第五章会计账簿设计.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,PPT,文档演模板,Office,PPT,11 十一月 2026,第五章会计账簿设计,一、会计账簿种类及设计要求,（一）会计账簿的分类,（二）会计账簿设计的要求,（一）会计账簿的分类,会计账簿按用途分类,账 簿,账 簿,日记账,明细账,序时账簿,分类账簿,备查账簿,总 账,序时账簿,会计账簿按外表形式分类,卡片式账簿,账 簿,账 簿,订本式账簿,活页式账簿,日记账,总 账,明细账,固定资产明细账,（二）会计账簿设计的要求,适应企业规模和特点,适应会计报表编制的要求,简明实用，便于审核、查阅和保管，满足业务需要,账簿与账簿之间的关系，应结合账务处理程序作通盘考虑,二、序时账的设计,（一）普通日记账的设计,（二）专栏日记账的设计,（三）特种日记账的设计,（四）多栏式特种日记账的设计,（一）普通日记账的设计,年,凭证号,摘要,账户名称,借方金额,贷方金额,过账,月,日,（二）专栏日记账的设计,专栏日记账,年,凭证,号数,摘要,银行存款,物资,采购,借方,生产,成本,借方,制造,费用,借方,其他账户,月,日,借方,贷方,账户,名称,借方,贷方,过账,（三）特种日记账的设计,1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计,2.购货日记账格式的设计,3.销货日记账格式的设计,1.现金日记账和银行存款日记账格式的设计,现金日记账,年,凭证号数,摘要,对应账户,过账,借方,贷方,余额,月,日,现收,现付,银行存款日记账,年,凭证号数,结算方式,摘要,对应账户,过账,借方,贷方,余额,月,日,银收,银付,2.购货日记账格式的设计,购货日记账,年,凭证,号数,摘要,供货,单位,过,账,材料采购借方,现金,贷方,银行,存款,贷方,应付,账款,贷方,应付,票据,贷方,月,日,买价,运费,其他,合计,购货日记账,年,凭证号数,摘要,供货单位,过账,材料采购借方,应付账款,贷方,应付票据,贷方,月,日,买价,运费,其他,合计,3.销货日记账格式的设计,销货日记账,年,凭证号数,摘要,购货单位,过账,现金借方,银行存款借方,应收账款借方,产品销售收入贷方,产品,产品,月,日,数量,单价,金额,数量,单价,金额,销货日记账,年,凭证号数,摘要,购货单位,过账,应收账款借方,产品销售收入贷方,产品,产品,月,日,数量,单价,金额,数量,单价,金额,（四）多栏式特种日记账的设计,多栏式银行存款日记账,年,凭证号数,对应账户贷方,银行存款借方,对应账户借方,银行存款贷方,余额,现金,产品销售收入,应收账款,其他,现金,物资采购,应付账款,制造费用,其他,月,日,账户名称,金额,过账,账户名称,金额,过账,多栏式销货日记账,年,凭证号数,摘要,购货单位,过账,现金借方,银行存款借方,应收账款借方,产品销售收入贷方,其中,月,日,一组,二组,三组,四组,三、分类账的设计,（一）总分类账的设计,（二）明细分类账的设计,（一）总分类账的设计,1.总分类账设计要点,2.总分类账格式的设计,1.总分类账设计要点,保持账户对应关系,登记方法的设计,逐笔登记,汇总登记,汇总登记与逐笔登记相结合,汇总表代替总分类账,2.总分类账格式的设计,三栏式总账,账户名称（或会计科目）：第页,年,凭证,号数,摘要,借方,贷方,借或贷,余额,月,日,多栏式总账,年月第页,账号,会计科目,上月余额,110日,汇总表号,1120日,汇总表号,2130日,汇总表号,借方,贷方,余额,借方,贷方,余额,借方,贷方,余额,现金,银行存款,对应账户式总账,账户名称（或会计科目）：,年,凭证,号数,摘要,对应账户,借方,贷方,借或贷,余额,月,日,日记总账式,日记总账,年,凭证,号数,摘要,科目,科目,科目,科目,月,日,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,以表代账格式,科目汇总表（代总账）,会计科目,凭证,号数,月初余额,本期发生额,本年累计发生额,月末余额,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,借方,贷方,（二）明细分类账的设计,1.明细分类账设计要点,2.明细总分类账格式的设计,1.明细分类账设计要点,设置地点,账簿形式,登记方式,简化实用,会计部门的材料明细账与仓库的保管账等，在满足业务的前提下应考虑简化实用,2.明细总分类账格式的设计,三栏式明细账,账户名称（或会计科目）：第页,年,凭证,号数,摘要,借方,贷方,借或贷,余额,月,日,适用于债权债务类业务,数量金额式明细账,原材料明细账,第页,编号名称规格计量单位,储存定额最高储存量最低储存量,年,凭证,摘要,收入,发出,结存,月,日,种类,编号,数量,单价,金额,数量,单价,金额,数量,单价,金额,适用于材料、产品等物资的明细分类核算业务,多栏式明细账,应交税费应交增值税明细账,年,凭证,号数,摘要,借方,贷方,余额,月,日,进项,税额,已交,税金,销项,税额,出口,退税,进项税,额转出,适用于收入类、费用类、利润类业务,多栏式明细账,管理费用明细账,年,凭证号数,摘要,材料费,工资及福利费,办公费,差旅费,水电费,电话费,合计,月,日,特殊明细账格式的设计,应收账款明细账,年,凭证,号数,摘要,户名,金额,年,凭证,号数,摘要,金额,转销,“”,月,日,月,日,4,6,11,销货应收,公司,60 000,4,26,90,收回货款,20 000,5,6,46,收回货款,40 000,特殊明细账格式的设计,外币式明细账,年,凭证号数,摘要,外币别,汇率,借方,贷方,余额,月,日,外币,人民币,外币,人民币,外币,人民币,四、备查账的设计,1.代管财产物资登记簿,备查账的数量和格式，通常根据企业实际需要来设计，比较灵活,2.分类账或统计资料整理登记的备查账,3.其他登记簿：不能用货币表现，但必须进行业务登记的账,租入固定资产备查簿的设计,租入固定资产备查簿,资产名称,规格,合同号,租出单位,租入日期,租期,租金,使用地点,备注,