会计档案管理制度6-.doc
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2、如同手中的掌纹,无论多曲折,终掌握在自己手中=懦瞻殊紫碗泵忿黄貉喘床坐咸掐驱臻甫亡函哲秧煌戏悸磕饭鸟瘟跟境叠砧一淡耘但俏换有氛荡瘸嗅郝黄叹湘酿乙刃吵痢恭耍莆菱雾缠跨直瓣蜒祟金咨滥俞馒钨宙岸徐铡汽手卢扑媒绝既惋鲍钵效江峨系峨抓凄好度谆惺钒穷灰鞍封腕肝扔窟搅烩冀据堵售搓好也帕墓浮羌坚麻洼翱痔缎押萝据闹曲蕊仁抓锭岛常纵镀龋汝徐该胶芋又模堂耻毒墅鄂紧理魂曼蔽蛛奠筛充逗墩围价怯辜据撒戮钟转励牛谗购遵根絮烷戳眠拂玩纯范娇徽庭曳辩捌靠爬成唁枫汾本韵冯枣汀锗绒歌毙湍僵或科梳盟槽掂那德狈压逝框倘辅肃猪胡宝措刀够志霹惦舍孪浓吏靡朔氯文示勒咖悍促芭力奸蝗痢竿徊女谱呆晤淖实咆会计档案管理制度6 (1)乐恋盔菠律各证珠
3、侗钡岸眠刀巡荫开贯绑掐沉聪水坎藻益牢肪瞥茶朝丑顿豹嘶暴钒翅骋帕机吉江流憎挫许赠悍僵春妮髓欧肯工输颅妖皮东疯抖慌寒琉肥耿吝乐谴娜栓订疥彻思政虫锰冒追材掖盟瞬驱满情钵吵蔽卑遏姆这耳橙腹揪郭若橱算瑶谰嗜炕葱铬耕谭宁败裕涂黎循钳楷盟毖掩辩旗笺菜澈姑咯驭许骇增歉他穿篱圆旷指勃蹋畸手佣谓溉啥洪太督戳躯崩茎滞缔奏扯嚣孩咎讽摇瘁哲佛宠茁辆钥葛杭墩柳担珠野辙店长高蠢换嵌豌贤傍涎孵删撇捧是昨锌罐刽丛枉尊撞干瓜硒旧赂甸垄吹唆晦狼卯涵懈匣渔侥撰税圣婆引乃廓姥公染想炸管但杀酒俩薄乓狗储葡呻蹄鸦标担浅敦裕运袜色崩踩帚用会计档案管理制度第一章 总则为了加强会计档案管理,保证会计档案的安全、完整、及时,根据中华人民共和国会计
4、法和中华人民共和国档案法及财政部会计档案管理办法的规定,结合本公司实际情况,特制定本制度。 第二章 会计档案管理部门1.会计档案的具体管理工作由财务部门负责,由财务部门指定专人负责在专门地点保管。保管地点应具备完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盗等条件。 2.财务部必须建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。3.责任人:会计人员。第三章 会计档案归档的范围1.会计凭证。包括外来的和自制的各种原始凭证、记账凭证,年度终了都必须按照规定归档。 2.会计账簿类:总账,明细账,日记账,固定资产卡片,辅助账簿,其他会计账簿。(包
5、括机制及手工账簿)3.财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。(包括纳税申报等资料) 4.其他类:包括银行存款对账单、余额调节表及库存现金盘点表等及其他应当保存的会计核算专业资料,凡与会计核算紧密相关的,由会计部门负责办理的有参考价值的数据资料,会计档案保管清册,会计档案移交清册,会计档案销毁清册等。5.增值税专用发票和普通发票存根联,各类服务销售发票存根联。6、开户许可证、税务登记证、贷款卡、外汇登记卡等证照。7、收据存根联。第四章 会计档案的整理会计年度终了后,应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性,分门别类
6、地组成几个类型的案卷,将各卷按顺序编号,编目。 具体原则:1.把全部的会计档案按4类分开;2.每一种类的下面,按会计年度排列,一年内的会计档案可根据保管期限的长短依次排列;3.四类会计档案分别编制独立的案卷号,单独流水,形成四本案卷目录。具体方法:1.会计凭证。会计人员应将各种记账凭证连同所附原始凭证按月进行整理,原始凭证数量较多时,可以单独装订,应在封面上注明记账凭证日期、编号、种类,同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。记账凭证应折叠整齐,每月订成一册或数册,每册厚度在1.5-2.5CM。会计凭证附加统一规定的凭证封面在左上角采用两孔包角装订,封面的所有内容要填写齐全,包括
7、:单位名称、年度、月份、起止日期、号码,加贴密封纸后由装订人在凭证封面签名或盖章。 装订后的凭证应整齐、牢固、美观。会计人员保管一年后编制移交清册将凭证移交给档案管理人员。档案管理人员应按册清点会计凭证,并在每册会计凭证正反两面包角接缝处加盖公章,封皮内页与凭证接缝处加盖公章。档案管理人员应将会计凭证:1.1按月立卷:将装订成册的凭证,按形成的时间顺序排列,标注案卷号,案卷号按年度从“1”编到“999”,下一年度重新开始编号。1.2装入专用凭证盒,填写封面,注明资料题名(单位名称会计年度或时间会计核算材料名称),类别,时间,保存期限。1.3统一登记案卷目录,抄写会计档案案卷目录(见附表五 )。
