 2018年8月发生下列业务。
A.7.34
B.16.1
C.7.38
D.17.00

【答案】 B
98、主要用于肾上腺皮质功能减退症等
A.甲睾酮
B.雌二醇
C.黄体酮
D.醋酸泼尼松龙
E.苯丙酸诺龙

【答案】 D
99、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务： （1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。 （2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。 （3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。 （4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。 已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。 根据上述资料，回答下列问题：
A.0.71
B.0.95
C.1.23
D.1.25

【答案】 B
100、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A.28760
B.29196
C.33960
D.34396

【答案】 D
101、以下关于资源税纳税环节的描述，不正确的是（ ）。
A.纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的，在原矿移送环节计算缴纳资源税
B.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在选矿销售环节计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的原矿移送加工为选矿销售的，在原矿移送加工环节计算缴纳资源税
D.纳税人以自采原矿加工的选矿连续生产非应税产品的，在选矿移送环节计算缴纳资源税

【答案】 C
102、某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（　）元。
A.43638.58
B.43716.81
C.54567.79
D.54646.02

【答案】 A
103、根据增值税规定，下列进项税