银行出纳实操 学习情境四.pdf

项目一走进出纳岗位即级行存款管理认知模块一银行存款概述 口模块二银行存款结算业务口模块三银行借款业务项目一走进出纳岗位瞅行存款多理认知掌握银行存款相关业务的处理程序；熟悉银行存款结算方式的种类及使用;了解银行借款程序。项目一走进出纳岗位瞅行存款多理认知圈 会准确地进行银行存款结算方式的账务处理;X能独立登记和审核银行存款日记账；会准确地准备开户、变更和销户资料。项目一走进出纳岗位模决一级行存款概述银行存款是企业存入银行和其他金融机构的货 市资金，是企业货币资金的重要组成部分。企业收 入的一切款项都必须交存银行。企业的一切支出，除规定可以用现金支付的以外，都必须通过银行办 理转账结算，划转款项。项目一走进出纳岗位揍决一锹行存款概述一、银行存款的管理(-)银行存款的管理办法(1)加强银行存款的管理。管理方法(2)银行账户只限本单位使用，不准出租、出 借、套用或转让。(3)严格支票管理，不得签发空头支票。(4)应按月与开户银行对账，保证账账、账款相符。(5)加强银行存款的管理。(6)出纳、会计应按月编制银行 表，逐月与银行核对余额，防止错账项目一走进出纳岗位揍决一锹行存款概述一、银行存款的管理(-)银行账户管理基本原则一个基本账户原则 自愿选择原则 存款保密原则 不垫款原则项目一走进出纳岗位模块一级行存款概述银行存款账户的种类1银行存款账户种类般款户 一存存JI 1H款 专存账时款户 临存账4图 本款户，基存账)成句 项目一走进出纳岗位眄妒-模块-纵行存款概述二、银行存款账户的种类基本存款账户的开设基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付的账 户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。一般各单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款 账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。该账户实行开 户许可制度。项目一走进出纳岗位揍决一锹行存款概述二、银行存款账户的种类（-）基本存款账户的开设2基本存款账户开立的程序根据人民币银行结算账户管理办法的有关规定，存款人申请开立基本 存款账户时，应填制开户申请书，提供规定的证明文件，银行应对存款人的开 户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。符 合开立基本存款账户条件的，银行应办理开户手续，同时应在其基本存款账户 开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期并签章，于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案；自开立一般存款账 户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。项目一走进出纳岗位揍决一锹行存款概述成句 项目一走进出纳岗位眄妒-模块-纵行存款概述二、银行存款账户的种类临时存款账户的开设临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办 理现金收付。成句 项目一走进出纳岗位眄皆限行存款规述二、银行存款账户的种类临时存款账户开立的程京临时存款账户的开设存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书，提供相应的 证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开设此账户。但临时存款账户的有效期最长不能超过两年，且 该存款账户不计利息。项目一走进出纳岗位模决一级行存款概述二、银行存款账户的种类（四）专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结 算账户。项目一走进出纳岗位揍决一锹行存款概述二、银行存款账户的种类（四）专用存款账户专用存款账户的开设2专用存款账户开立的程序厂专用存款账户金 存款人按照法律、行 政法规和规章，对其 特定用途资金进行专 项管理和使用而开立 的银行结算账户。存款人申请开立）专用存款账户，应填 制开户申请书，提供 相应的证明文件，送 交盖有存款人印章的 印鉴卡片，经银行审 核同意后开立账户。项目一走进出纳岗位揍决一微行存款概述三、如何办理更户、并户、迁户、销户所谓更户,是指更换银行 账户的名称。所谓并户，是指开户单位向 银行申请合并其 相同资金来源和 相同资金性质的 账户，或是两个 单位合并后随之 合并银行存款账 户。所谓迁户,是指开户单位 因地址迁移等 原因，向原开 户银行提出申 请，要求将账 号迁往另地或 他行。所谓销户,是指开户单位 因关、停、并、转等原因，向 银行提出撤销 账户申请。项目-走进出纳岗位海块二微行存款转算业务银行存款结算业务g即转账结算业务，简称结算，也称支付结算，是指银行接受客户委托代收代付，从付款 单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户。成句 项目一走进出纳岗位眄a及块三纵行存款转算业务一、银需存款而羸菽银行存款结算方式是以银行作为支付结算和资金清算的中介，办理各种货币支付和资金清算。按照结算双方所在地区不同，结算方式分为同城结算方式、异地 结算方式和通用结算方式三类。同城、异地、通用三类结算方式各自的票据结算区域如图4-2所7Jo成句 项目一走进出纳岗位上呼支块三瞅行存款转算业务一、银需存款而羸菽同城结算 通用结克 异地结算图42票据的结算区域项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务一、银行存款的结算方式(-)银行汇票结算方式银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人办理转账结算或支取现金 的票据。1.银行汇票结算的流程：项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务图4-3银行汇票结算流程项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务一、银行存款的结算方式(-)银行汇票结算方式J2.