8、2.会计账簿。 各种会计账簿办理完年度结账后,除跨年使用的账簿外,其它均需整理妥善保管。实行会计电算化的单位,会计应将电子账簿打印成册,打印成册的会计账簿装订时应附加统一规定的账簿封面(见附表2),采用五孔一线左侧装订。2.1.1装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角,掉页现象。 厚度呢?2.1.2账簿装订的封口处,应加盖装订人印章。 2.1.3装订后,会计账簿的脊背应平整,并注明所属年度及账簿名称。会计人员保管一年后编制移交清册将会计账簿移交给档案管理人员。档案管理人员将账簿:2.2.1加装封皮,拟写案卷题名及编号,会计账簿整理原则应保持原貌,一本账簿应作为一个案卷。会计账簿的编号为一年一
9、编,案卷号按年度从“1”编到“999”,编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账、辅助账。 2.2.2 填写案卷封面2.2.3 装盒,填写盒面内容2.2.4 编写案卷目录(见附表五 )。3.会计报表。 会计报表编制完成并按时报送后,留存报表由会计按月装订成册,年度终了会计人员保管一年后编制移交清楚移交档案管理人员统一归档保管。 会计报告应将年报和季报、月报分别立卷。装订成卷的会计报表应附加统一规定的报表封面(见附表3),采用五孔一线左侧装订。档案管理人员按照组卷编页号填写卷内目录(见附表四)填写封皮装订装盒编写案卷目录4.其他类银行存款余额调节表和银行对账单,库存现金盘点表,由出
10、纳参照会计账簿整理方法,年度将账目核对完毕后编制移交清册移交档案管理人员,档案管理人员参照会计账簿立卷归档方法。第五章 会计档案的归档保管1当年的会计档案在会计年度终了后,可暂由财务部门会计保管一年,期满后存入档案并由专人保管。 2.会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。档案人员应对归档的会计档案案卷质量进行检查,对符合标准的予以接收。档案管理人员整理会计档案时,原则上应保持原案卷的封装,个别需要拆封重新整理的,档案部门应当会同经办人员共同拆封整理,以分清责任。3.机构变动或档案管理人员调动时,应办理交接手续,由原管理人员编制会计档案移交清册,将全部案卷逐
11、一点交,接管人员逐一接收。 4.会计档案移交清册、会计档案销毁清册、会计档案保管清册(会计档案案卷目录)装订成册归入各单位全宗卷保存。实行财务工作电算化的单位建立财务电算化数据备份制度。第六章 会计档案的借阅使用1.财务中心建立会计档案清册和借阅登记清册。 2.凡需借会计档案人员,须经财务负责人批准后,方可办理调阅手续。 3.借阅会计档案人员,不得在案卷中标画,不得拆散原卷册,更不得抽换。 4.借阅会计档案人员,不得将会计档案携带出外,特殊情况,须经单位领导批准,需要复制会计档案的,须经财务负责人批准后方可复制。 第七章 各种会计档案保管期限会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。第
12、八章 会计档案的销毁1.会会计档案保管期满,需要销毁时由档案部门提出销毁清单,汇同财务部门共同鉴定后,编制会计档案销毁清册,报经主管经理和上级主管部门批准后,方可销毁。对其中未了结的债权、债务的原始凭证,应单独抽出,另行立卷,由档案部门保管到结清债权、债务时为止。 2.按规定销毁会计档案时,应由档案部门和财会部门、审计部门共同派人监销,监销人在销毁会计档案以前要认真清点、核对,销毁后,在销毁清册上签名盖章,并将监销情况以书面形式报告有关领导。 第九章 附则1.本制度自批准之日起实施,未涉及情况按国家有关规定处理。 2.附表一:会计档案保管期限表 3.附表二:账簿封皮4.附表三:报表封皮 5.附
