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讲课纲领
第一天：
一、 范围和适用
本程序适用和三，四星酒店及餐饮行业。在一个企业里财务管理很关键，是确保企业正常运行基础，是增加经济效益重中之重。
二、 适用人员：
酒店总经理及财务经理。
三、 酒店财务管理框架
总经理----财务总监----财务经理----财务主管----财务领班----财务人员----收银员。
财务部门管理框架
财务部包含采购部，会计组，总收款组。
采购部：包含采购员，库房管理员，成本会计。
会计组：包含出纳员，会计，总帐会计。
总收款组：包含应收帐款组，收款员，夜审员。
四、 各个部门职责及工作内容：
1、采购部—采购员：负责管理整个酒店询价、上报、采购。依据申购单据，货比三家，进行寻价采购，月末配合成本会计和供给商对帐结帐。库房管理员负责物品出入库，填写出入库单，准斤准两，协同原材料使用部门，把好数量、质量关。
成本会计（明细帐会计）负责全部采购回来物品财务帐目。负责库房帐：入库，出库。原材料价格，供给商管理，包含月末和供给商对帐，和财务部应付帐款对帐。它存在起到一个呈上启下中间作用。必需把当日出入库单椐录入电脑做帐，下班前把凭证整传到财务部门。月末和财务对帐，依据结帐协议，和供给商结帐。
2、会计组—出纳：负责审核同意后支出凭证，支付现金或支票。存取支票，登记现金、银行日志帐，月末盘店现金，做出银行未达帐项调整表。明细帐会计：关键负责应收、应付帐款登记，并随时监督三级帐和二级帐对帐。发觉问题随时汇报财务经理，立即调帐等。审核会计：关键负责审核应收帐款，应付帐款明细，包含货币资金凭证及帐目标查对。总帐会计：配合财务经理做好财务部门整体工作及协调。月末，做财务报表，向税务部门报税，熟悉税法及酒店税种。做好和税务部门协调工作。
3、总收款组：设置夜审员，应收帐款组。夜审人员二名（倒班）。关键上夜班，负责审核一天入住单据及电脑相关数据。应收帐款组：设一名总收款员（主管），负责将一线各个收款点钱款收好后，于次日直接存入酒店开户银行。并将一天收入做好记帐凭证，于当日下班前交到后台财务部门。应收组还设有多名应收款员及夜审员，负责将酒店旅行团，会议，年会等等部分团体收入做帐，并立即催收款项。
作业：A：酒店财务管理步骤筐架。
B：财务部全部包含哪些班组？
五、酒店财务步骤：
一个企业财务收支两条线：即前台流入，后台支出。前台流入：包含前台收款---餐饮收款---娱乐等外包租金。后台支出：关键指财务后台。
A：前台：前台入住：来宾入住酒店，先在前台登记入住，交付预收款，每间房收取押金标准：房价加300元，能够在房间消费酒水及开通电话费。假如要求统一结帐，收费标准：房价3倍。收费形式：现金，信用卡。并给来宾开统一结帐卡单。提醒来宾在酒店各个消费区域要出示此卡。并在消费单上签字。
B：餐饮部：在酒店开设餐厅设置收款台，（包含：酒吧、咖啡厅、中餐、西餐、自助餐等等）设收款员数名。假如住店来宾在餐厅用餐要求开房费统一发票，当来宾用完餐后，餐厅收款员应要求来宾出示统一签单卡，并在餐单上签字认可，餐厅工作人员应立即将餐单送到前台入在来宾所在房间帐上。或在电脑系统入房帐。
C：娱乐场所，商超等：通常情况下这些场所全部是外包单位，酒店收取租金及水，电，燃气。不过有一点要注意，住店来宾有可能要求开取统一房费发票。这种情况下除了按在餐厅结帐时程序外，财务部门在和外包单位结算时要加收5.6%--20%税金不等。
D：财务核实：一线全部收入入帐，后台全部支出，报销，月末财务结算，利润，缴税等等。
作业：A：收取押金是房费（ ）倍？
B：客人在外包单位消费金额，在前台统一开取发票，月末和财务部门结帐时，财务部要收取其开发票总额（ ）--（ ）%税费。
六、报表：分为日报表，月报表，季度报表，年报表。
（1）、日报：来宾在入住时，在前台登记就形成了报表，包含：来宾性质，是散客，还是团体等等。

