镇江东方电热科技股份有限公司内部审计制度.docx
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1、镇江东方电热科技股份有限公司 内部审计制度 第一章 总则 第一条 为了加强公司内部审计监督和风险控制,规范内部审计工作,保护公司资产的安全和完整,改善经营管理,提高经济效益,根据证券法、审计法、深圳证券交易所上市公司内部审计工作指引、审计署关于内部审计工作的规定等有关法律法规和公司章程的有关规定,结合本公司的相关规定,制定本制度。 第二条 本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责与权限、内部审计的工作内容及程序,是开展内部审计工作的标准。 第三条 本制度所指内部审计,是指公司内部审计部门和人员根据国家有关法律法规、财务会计制度和公司财务管理制度,对公司(包括控股子公司和分公司)的财务收支、
2、会计报表、资产质量、经营业绩以及重大投资项目等有关经济活动的真实性、合法性和有效性进行评价和监督。 第二章 内部审计机构设置 第四条 公司在董事会下设立审计委员会,作为公司董事会审计工作的执行机构,负责组织实施公司的内部审计。审计委员会由3人组成,其中独立董事占半数以上并担任召集人,且有一名独立董事为会计专业人士。 第五条 审计委员会下设审计部,作为内部审计的专职机构。 第六条 审计部负责人由审计委员会提名,董事会任免,不得随意撤换。 第七条 审计部向审计委员会负责和报告工作,并接受监事会的指导与监督。 第八条 内部审计机构与其他职能部门保持相对独立性,在工作中独立行使审计监督权,不受其他部门
3、或个人的干涉。 第九条 内部审计机构的宗旨是:通过独立、客观、公正的审计,运用系统化和规范化的方法,对风险管理、控制和治理过程进行评价,提高运作效率,促进公司实现其目标。 第三章 内部审计对象、依据和方式 第十条 公司内部审计对象: (一)公司及其部门和分支机构; (二)控股公司和分公司; (三)董事会、监事会、审计委员会委托的其他审计事项。 第十一条 公司内部审计依据: (一)证券法、审计法、深圳证券交易所上市公司内部审计工作指引、审计署关于内部审计工作的规定等有关法律法规; (二)公司章程及相关管理制度; (三)公司股东大会决议、董事会决议、监事会决议; (四)公司发展规划、经营计划和目标
4、。 第十二条 内部审计方式: (一)报送审计:被审计单位接到审计通知书,在指定时间内将有关资料报送审计部接受审计检查; (二)实地审计:审计人员到被审计单位处进行实地审计,被审计单位提供审计所必要的工作条件。 第四章 内部审计机构主要职责和权限 第十三条 根据国家法律法规及相关规定,结合本公司具体情况,审计部应当履行以下主要职责: (一)负责公司的审计规章制度的制定,编制年度内部审计工作计划; (二)对公司募集资金投资项目的立项、概预决算以及对募集资金的实际使 用的真实性、合法性和效益性进行审计监督; (三)对公司的资金、财产的安全、完整及管理情况和资产质量进行监督检 查; (四)对公司财务状
5、况、经营成果的真实、准确、合规合法进行审计监督; (五)对与财务收支有关的经济活动和经济效益进行审计监督; (六)对公司的物资采购、产品销售、工程项目预决算、对外投资及风险控 制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督; (七)对公司及控股、参股企业管理层经营业绩考核及有关经济活动进行监 督审计与评价; (八)对公司内部控制制度的健全性、合理性、有效性及执行情况进行检查 评价,对经营风险进行评价; (九)对公司重要经营岗位的高级管理人员的任期经济责任进行审计; (十)对公司对外担保程序的严谨性、严密性进行审计; (十一)对公司发生的重大财务异常情况或严重损失浪费公司利益的行为进 行专项审计;
6、(十二)对控股公司和分公司的项目投入资金、资产的使用情况和效果审计; (十三)定期组织审计工作会议,并参加公司财务部组织的财务工作会议, 及时了解各项财务工作的最新进展; (十四)编制各项审计项目的计划,收集有关审计资料,编写各种审计报 告,向审计委员会汇报工作; (十五)配合国家审计机关和会计师事务所,对公司、控股公司和分公司的审计; (十六)接受董事会、监事会、审计委员会委托的其他审计事项。 第十四条 审计部的主要权限: (一)根据内部审计工作的需要,有权要求被审计单位按时报送有关计划、 预算、决算、财务资料和招投标合同等相关文件资料; (二)检查被审计单位的凭证、账册和现场勘察相关资产,
