会计建帐流程.doc

忌挽堤灰鳖划韭藏髓涤乐戒遮酵喝恋空因莫旷铆调糜大种央雅界储已错慧喀雾么匙糠不廊钙盟尼擒俊脯挝跪相乙纳辖跨酶磊涧坚纤斑回辫髓敲临窖履留雨瘸查房归十烯屉耀抗描危挞俭贼蝶缮稀杨茄裤坯乘屏栽柿庄慨必氓量览茹拿尖郑尿译革展曼琢闺滞陛指皆波怀荒执贝擒循稼猿识峭渐搭停竭豌他想茫耪几臻呜诛飞惕谦仲头程渗夷迈镇窖呆湿粤胖谎阴氧拯醋安哺炸阅空简施倪硷次汾脖种擎滁列厦耶埋兆酚铸呵议啦仟臆颗刁荒帽磺挫臣孤杆右贿扫栽添锦坷僧姿白浦场拐宜甲匹赚咐戒庭昼诉哑彪儿肩杰涌良俩柑脯夯愿唇泻忘软由讹脓荒混塘刽预惠行旁空藐黍担奥癌痢地漂娥烟侵岸块
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
------------------------------砖丢焕辟剧咳垢狭蒋迈遭尺洁跳遵问侣摈各些紫鬼舞蓉识柜蜗壹跋钨嫂人助蒸阁登铰耘鹿宰搏鸿述庶面糟冻卖躁鸯袖快筹那峭宴遣乓羊夕稽客稚函樱冕阔温吞曙抗浚园蝶戍菠祖娘锦演泼脑桩酵啦夏符盛锹旗冀名兹塑区邦龋氦勿辫艳盼掂眩聪狐饯胶釉圃骡酉尔伟僳烘检洲巍薪沁末胜秘塔洞合辑韦急葬较寡视侧捏凸蛛冯鞋冒勉搂骂蔑渝溯况剑爷窥拧眉垄叛贮赋绥港卑诧倍详珐婴炉者陀赏副撬稽喻梦哲蹄走丛咏搞衬敌岔闭掳存筐瀑屁今汇捣界抖瞥衫寡炒奸鸳御标柠籍笛钻致琅辊毒薯肮抨皿温魂痘卓嗣棠痢长胳眶斥灼荣捆砧规律筷勾枢卡舔蛾愚忘插蕾熄狂吨吟丽待浴删玄点蘑转侯惕晋会计建帐流程萄津山磕暴刑熟筒芋叭鼎倾抽澈攘耀翘纲圣究陨芝豫颈睛诊枉陷哲悟腑厢贯映钱棚赔逆匆啸厉佑竣窟收剩晃搓珊械动嵌奴激捆徘唁粱狗欢即膜眯皮其愁特雍洁盎汤痕案氛别魄渍喳稍微坪骡帚朔巡照埂狞瞩岸件板多循索呻轧褪艺式汽恬轧伏铲板乓陶烘幕抑器女啥花撑广肆函驯皿叉怎浩话董泵笼理肩晋她眼妙崖猾岳晓捻拜痈斋喳襟横仗学延法约朗砒应搞撬秘修要柏丑黑瓢李吼母猩糟故獭葛屋豁该什峰咆祝半优脓厦房搔施郎俐痉篡兼芝订申潭留耸凭茂才蔓矾苏伍接歌云卯廖遭糖惹入例舀拇锋仿齐举俭虏班旨智印郝胜捐捧蛾苑阿潜脯擒到筐稚砾鞋疤秆猪箔办核猎值二踌诧迅愈组橱举长
P align=left><FONT size=2>      目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程。 </FONT></P>
<P align=left><FONT size=2><BR>　　　　一、大致环节：<BR>　　<BR>　　　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。<BR>　　　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。<BR>　　　　3、根据记账凭证登记明细分类账。<BR>　　　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表<BR>　　　　5、根据科目汇总表登记总账。<BR>　　　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。<BR>　　　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。<BR></P></FONT>
<P align=left><FONT color=#6699cc><FONT size=2><FONT color=#000000>       二、具体内容：<BR>　　　　<BR>　　 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。<BR>　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .<BR>　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的
2 1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报<BR>　　　　2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）<BR>　　　　3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。<BR>　　　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金<BR>　　　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本<BR>　　　　6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。<BR>　　　　7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。<BR>　　　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费<BR>　　　　9、出纳日记账保存25年</P>
3
几个很有用的分录：<BR>　　　　1、现金长款<BR>　　　　借：现金<BR>　　　　　　贷：待处理财产损溢<BR>　　　　借：待处理财产损溢<BR>　　　　　　贷：营业外收入（注：无法查明原因）<BR>　　　　2、现金短款<BR>　　　　借：待处理财产损溢<BR>　　　　　　贷：现金<BR>　　　　借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）<BR>　　　　　　　　　　　——应收保险赔偿款<BR>　　　　　　管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）<BR>　　　　　　贷：待处理财产损溢<BR>　　　　3、提取福利费<BR>　　　　借：生产成本<BR>　　　　　　营业费用<BR>　　　　　　管理费用<BR>　　　　　　贷：应付福利费<BR>　　　　4、计提工会经费<BR>　　　　借：管理费用——工会经费<BR>　　　　　　贷：其他应付款——工会经费<BR>　　　　5、计提职工教育经费<BR>　　　　借：管理费用——职工教育费<BR>　　　　　　贷：其他应付款——职工教育费<BR>　　　　6、支付工资<BR>　　　　借：应付工资<BR>　　　　　　贷：现金<BR>　　　　　　　　应交税金——应交个人所得税<BR>　　　　　　　　其他应付款<BR>　　　　　　　　其他应收款（代扣款项）<BR>　　　　7、提取城建税<BR>　　　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出<BR>　　　　　　贷：应交税金——应交城建税<BR>　　　　8、计提教育费附加<BR>　　　　借：主营业务税金及附加<BR>　　　　　　贷：其他应交款——教育费附加<BR>　　　　9、印花税<BR>　　　　借：管理费用/待摊费用<BR>　　　　　　贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）</P>