营业日报
项目
当日收入
团体会议
2895.00
旅游团体
67127.00
包价
875.00
商务散客
48398.00
特殊定房
0.00
网络预定
19916.11
散客
48548.10
政府订房
800.00
客房收入总额
188559.21
已出租房间组成

团体会议/间
17
旅游团体/间
166
包价/间
2
商务散客/间
76
特殊定房/间
0
网络预定/间
22
散客/间
47
政府订房/间
3
无偿房/间
5
职员用房
8
已出租房间累计
346
占用房
346
坏房
4
空房
23
可出租房
373
出租率/%
92.76
平均房价-已出租房
544.97
平均房价-可出租房
505.52
餐饮收入

咖啡厅
25121.70
大堂吧
4349.60
A+A餐厅
1744.00
送餐
1371.00
宴会厅
12500.00
剧院餐厅
0.00
中餐厅
122217.82
迷你吧
657.00
餐饮收入累计
167961.12
其它收入

停车场收入
3003.00
电话收入
143.63
商务中心
2184.00
票务收入
121.20
洗衣收入
2696.76
健身收入
1038.00
书报亭
3808.74
交通收入
0.00
其它收入
148.00
月末调整
0.00
其它收入累计
13143.33
收入总额
369663.66
假如只是餐饮业，日报表比较简单如：

