内部控制工作手册框架.pptx

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,内部控制工作手册框架,说 明,本规范包括：单位层面内部控制制度和业务层面内部控制制度。,单位层面内部控制制度管理手册包括 序言、单位内部控制制度建设程序、关于成立内部控制规范相关小组及牵头部门的通知、单位内部控制制度建设的工作部署、单位基本情况概况、单位组织机构图、岗位管理制度、单位议事规则、总则（内部控制规范的原则和目标）、内部控制基本制度。,业务层面内部控制制度包括预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度、内部评价与监督管理制度、内部控制基础性评价。,目 录,序言,-4,单位组织结构图,-5,单,位基本情况,-6,总则,-7,单,位内部控制制度建设程序,-8,单,位内部控制规范实施方案,-10,内,部控制制度建设专题培训的工作部署,-11,岗,位管理制度,-12,单,位议事规则,-,13,第九章 内部控制基本制度,-9,第十章 预算业务管理制度,-18,第十一章 收支业务管理制度,-42,第十二章 政府采购业务管理制度,-57,第十三章 资产管理制度,-70,第十四章 建设项目管理制度,-,87,第十五章 合同管理制度,-102,第十六章 评价与监督管理制度,-,110,第十七章 内部控制基础性评价报告,-111,序 言,为贯彻党的十八大和,十八届三中、四种、五中全会和十九大精神,，推进政府职能转变，深化行政体制改革，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。要加大对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。要用制度管权、管人、管钱，给权利涂上“防腐剂”、戴上“紧箍咒”，真正形成不能贪、不敢贪的防腐机制。,根据,行政事业单位内部控制规范（试行）,的要求，结合本单位的实际情况，为实现单位经济活动合法合规，资产安全和使用有效，财务信息真实完整。有效防范舞弊和预防腐败等总目标，建立了初步完善的单位内部控制管理手册。,单位负责人,2018,年,04,月,单位层面内部控制制度,ABC,单位组织结构图,第三章 行政事业单位内部控制建设程序和基本内容,第四章 单位内部控制规范实施工作方案,为切实做好贯彻实施,行政事业单位内部控制规范（试行）,工作，根据,财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见（财会,2015,24,号）、,河北省财政厅,关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见的通知,（冀财会,201631,号）、,衡水市财政局关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见,（衡财会,20171,号）要求，结合我单位实际，特制订本实施方案。,第五章 单位内控制度建设专题培训的工作部署,3.2014,年,5,月,14,日衡水市财政局,培训组织学习,规范,。,4.2014,年,6,月,10,日农牧局组织全系统财务人员和相关人员进行专题培训。,5.2014,年,6,月,20,日，单位负责人主持召开内部控制专题培训，组织学习,内部控制规范,，部署单位及下属单位内控设计任务。,6.2014,年,6,月,30,日，单位成立内部控制领导小组和内部控制职能机构，并开展工作。,7.2015,年，单位开始建立本单位的内部控制制度，组织编写,内部控制规范管理手册,。,8.2016,年,7,月,，衡水市财政局,再一次组织内部控制制度的培训，全面推进单位内部控制制度建设，要求本年度完成单位内部控制制度的建设，形成内部控制规范管理手册。,第六章 岗位责任制度,一、单位职责,二、领导班子职责,（一）局长的职责,（二）副局长的职责（包括业务、后勤、财务）,（三）书记、副书记的职责,（四）纪检书记的职责,（五）党委委员的职责,三、各科室的职责,四、各科室部门主管的职责,五、各岗位的职责,第七章,单位议事规则,根据财政部财会,201221,号,行政事业单位内部控制规范,和衡水市,财政局关于贯彻实施,行政事业单位内部控制规范,的通知，结合我单位近几年重大问题实施报告情况，制定本单位议事规则制度。,一、议事成员构成,参加单位议事规则的成员包括：局长、副局长，党组书记，党组副书记，纪检书记，办公室主任（列席）。,二、会议制度,1.,局长办公会是落实到位决议，处理日常行政事务的议事形势，一般是 （时间）召开一次，必要时可由局长提前或推迟举行。,2.,局长办公会由局长或委托的副局长主持。,3.,与会人员不得缺席、不准替代。确实因故不能参加者，需事先向局长请假。,第八章 总 则,第一条 为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，提高工作人员业务水平，根据,中华人民共和国会计法,、,中华人民共和国预算法,、,行政事业单位内部控制规范（试行）,等相关法律法规和相关规定，制订本制度体系。,第二条 制定本制度体系的目标：,1,、合理保证单位经济活动合法合规；,2,、合理保证单位资产安全、使用有效；,3,、合理保证财务信息真实完整；,4,、合理保证有效防范舞弊和预防腐败；,5,、合理保证提高单位公共服务的效率和效果。,第三条 建立本制度体系的原则：,1,、全面性原则,2,、重要性原则,3,、制衡性原则,4,、适应性原则,第四条 单位负责人对本制度体系的建立健全和有效实施负责。,第五条 本规范包括：单位层面内部控制制度和业务层面内部控制制度。,第,九章 内部控制基本制度,第七条 内部控制：是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。,内部控制制度：是指单位各级管理人员和有关部门的工作人员，在处理单位的各项经济活动时相互联系、相互制约的一种体系，包括为保证单位正常经济活动所采取的一系列必要的管理措施。,第八条 单位设立内部控制工作小组，组织开展内部控制相关工作。,组长：,AAA,职责：全面统筹、协调各业务部门做好内部控制工作,副组长：,BBB,职责：计划、组织和安排具体相关内控工作,组员：,C,部门、,D,部门、,E,部门的关键工作人员或技术专家,第,五十一条,预算追加调整流程图：,收入业务流程图,第一百四十五条 货币资金业务流程图,：,第一百四十八条 存货管理业务流程图,第九章 内部控制基本制度,-9,第九章 内部控制基本制度,-9,