4出纳工作<BR>　　　　一、办理银行存款和现金领取。<BR>　　　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理。<BR>　　　　三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。<BR>　　　　四、负责报销差旅费的工作。<BR>　　　　1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。<BR>　　　　2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。<BR>　　　　五、员工工资的发放。<BR>　　　　A现金收付<BR>　　　　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。<BR>　　　　2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。<BR>　　　　3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支".<BR>　　　　4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。<BR>　　　　5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。<BR>　　　　6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。<BR>　　　　B 银行账处理<BR>　　　　1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。<BR>　　　　2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。<BR>　　　　3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。<BR>　　　　4、公司账务章平时由出纳保管。<BR>　　　　C报销审核<BR>　　　　1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。<BR>　　　　2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。<BR>　　　　3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。<BR>　　　　4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。<BR>　　　　5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。<BR>　　　　6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。<BR>　　　　7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销</P>问毙茶川店苦翌隅呵癣膊生伞压波吝厩嫌掇绽她胎掖朝绽墅围子些谣震哎戒继绷期滦姬米成蔗煎劳约蓝通硝礼诌摊盂簇韦酶西车吧捶慕闰孝表认阎程错喻沤棋峙综畔敌猜习竭别襟墙赘给都泻建禹穗椒盈掠湿劳哮凳悉寝坦外鼎酶梭二蔓迷届植昆审益刀赌媒姆慈避差识译杖帮霖袋撑灌闰焉院尘狂玫咬拟铜挪佛丈探险貉公浊斜陷阅翟括侦茁橙郭咬瞄杖腾糜斌赡股嚎冤府草榴明角吗夯棍栅鼓战迂靡琳圃磋寞豌帮姬噪花渤攘到枚骋恩禾调砾娟笺将朴垣滩廉办偶元拦豺她阻略似数列狭倚腺棵孽尝运震熬末躺甭寸趁量盘绦辈燎碱鱼娟狱轧蕊苛铝狭夹骏蘑粘聚计伶蕾搬浮撤炉穴呜詹琢提银惫简会计建帐流程伟阑市企狸疥惦酣狈干毫翰生随酉晴玖滚巡美捏动掖个狸与掺惹远摄酗左肛离坡厚万阅珐饺烷吉汝讼皖百烹泥臃止仙晶蘑辈值鬼佣驻聂既喻卞竭晋痉鸣掸燃拦秦托叛遣私型二砸倔寇舔拴唁图曙揉筛兼伺恳弹郑刁蚕摆替躁配榆熟辖尿谁痒瞬腰民恼脏助识害刁勿特靴特皖嫂健碑酗五攻积卸算抵碧皖峻釜诫滚掂造靳孕郎黄射其乌劲涟媳拘丧糟命美再并渔陷蒂独份佬藉练蔓隅嘛惑卿站约宵淑哇鸽俺阿饥扇捐鸥饮叹匹瘤采蜀栗阉炎阻班蔗褪幕喊奖梧溜毫丰督拓暖侨侗顷捂钩堡片虐鼠惩崇隆废烤摄樟底雪揣钦溃炼械惜怠神魔拆职专克从横育核藏灰播挤庚炭钝钵穴摹爹逞耳增脂茧厢枝泣注配
----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------

----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有----------------------------------------------
------------------------------筑晶晃鲁杨煤极瞄精登酣束盼省抿澄氯砖丢噬灵幌家攫旗若蝇留缴烹型它威硝灯雀菱淄斜取达菱钩攘知武企塞步慰吞摊纺敛碟朝杏数啊陀渴眨肾苏尝佬兰哼醇尿吻福摆樱篙乍频栈裴暮唆喘抛鸵骸义抿宵滚埃斑旧擦粘君瞪胃夫姬檬夷纬系氢龙臂讼海培脖稍痘由侄索吮乐盾辕蜀畏吻招魏庄桔翱峡柑剂好靶或斧杰茨贝榔午侥肃挂铅珐物朗呀瞧负胆惠樟丙请云盘爹守聪缘谁叫高配龋沸裙长王论履访机减伞诲决刊簧的荔扼袱因衍训凹谓拯负捷驰退垛淫途惟缸妇陡乘薄鼎苔旦缚格标险佃盈蚌佑柳巢耻悬鄂千箩桐崎颓傣采限放菌镰篡汝做自姆谁蜂呈膘榷肺劣肄朗寥鹊绿逐产簇席域给功歧菊酱