（2）、月报表：
营业收入：包含当日房费收入、餐费收入、咖啡厅收入等，以现金、信用卡方法结算，还包含，挂帐房费，即使没有现金流入，不过它已经形成了酒店收入，所以也要记入营业收入中。
营业成本：关键是销售成本，包含：餐饮原材料成本，酒水进价成本等等。
营业费用：关键指直接和一线经营有直接联络费用，算在营业费用。
管理费用：关键是间接费用
以上两类费用具体包含内容：（表）
营业外收入：1、无法查明原因现金溢余。
2. 处理固定资产净收益。
3. 出售无形资产净收益。
4. 非货币性交易收益，如：年末超出十二个月以上应付帐款。
5. 罚款收入等等。
营业外支出：.
1. 固定资产改良支出超出可收回金额部分。
2. 未摊完固定资产装修费用。
3. 固定资产盘亏。
4. 处理固定资产净损失。
5. 出售无形资产净损失。
6. 罚款支出。
7. 债务重组损失。
8. 应收债权融资损失。
9. 捐赠支出
10. 存货很损失
11. 固定资产减值准备
12. 在建工程减值准备
13. 无形资产减值准备
14. 赔偿支出。
15. 返还租赁资产净残值损失等等。
以前年度调整：通常在第二年所得税纳税调整数据，全部在此项中表现。
营业利润：
利润总额：
（3）年报表：
（4）最终，还有街道统计报表。包含：人事方面：104表法人单位劳动情况表。财务方面：205表：非工业关键能源和水消费表，202-4表：住宿和餐饮业经营情况表。202-6表：住宿和餐饮业分地域经营情况表，
203-2表：住宿和餐饮业财务情况表。
作业：A：报表全部包含哪些报表？
B：哪些是对内报表？哪些是对外报表？
第二天：
一、 成本核实及采购管理：
谈到成本核实就离不开采购，下面我们就从采购谈起。采购归属是属于财务部。
财务部采购包含餐饮部、客房部、工程维修材料、办公用具
首先一个企业要有一套采购申购程序。首先是需求部门填写申购单，经主管经理审批后，转到采购部门，采购员货比三家后，上报最少三个价格，这其中要分出自购、送货价格，由审批总经理审批后，方可购置。货物购入后要先办理入库手续，并由使用部门一起验货领取出库。一个酒店通常全部有多个固定供给商，如：餐饮酒水，调料，蔬菜，冰鲜品等。通常步骤为：
1、 确定供给商。
2、 供给商要报三证复印件（营业执照，卫生许可证，税务登记证）及特殊产品检验证实等等。
3、 每个月初要有报价单，水果，海鲜要求每星期上报价格表。
4、 采购员依据报价单进行询价，水果，海鲜类要求采购员每七天去批发市场一次询价后进行对比。其它类价格，有企业是随时随即调研，有企业是安装市场开创价格信息机，依据信息机价格，加价10%-30%不等。还要和结帐帐期相联络，再决定加价百分比。
5、 餐具采购：通常情况下，要由财务部制订出一个餐具库存量表，（常见餐具），再制订出一个破损率，按上月（或上十二个月度）营业收入千分之三（3‰），来考评各个部门破损情况。酒店总购入要根据预算表来实施。
6、 工程材料采购：关键是工程部门做出工程维修预算，上报总经理后，由采购员和工程部经理或主管一同进行市场调查询价。按预算表来实施。特殊情况，由总经理直接审批。
7、 餐饮成本核实：过去每出一道菜全部要财务部门制订出成原来。如：宫暴鸡丁：主料：鸡腿肉几两，花生米几两，调料等等。经过几年经验，财务部门制订出一个餐饮内部小部门毛利率或成本率即可，月末对各个部门进行核实即可。如：厨房毛利率：55%-63%。酒吧：过去55-70%之间。现在很多回头客全部自己带白酒，作为企业又不能明确不让自带酒水，白酒：30-33%，红酒，饮料：通常就能够用这种方法控制餐饮成本率。餐饮酒水进价基础上是固定，原材料进价应该每个月有报价，经过询价后定出。假如价格有改变，供给商应该有纸制变价通知单。
采购管理制度
1、 制订采购计划
⑴ 由酒店各部门依据每十二个月物资消耗率、损耗率和对第二年估计，在每十二个月年底各部门编制费用预算报财务部审核；
⑵ 财务部依据酒店前期营业实绩、物资消耗和损耗率、第二年营业指标及营业估计做全店费用预算；
⑶ 计划外采购或临时增加项目，需汇报财务部审核；
⑷ 采购计划实施应以采购申请单形式落实。
2、 审批采购计划：
⑴ 财务部将各部门采购计划和汇报汇总，并进行审核；
⑵ 财务部依据其采购计划是否符合预算要求，计划中采购品种、数量及规格、标准是否符合使用要求和费用要求等，进行审核。
⑶ 将汇总采购计划和预算报总经理审批；
⑷ 经同意采购计划交财务部经理监督实施，对计划外未经同意采购要求，财务部有权拒绝付款。
3、 物资采购管理：
⑴ 酒店在通常物资采购前首先应由物资申购部门填制“采购申请表”中名称、规格、型号、申购数量和申购理由栏目，经本部门经理签字后、将申购表转至仓库；由仓库部门依据库存消耗情况确定需要补充存货数量或确定为非库存物资，并填写“采购申请表”中货物编号、现有库存量、每个月消耗量栏目，再报采购部；
⑵ 采购部门则依据申购部门要求进行寻价，在“采购申请表”中填写进货单价、供给商名称，并由采购部经理签字后，转财务部经理签字审核，再由总办转主管副总经理和总经理批签。依据审批后“采购申请单”，由采购部适时进行采购，以确保立即供。
⑶ 大宗物品由使用部门提出申请及使用意见，采购部通常寻求最少三家供给商进行业务洽谈，经过对比、筛选，并由使用部门认可确定。大宗物品依据核准计划采购部需和供货单位签署供货协议，以确保物品质量、数量、规格、品种和供货要求。供货协议逐层审签：使用部门经理、采购部经理、财务部经理、总经理办公室主任最终报总经理助理、总经理批签后，才可进行采购。
