新编财务报表分析-第四章--现金流量表分析.ppt

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,新编财务报表分析,第四章 现金流量表分析,本章内容,第一节 现金流量表分析概述,第二节 现金流量表项目分析,第三节 现金流量表的一般分析,第四节 现金流量表水平分析,第五节 现金流量表结构分析,第一节 现金流量表分析概述,一、现金与现金流量表,（一）现金的概念,现金流量表中的“现金”是一个广义的概念，它包括现金及,现金等价物。,（二）现金流量,现金流量，是指企业现金和现金等价物的流入和流出。,（三）现金流量表,现金流量表是以收付实现制为基础编制的，反映企业一定会计,期间现金及现金等价物流入和流出的一张动态报表。,第一节 现金流量表分析概述,二、现金流量表分析的目的,1了解企业现金变动情况和变动原因,2判断企业获取现金的能力,3评价企业盈利的质量,4了解企业的支付能力、偿债能力与营运能力,第二节 现金流量表项目分析,二、投资活动现金流量项目分析,1收回投资收到的现金,2取得投资收益收到的现金,3处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额,4处置子公司及其他营业单位收到的现金净额,5购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金,6投资支付的现金,7取得子公司及其他营业单位支付的现金净额,8收到其他与投资活动有关的现金、支付其他与投资活动有关的现金,第二节 现金流量表项目分析,三、筹资活动现金流量项目分析,1吸收投资收到的现金,2取得借款收到的现金,3偿还债务支付的现金,4分配股利、利润或偿付利息支付的现金,5收到其他与筹资活动有关的现金、支付其他与筹资,活动有关的现金,第三节 现金流量表的一般分析,一、现金流量的一般分析,（一）经营活动现金流量的一般分析,经营活动现金净流量大于零,经营活动现金净流量等于零,经营活动现金净流量小于零,第三节 现金流量表的一般分析,二、现金流量项目的组合分析,参见,教材表4-2,三、案例分析,参见教材：甲电气集团公司现金流量表分析,第四节 现金流量表水平分析,以甲电气集团股份公司的现,金流量表为资料做案例分析,（参见教材表43做评价）,第五节 现金流量表结构分析,二、现金流出结构分析,现金流出结构比率=各项活动现金流出量/各项活动,现金流出量之和,案例分析：参见教材表4-5,三、现金流入流出比分析,案例分析参见教材表4-6,