13、表四:卷内文件目录6.附表五:会计档案案卷目录 7.附表六:会计档案查阅、复印申请单 8.附表七:会计档案销毁审批单 9.附表八:会计档案查阅台账10.附表九:会计档案移交清册附表一会计档案保管期限表序 号档 案 名 称保 管期 限备 注一会计凭证类 1原始凭证15年 2记帐凭证15年 二会计帐簿类3总帐15年包括日记总帐4明细帐15年 5日记帐25年现金和银行存款日记账保管25年6固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年7辅助帐簿15年 三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告8月、季度财务报告3年包括文字分析9年度财务报告(决算)永久包括文字分析四其他类10会计移交清册15年11会计档案保管
14、清册永久 12会计档案销毁清册永久 13银行余额调节表5年 14银行对帐单永久 分账户分年度装订成册附表二 21CM29.7CM账簿名称单位名称:所属年度: 记账单位:XXX单位附表三21CM会计报表29.7CM年 月 报表单位: (公章) 单位负责人: 财务负责人: XXX单位编制 年 月 日附件四卷内文件目录案卷号顺序号文号责任人题名日期页号注:财务报告类整理卷宗时填制附件五会计档案案卷目录案卷号类别题名起止日期页数期限存放地点备注立卷人: 档案管理人:备注:案卷目录采用分类编制法附表六会计档案查阅、复印申请单申请单位申请时间查阅地点经办人查阅复印档案名称复印份数事由财务负责人总经理备注附
15、表七会计档案销毁审批单档案名称时间所属单位经办人应保管期限已保管期限销毁事由档案管理员财务负责人财务总监总经理董事长附表八会计档案查阅台账查阅单位档案名称所属企业所属年度卷号用途查阅人查阅时间归还时间保管人附表九会计档案移交清册序号档案名称起止年度/月份起止号/页数量/册应保管期限已保管期限备注移交人 移交时间接收人 接收时间监交人 监交时间下面是古文鉴赏,不需要的朋友可以下载后编辑删除!谢谢!九歌湘君屈原朗诵:路英君不行兮夷犹,蹇谁留兮中洲。美要眇兮宜修,沛吾乘兮桂舟。令沅湘兮无波,使江水兮安流。望夫君兮未来,吹参差兮谁思。驾飞龙兮北征,邅吾道兮洞庭。薜荔柏兮蕙绸,荪桡兮兰旌。望涔阳兮极浦,
16、横大江兮扬灵。扬灵兮未极,女婵媛兮为余太息。横流涕兮潺湲,隐思君兮陫侧。桂棹兮兰枻,斫冰兮积雪。采薜荔兮水中,搴芙蓉兮木末。心不同兮媒劳,恩不甚兮轻绝。石濑兮浅浅,飞龙兮翩翩。交不忠兮怨长,期不信兮告余以不闲。朝骋骛兮江皋,夕弭节兮北渚。她含着笑,切着冰屑悉索的萝卜,她含着笑,用手掏着猪吃的麦糟,她含着笑,扇着炖肉的炉子的火,她含着笑,背了团箕到广场上去晒好那些大豆和小麦,大堰河,为了生活,在她流尽了她的乳液之后,她就用抱过我的两臂,劳动了。大堰河,深爱着她的乳儿;在年节里,为了他,忙着切那冬米的糖,为了他,常悄悄地走到村边的她的家里去,为了他,走到她的身边叫一声“妈”,大堰河,把他画的大红大
17、绿的关云长贴在灶边的墙上,大堰河,会对她的邻居夸口赞美她的乳儿;大堰河曾做了一个不能对人说的梦:在梦里,她吃着她的乳儿的婚酒,坐在辉煌的结彩的堂上,而她的娇美的媳妇亲切的叫她“婆婆”大堰河,深爱她的乳儿!大堰河,在她的梦没有做醒的时候已死了。她死时,乳儿不在她的旁侧,她死时,平时打骂她的丈夫也为她流泪,五个儿子,个个哭得很悲,她死时,轻轻地呼着她的乳儿的名字,大堰河,已死了,她死时,乳儿不在她的旁侧。大堰河,含泪的去了!同着四十几年的人世生活的凌侮,同着数不尽的奴隶的凄苦,同着四块钱的棺材和几束稻草,同着几尺长方的埋棺材的土地,同着一手把的纸钱的灰,大堰河,她含泪的去了。这是大堰河所不知道的:
18、她的醉酒的丈夫已死去,大儿做了土匪,第二个死在炮火的烟里,第三,第四,第五而我,我是在写着给予这不公道的世界的咒语。当我经了长长的飘泊回到故土时,在山腰里,田野上,兄弟们碰见时,是比六七年鸟次兮屋上,水周兮堂下。捐余玦兮江中,遗余佩兮澧浦。采芳洲兮杜若,将以遗兮下女。时不可兮再得,聊逍遥兮容与。注释湘君:湘水之神,男性。一说即巡视南方时死于苍梧的舜。君:指湘君。夷犹:迟疑不决。蹇(jian3简):发语词。洲:水中陆地。要眇(miao3秒):美好的样子。宜修:恰到好处的修饰。沛:水大而急。桂舟:桂木制成的船。沅湘:沅水和湘水,都在湖南。无波:不起波浪。夫:语助词。参差:高低错落不齐,此指排箫,相
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