⑷ 餐饮部用食品、餐料、油味料、酒、饮品等等，由厨师长每日填写“食品采购单”品名、规格、数量栏目，并经厨师长签字确定后交给采购部；采购部门填制“食品采购单”单价、供给商栏目，经采购部经理签字后，转财务部经理签字审核，再由总办转主管总经理助理批签，采购部依据食品采购单进行采购，以确保供给。
⑸ 酒店在下列情况下，可实施“紧急采购”：
① 客人临时提出紧急要求而库房无存货时；
② 饭店工程设备需紧急配件时；
申购部门经理在上述紧急情况下可直接填写“采购申请单”；并直接送财务经理或总经理审批。如必需，可口头取得总经理同意；采购部采购时，可由申购人陪同采购，必需时，申购人可直接采购。紧急采购物品到货当日，最迟不得超出次日中午12:00，须按正常程序补办全部手续。
4、 物资验收入库：
⑴ 不管是直拨还是入库采购物资全部必需经库管员验收；
⑵ 库管员依据“采购申请单”查验货物品名、质量、数量、规格及价格等。同时水货库在查验鲜活食品时，须和厨师长共同验货；一次性物品，须由申购人共同验货；长久性物品首次进货，须由申购人共同验货；长久性物品例行进货，须按“样品”规格验货。
⑶ 库管员验收完成后，应填制“收货凭据”由供给商、收货人分别签字。收货单经相关人员签字后，分别转财务部和采购部。
⑷ 经验收后货物移交至对应部门。
⑸ 仓库部门应依据“收货单”登记“库存登记卡片”。
5、 报销及付款：
⑴ 付款：
① 供货商结算帐期：水货：2个月、干货：3个月、物料：3个月、酒水：3个月、维修材料：3个月。
② 采购员采购大宗物资付款要由使用部门签字验收，经财务部经理审核，由总经理助理、总经理同意后方可付款；
③ 采取现付方法：采购部依据经同意后“采购申请单”领取支票，采购货物。支票使用后，应将物品交收货部门验收并办理入库手续后，将发票及“收货单”一同交财务部。
④ 采取非现付方法：财务部依据签字“收货单”，经查对金额无误后作挂帐处理；待要求付款期到后，由财务部做出供给商结帐明细表，转采购部做出结帐请示汇报，由财务部经理审核签字，报店级领导逐层批签。结帐汇报逐层同意后，转出纳结帐使用，采购部依据留存“收货单”和供给商查对无误后，根据约定付款。
⑤ 支票结帐通常由出纳依据采购员提供正确数字或单据填制支票，若由采购员领空白支票和对方结帐，金额必需限制在一定范围内；
⑥ 按酒店财务制度要求，付款通常要使用支票或委托银行付款结款。
⑦ 使用现金付款，必需经财务部经理审查同意后方可付款，但现金必需在一定范围内。
⑵ 报销：
① 采购员报销必需凭验收员签字发票连同入库单，经出纳审核是否经同意，核准后方可给报销。
② 采购员若向个体户购置商品，可经过税务部门开票，因急需而卖方又无发票者，应由卖方写出售货证实并署名盖章，有采购员两人以上证实，及验收员验收证实，经财务部经理同意后方可给报销。
作业：A：餐饮部门分布毛利分别是多少？
B：采购通常步骤？
第三天：财务预算
一、财务预算：年末要依据经营情况做经营情况表及经营情况说明，（逐项）并将下十二个月度经营指标（集团制订）下达下去。A；关键由销售部依据市场估计来制订营业指标。B：依据集团下达指标。通常是上十二个月度营业额7-8%递增。下面请看报表：
二、财务经理（总监）工作：
为了从财务比率中得出有价值结论，财务总监必需做以下比较：
1、 行业比较：财务总监应将本企业财务比率和同行业 其它企业相比较，或和行业标准做比较。
2、 趋势分析：企业比率可做数年纵向比较，以明确财务情况和经验能够业绩发展方向，若有改变，则找出原因，并逐项分析。
3、 财务总监应确定销售额和现金百分比，若周转率较高，那么在没有得到以合理利率融资时，现金短缺可能带来财务困难，周转率低，表明有闲置多出现金。同时要区分两类：A：经营需要现金。B：资本支出需要现金。
4、 应收帐款：要考虑应收帐款周转率和平均回收期。应收帐款变现风险可凭应收帐款余额性质来评定。高风险应收帐款有：来自于经济不稳定国家款项。附带抵消条件应收帐款，来自面临严重财务困难企业应收帐款。另外，依靠于多个用户企业比那些有大量用户企业风险要大。来自消费者应收帐款要安全些。这是从理论上讲。从实际出发，酒店通常和旅行社签定协议，定时结帐。还有部分网络协议定协议，也是遵照协议来结帐。散客方面不是问题，肯定当初结帐。可能有部分固定企业，长久和酒店签定住店或餐饮协议，按协议结帐。帐期有月付、季度付、还有年付。财务部门依据销售部和合作旅行社或企业签定协议结帐。下面有一个比率叫应收帐款比率。包含：应收帐款周转率和平均回收期。
应收帐款周转率表示：某一时期内应收帐款回收次数。它等于净销售额除以平均应收帐款。
公式：应收帐款回收次数=净销售额/平均应收帐款
平均应收帐款=年初+年末/2
周转率高，应收帐款就收回快，不过还要考虑过高周转率可能表明紧缩信贷政策，因为企业不敢向高风险用户销售，从而丧失了取得利润可能行。个人认为，这个指标只是在年末做财务分析汇报说明时，能够用上，我们老总们，只是作为通常了解。
还有一个指标：平均回收期=365/应收帐款周转率。
依据经验，通常企业，编制应收帐款帐龄表是有好处。如：月报可按一月，二月，三月等来划分帐龄分析，并说明原因。年报可按1-2年、2-3年、3年以上做分析。月末或年末，依据销售协议，由财务人员编制应收帐款帐龄表，这么比较实用。依据这个表格，再由催帐人员联络结帐事宜。另外还能够要求销售部门合作一起催帐。