7、检查与财务管理、 会计核算有关的计算机系统及其电子数据,检测财务会计软件,有权查阅有关文件和资料,审核费用、成本管理状况; (三)检查财务收支情况和各项制度的执行情况,并对财务收支的真实性和 制度的执行情况发表意见; (四)对审计中涉及的有关事项和个人,进行调查并索取有关文件资料等证 明材料; (五)对违反公司有关规定,严重损失浪费的行为,经公司董事会的同意, 作出临时制止决定,对直接责任人提出处理建议; (六)参加公司和及控股公司的财务管理、经营决策方面与审计有关的会 议,并组织召开与审计有关的会议; (七)参与重要合同、经济业务以及重大投资项目的评估、论证、审查和监督,并提出相关建议; (
8、八)对可能被转移、隐匿、篡改、毁损的会计凭证、会计账簿、会计报表 以及其他各项有关资料,经董事会授权后可暂予封存; (九)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经董事会批准可以 采取必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议; (十)提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法律法规和公 司规章制度的意见; (十一)监督被审计单位严格执行审计决定; (十二)对审计工作中的重大事项,及时向审计委员会反映。 第十五条 根据工作需要,经董事会授权,内部审计机构可在公司范围内公告审计结论。 第十六条 根据工作需要,经董事会授权,内部审计机构可在授权范围内进行经济处理、处罚和奖励。 第五章
9、 内部审计人员的任职要求 第十七条 公司内部审计人员须坚持原则,按规审计,具有正确的业务指导思想,不得从事损害公司利益的活动,正确处理公司与个人的利益,使企业的经营活动正常运作。 第十八条 内部审计人员须通晓会计原理和操作技能,熟悉内部审计准则、程序和技术,具备独立思考能力和逻辑思考能力,善于发现问题,分析问题和解决问题。 第十九条 内部审计人员要有严谨的工作作风和高度责任心: (一)在工作中正确行使职权,不得对被审单位蓄意刁难,以权谋私,更不 得玩忽职守,拖拉扯皮,贻误工作。实事求是,客观公正,不得隐瞒事实真相,高质量、高效率地完成审计任务; (二)按照“一审、二帮、三促进”的原则,内部审计
10、人员对被审单位存在 的问题帮助查找原因,提出切实可行的改进工作的建议,帮助被审计单位改善管理,提高经济效益。 (三)内部审计人员与被审计单位及其主要负责人存在直接利益关系的,应 当回避。 (四)内部审计人员须遵守公司保密规定,不得泄露在履行职责过程中所获取的公司机密。 第二十条 内部审计人员应谦虚谨慎,树立良好形象,具备较强的沟通能力。审计工作过程中要虚心听取被审计单位的解释和意见,不得主观武断,滥用职权。 第二十一条 内部审计人员实施审计期间,要严格要求自己、克己奉公、廉洁俭朴,不得要求公司被审计单位设宴招待,不得参加用公款支付的娱乐活动,工作期间不得私自到所在城市观光游玩。 第二十二条 内
11、部审计人员应当具备下列基本的专业能力: (一)掌握内部审计准则及内部审计程序; (二)通晓内部审计内容及内部审计操作技术; (三)熟悉公司生产经营流程及相关的业务知识; (四)了解公司各项管理制度和财务会计原则。 第二十三条 内部审计人员,肩负重要使命,应当严于律己,平等待人,不得以权谋私,违反纪律,否则,轻则调离审计工作岗位,重则追究经济及法律责任。对于审计工作成绩显著的人员应给予奖励(包括晋级、职务提升等) 第六章 内部审计工作一般程序 第二十四条 审计部根据公司年度工作重点和指导精神,制定年度审计工作项目计划,并报审计委员会审核,董事会批准后实施。 在每个会计年度结束前两个月向审计委员会
12、提交下一个会计年度内部审计计划,并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交上一年度的内部审计工作报告。 在每个季度开始后15日内制定季度审计工作计划,报审计委员会批准。 第二十五条 审计部根据批准的审计计划,确定审计项目。审计项目包括审计部门自行安排的经常性审计项目和董事会根据具体情况而安排的专项审计项目。 经常性审计一般为年度审计,对公司、控股公司及分公司经济活动和内部控制进行检查和监督。 专项审计是根据公司的工作重点或有关特殊事件进行审计,包括单项效益审计、责任审计等。 第二十六条 根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组,确定审计方式和审计重点,制定审计方案,并在实施审计前三个工作日
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