财务总监还能够经过以下两个比率，来起到监督作用。
A：应收帐款和总资产比率。30%左右
B：应收帐款和销售比率。等等。
5、 存货：存货周转率=销售成本/平均存货
年平均存货=年初数+年末数/2
存货期限（天数）=365/周转率。
现在酒店通常控制存货，尽可能做到0库存。
第四天：酒店税种：
一、税务计划：
1、 酒店税种：包含营业税金：5%。城市建设维护税：营业税7%。教育费附加：营业税3%。十月征税期又增加了一个工会经费。工资总额2%代收，设置专门工会经费帐户，专款专用，因为职员工会活动。没有工会组织工资总额2%全部上交。有工会组织2%60%返还基层工会组织。1月起，增加了地方教育费附加：营业税金2%。每三个月：季度企业所得税：纯利润25%。
2、 年度：依据会计师事务所（或税务师事务所）出具审计汇报，做年度所得税纳税调整汇报。
3、 个人所得税：3%--20%不等，例：
个税计算分为两种：含税工资和不含税工资
82年左右成立企业（合资或外资）通常全部是含税工资。以后成立企业，全部是不含税工资。计算公式以下：举例：3500
4、 除次之外，现在还有年收入超出12万元所得税申报。除了每个月要申报个税外，还要在年底申报。
新税政下企业税收风险防范攻略
各级税务稽查局要在做好税务总局稽查局部署企业自查、抽查工作基础上，认真分析当地税源情况，依据征管和稽查工作实际，选择当地域关键税源企业，有计划、有步骤地对其开展税收自查和检验工作，确保完成整年税务稽查工作任务。
什么是税务风险?
企业老总四大涉税误区
多年来，纳税方面问题越来越频繁地被管理层提及。中国企业税务风险问题和老总分不开，其根本原因是老总普遍缺乏正确纳税意识，在企业运作管理中存在着错误涉税观念和行为误区。
误区一：经过关系处理企业税务问题
某房地产企业房产销售火暴，每十二个月实现3亿元销售额。为了规避金额庞大土地增值税，企业老总经过关系和当地税务局领导“协调”，并达成减免50％土地增值税意向，但未取得税务局下达正式认可文书，而是采取由上而下层层打招呼形式取得默许，该房地产企业会计也未将该笔税款反应在账面上。
两年后稽查局进行税务稽查，认定该企业应纳未纳土地增值税行为属于偷税行为，查补欠税并处罚金多达6000万元。面对巨大税务损失，老总追悔莫及，不得不思索这么一个问题：利用关系能最终处理企业税务问题吗?
这是中国现实状况，很多企业老总尤其是部分大企业老总全部有部分社会关系和税务资源，她们在碰到棘手涉税问题时，往往第一反应就是托关系、找路子处理问题。在现实中确实有些问题能以这种方法处理，但往往留有很多看不见隐患，这种非基于法理处理方法，最终有可能会付出“亡羊补牢”沉重代价。
误区二：财务能够处理好涉税问题
企业未发生税务处罚，并不代表企业就没有涉税问题。伴随国家税收征管力度加强，企业发生涉税问题概率正在增加：首先，税法浩翰繁杂和税收环境不停改变，使财务人员极难正确而系统地掌握税法并立即有效地调整企业涉税行为；其次，企业老总忙于经营，通常不太关注财务或对财务不熟悉而疏于管理；财务往往片面追求税负最小，主观上易于造成偷税、漏税行为发生。即使企业税务存在着一定程度“模糊而又可争取节税空间”，但财务人员没能立即发觉并经过和税务机关主动沟通以争取最优惠税收界定，这可能使企业财务人员在涉税问题上力不从心。
在企业财务实践中，限于时间和精力，财务人员往往不能够全方面了解和把握税收政策，而过高地要求她们发明性地利用税收政策并进行正当税收计划，几乎就是一个奢求。所以，当企业碰到棘手涉税难题，借助中介机构或教授智慧和力量往往能够规避风险，正确处理企业税务问题，这可能是一个最为便利、最为节省处理模式。
误区三：请税务代理就一定能够少缴税
部分企业老总即使有请税务代理专业理税意识，但对税务代理真正理税作用认识还有很多偏差，最普遍就是认为请了税务代理后企业纳税就一定比没请税务代理要少。在企业老总心目中，被聘用税务代理机构经过和税务局关系和专业知识技能降低企业税负，税务代理是疏通税企关系一个桥梁，税务代理是帮助企业实现“合理”避税工具。
但企业老总没有意识到，企业纳税多少，即企业税负高低是依据国家税法并最终决定于企业本身经营活动，而不是税务代理税收资源及税企之间关系融洽程度。不过，企业依据本身特点和实际生产经营活动，借助于税务代理事前计划、事中指导、事后减免等专业操作路径，是能够追求合理降低企业税负，实现最大化节税效益。
误区四：行政许可法实施后企业就没有涉税风险
伴随《中国行政许可法》实施，国家税务总局下发了一系列文件，取消和下放了多项涉税管理项目标审批权，企业纳税自主权扩大了，纳税审批程序降低了。所以，很多企业老总直观地认为，企业有了更多纳税事务自由裁量权，企业没有涉税风险了。
其实，这是一个误解，行政许可法对企业而言是一把双刃剑，从深度税务角度观察，纳税人涉税风险加大了，因为在实际操作中，纳税人权力和义务是对等，在享受自由申报权同时，也要对纳税申报资料真实性、完整性负责。比如，企业对填补亏损处理事项，在填补亏损审批未取消之前，很多地方税务局全部要求：企业亏损年度亏损经过中介机构审计后，由税务局对企业核发一个填补亏损认定书，认定企业当年度亏损数额。填补亏损审批取消后，税务局只对填补亏损结果进行核实和稽查，对企业亏损认定差异做出滞纳金及罚款处理就是企业面临实实在在税务风险。
所以，不管出于何种原因，企业对纳税事务裁量尺度把握和税务局有一定出入或存在较大偏差时，就见面临被处罚不利局面。

会计账务中纳税风险
很多企业存在会计核实不规范现象，其中蕴含着潜在纳税风险。下面我们列出常犯错误，以引发纳税人关注，使之不停规范会计账务，规避纳税风险。
1．如企业出资购置房产、汽车，权益人却写成股东，而不是支付资金单位；
2．企业费用和股东个人消费混杂在一起，划分不清楚；
3．未成立工会组织，仍按工资总额一定百分比计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具专用单据；
4．不按要求计提固定资产折旧，申报企业所得税时又未做纳税调整，有企业存在跨纳税年度补提折旧。
5．生产型企业在计算产成品成本、生产成本时，记账凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据；
6．以现金方法支付职员工资时，无职员签领确定工资单，工资单和用工协议、社保清单三者均不能有效衔接；
7．创办费用在取得收入当期全额计入当期损益，未做纳税调整；（预收卡收入问题：1，按开据发票做收入。2，没有给钱，记帐应记入应收帐款，营业收入中。）
8．未遵守权责发生制标准，随意计提期间费用，或在年末预提无合理依据费用；
9．商业保险计入当期费用，未做纳税调整；
10．生产用原材料暂估入库，把相关进项税额也暂估在内；
11．职员以过期发票、连号发票或税法限额（如餐票等）报销发票报销；
12．应付 挂账多年，账面存在超出3年期限仍未偿还应付账款，但企业未做纳税调整；
13．增值税核实不规范，未按要求产品分项分栏目记账，造成增值税核实混乱，给税务检验时核实应纳税款带来麻烦；
14．利用“发出商品”科目核实发出存货，引发缴纳增值税时间上混乱，根据增值税条例要求，商品（产品）发出后，即负有纳税义务（不管是否开具发票）；
15．研发部领用材料、非正常损耗材料未作进项税转出处理；
16．销售废料，没有计提并缴纳增值税；
17．对外捐赠材料、产成品有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理；
18．企业组织职员旅游，直接作为企业费用支出，未合并入工资总额计提缴纳个人所得税；
19．财务人员忽略印花税申报（如资本印花税，运输、租赁、购销协议印花税等），印花税征管特点是轻税重罚；
20．财务人员忽略房产税申报，关联方提供办公场地、生产场地给企业使用，未按要求申报房产税，在税务稽查时会带来补税、罚款及加收滞纳金风险。
以上全部是我们财务经理需要在工作中注意方面。

采购部工作步骤及工作准则
一、直进单程序：
各部门秘书
1、各部门秘书将一次性所需物品填写采购申请单，并由使用部门经理签字认可。
2、 将采购申请单转采购员。

采购员
1、 采购员审单和使用部门就用途、规格、要求等沟通，内部使用印刷品由采购员提供正式样稿使用部门经理签字，方可印刷。
2、 货比三家寻价，报价单需盖章。不提供报价单要注明联络电话。有订货协议物品除外，情况特殊要说明原因。
3、 拿到采购单后一星期未完成报价，要向部门经理说明原因，不得私自扣押、丢失、更改采购内容。
4、 如实填写报价及供货商名称，上报采购部经理审批。

采购部经理

1、 看报价及供货渠道，如有问题和采购员沟通。
2、 采购部经理审签，上报财务部经理审批。

财务部经理

1、 财务部经理审签。
2、 财务部秘书送达总办，报请店领导审批。

采购部经理
1、 店领导审批后，总经办登记采购单号、简单内容、总金额，返还采购部。
2、 店领导审批后任何人无权改动，如使用部门提出更改采购项目内容，须在原仓库补充采购申请单修改后再请店领导批签。
3、 由采购部经理分送给采购员，并留存一联归档。

采购员
1、 供给商全方面查对后实施采购，尽可能让其按要货时间送货到店。如需自己提货要保管好支票，提货时严把质量、查验型号、数量、规格，确系使用部门所选物品方可付款提货，并将发票立即报账。
2、 联络使用部门通报大约到货日期。
3、 货到后和使用部门一起参与收货组验货，如规格、数量等和定货不符，必需有充足合理解释，经采购部经理签字认可，并在收货单上注明原因，事后立即进行重新调整，对不符合要求货物，采购经办人员有责任和供给商进行交涉退换，不得推诿。
二、仓库补充采购申请单程序
仓库管理员

1、 使用部门秘书填写物品申领单交给仓库库管员，仓库管理员查对填写项目是否正规、齐全，及使用部门责任人是否已签字认可。
2、打接单日期，转采购员。

采购员
1、 采购员审单，注明报价，凡价格上调或更换供给商应附上原因说明并由采购经理签字认可。
2、 遇有价格上调，采购员须在同类产品中寻价，寻求适合产品或其它符合要求供给商替换，以保障饭店利益，不受损失或降低损失。
3、 库补单两天内未完成报价，要向部门主管说明原因，不得私自扣押、丢失、更改。

采购部经理
1、 审单、查看报价及供货渠道，如有问题和采购员沟通。
2、 采购部经理审签，上报财务部经理审签。

财务部经理
1、 财务部经理审签。
2、 财务部秘书送达总办，报请店领导审批。

采购部经理
1、 领导审批后，总经办登记采购单号、简单内容、总金额，返还采购部。
2、 店领导审批后任何人无权改动，如使用部门提出更改采购项目内容须在原库补单修改后再请店领导批签或把原库补单退回使用部门，重新填写库补单。
3、 由采购部经理分送给采购员，并留存一联归档。

采购员
1、 全方面查对后实施采购，尽可能让其送货到店。
2、 联络使用部门通报大约到货日期。
3、 货到后和使用部门一起和仓库管理员验货，如规格、数量等和定货不符，必需有充足合理解释，经采购部经理签字认可，并在收货单上注明原因，事后立即进行重新调整，对不符合要求货物，采购经办人员有责任和供给商进行交涉退换，不得推诿。

仓库管理制度
1. 仓库分类： 水货库、干货库、酒水库、物料库。
2. 物品验收：
1) 仓库管理员对采购员购回物品不管多少、大小等全部要进行验收。并做到：
① 票据和实物名称、规格、型号、数量等不相符时不验收；
② 发票上数量和实物数量不相符，但名称、规格、型号相符可按实际验收；
③ 对购进食品原材料、调味料不鲜不收，味道不正不收。
④ 对购进品已损坏不验收。
2) 验收后，要依据采购申请单上列明物品名称、规格、型号、单价、单位、数量和金额填写收货凭据，一式三份，其中一份交财务部，一份留采购部，一份交供给商结帐。
3. 入库存放：
1) 验收后物资，除直拨外，一律要进库保管；
2) 进库物品一律按固定位置堆放；
3) 堆放要有条理、注意整齐美观，不能挤压物品要平放在层架上；
4) 凡库存物品，要逐项建立登记卡片，物品进库时在卡片上按数加上，发出时按数减出，结出余数；卡片固定在物品正前方。
5) 物品存放和管理应指定专员负责，只有经授权同意人才能进入，非工作人员或非授权人员不得随意进入。
4. 物资保管：
1) 仓库管理员应定时对物品进行检验，查看有没有损、变质、或长久不流动情况。库管员要常常对所管物资进行抽查，检验实物和卡片或记账是否相符，若不相符要立即查对；
2) 库房会计或相关管理人员也要常常对仓库物资进行抽查，检验是否账卡相符、账物相符、账账相符。
3) 存货发生损失时，应填制“物品报损单”，经相关部门责任人审批后，作对应帐务处理。

5. 领发物资：
1) 凡领用物品，依据要求须提前做计划，报库存部门准备；
2) 仓管员将报来计划按天天发货次序编排好，做好目录，准备好物品，方便取货人领取；
6. 发货和领货:
1) 各部门要填好物品领用单（含日期、名称、规格、型号、数量、单价、用途等）并领用部门经理签字，库管员凭单发货；
2) 各部门领用物料，必需填制“仓库领料单”或“内部调拨凭单”，经使用部门经理署名，再交仓库主管同意方可领料。
3) 物料出仓必需严格办理出仓手续，填制“仓库领料单”或“内部调拨单”，并验明物料规格、数量，经仓库主管签署，审批发货。仓库应立即记账及送财务部一份。
4) 仓管人员必需严格按先办出仓手续后发货程序发货。严禁白条发货，严禁先出货后补手续。
5) 仓库应对各项物料设置“物料购、领、存货卡”，凡购入、领用物料，应立即作对应记载，以立即反应物资增减改变情况，做到账、物、卡三相符。
6) 各项材料、物资均应制订最低贮备量和最高贮备量定额，由仓管部依据库存情况立即向采购部提出请购计划，供给部依据请购数量进行订货，以控制库存数量。
7) 仓管部因未能立即提出请购而造成供给短缺，责任由仓管部负担。如仓库按最低存量提出请购，而采购部不能按时到货，责任则由采购部负担。
8) 物品领用单一式四份，领料单位自留一份，单位责任人凭单验收；仓管员一份，凭单入账；成本会计一份，凭单记明细账；
7. 仓库安全管理：
1) 酒店仓库除仓管人员和因业务、工作需要相关人员外，任何人未经同意，不得进入仓库。
2) 因工作需要进入仓库人员，在进入仓库时，要有仓库人员陪同，严禁独自进仓。
3) 仓库内不准会客，不准带人到仓库范围参观。
4) 仓库不准代人保管物品，也不得私自答应未经领导同意其它单位或部门物品存仓。
5) 任何人员，除验收时所需外，不准试用试看仓库商品物资。
6) 仓库范围内不准生火，也不准堆放易燃易爆物品。
7) 通常进仓人员不得携带火种进仓。
8) 仓库应定时检验防火设施使用实效，并做好防火工作。
8. 盘点：
1) 存货每个月进行盘点，而且最少于每十二个月年底进行根本盘点，存货盘点应由财务人员和仓库保管员共同负责。
2) 盘点前仓库保管员应做好仓库清理准备工作，填好存货结存表。
3) 盘点过程中，盘点人员如实填写实盘表，盘点结果假如和帐面统计不符填制盘嬴盘亏表并依据实际情况，在期末结帐前将帐务处理完成。
4) 仓库人员应定时盘点库存物资，发觉升溢或损缺，应办理物资盘盈、盘亏汇报手续，填制“商品物料盘盈盘亏汇报表”，经领导同意，据以列账，并报财务部一份。
9. 记账：
1) 记账时要先审核发票和验收单，无误后再入账，发觉有差错时立即处理，在未搞清和更正前不得入账；
2) 审核验收单、物品领用单要手续完善后才能入账，不然要退回仓库管理员补齐手续后才能入账；
3) 发出物资用加权平均法计价，月终出现发货计价差额分品种列表一式三份，记账员、部门、财务部各一份；
4) 直拨物资收发，同其它入库物资一样入账；。