银行汇票的办理汇款人使用银行汇票必须按照规定填写银行,书一式三联，并交给出票银行，出票银行受理银行 托书并收妥款项后，签发银行汇票。汇款人持银行I 向收款单位办理结算。项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务一、银行存款的结算方式(-)银行本票结算方式银行本票是银行签发的，承诺在见票时无条件支付确定的金额给收 款人或持票人的票据。1.银行本票结算的流程,图4T银行本票结算流程项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务一、银行存款的结算方式(-)银行本票结算方式2.银行本票的办理银行本票一律记名，可以背书转让，不予挂失。银行本票的付款期 限为自出票日起最长不超过2个月，在付款期内银行本票见票即付。超过 提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行做出说明，并 提供本人身份证或单位证明，可持银行本票向银行请求付款。成句 项目一走进出纳岗位断朋藻块二低行存款禽耳业务一、银行存款的结算方式（三）商业汇票结算方式商业汇票是指收款人或付款人或承兑申请人 签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或背 书人支付款项的票据。1.商业汇票结算的流程项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务一、银行存款的结算方式（三）商业汇票结算方式图45银行承兑汇票结算流程项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务一、银行存款的结算方式（三）商业汇票结算方式2.商业汇票的办理商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。前 者是指由银行以外的付款人承兑的商业汇票。商业承兑汇票可由收款 人签发，经过付款人承兑，也可由付款人签发并由付款人承兑。后者 是指由银行承兑的商业汇票。银行承兑汇票应由在承兑银行开立账户 的存款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银 行审查同意承兑。项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务一、银行存款的结算方式（四）支票结算方式支票是出票人签发的，委托办理存款业务 的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确 定金额给收款人或持票人的票据。图46转账支票结算流程2.支票的办理支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支 只能提取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可 于支取现金，也可用于转账。支票一律记名。支票提示彳 款期为10天。支票以银行或其他金融机构作为付款人并且见票项目一走进出纳岗位赧块二瞅行存款转算业务一、银行存款的结算方式（五）汇兑结算方式 1.商业汇票结算的流程图47汇兑结算流程2,汇兑的办理汇兑分为信汇和电汇两种。信汇是指汇款人委托银彳:以邮寄方式将款项划转给收款人。电汇则是指汇款人委 银行通过电报方式将款项划转给收款人。后者的汇款速 比前者快。.汇兑一般用于异地间的结算，同城范围或同一票据，换区域内的结算不适用汇兑结算。项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务一、银行存款的结算方式（六）委托收款结算方式Q 1.委托收款结算的流程一图4-8委托收款结算流程项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务一、银行存款的结算方式（六）委托收款结算方式2.委托收款的办理委托收款按款项划回方式可分为邮寄划回和电报划回两种。企业办理委托收款应填制委托收款凭证。付款单 接到银行通知及有关附件，应在规定的付款期（3天）付款。委托收款只适用于已承兑的商业汇票、债券、存 付款人的债务证明办理款项的结算。项目一走进出纳岗位整匀咚一塔块二饭行存款转算业务一、银行存款的结算方式（七）异地托收承付结算方式5 1.异地托收承付结算的流程图49异地托收承付结算流程项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务一、银行存款的结算方式（七）异地托收承付结算方式.2.异地托收承付的办理托收承付结算起点为1万元。按划回方式的不同，收承付可分为邮寄和电报两种。I收款人必须以持有商品已发运的证件为依据向银行 理托收，填制托收凭证，并将有关单证送交开户银行。户银行审查无误后，将托收凭证及有关单证交付款人开 银行。付款人开户银行收到托收凭证及有关附件后，通:付款人。付款人在收到有关单据后，应立即审核。成句 项目一走进出纳岗位眄什.发块三瞅行存款转算业务-、银行存款麻嬴（八）信用卡结算之信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消 费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。1.信用卡的基本规定（1）凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位 申领单位卡，单位卡不得用于10万元以上的商品交易、务供应款项的结算。（2）持卡人使用信用卡可透支。I（3）信用卡仅限于持卡人本人使用，不得出借或出租。（4）信用卡丢失时可挂失，但挂失前被冒用，由持卡 自己负责。项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务一、银行存款的结算方式(A)信用卡结算方式2.信用卡透支的规定金卡最高不得超过1万元，普通卡最高不超过5 0007 透支期限最长为60天；信用卡透支利息，自签单日或银行 记账日起15日内按日息万分之五计算；超过15日按日息万分之十计算；超过30日或透支金额超过规定限额的，1息万分之十五计算。透支计息不分段，按最后期限或最 透支额的最高利率档次计息。项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务一、银行存款的结算方式（九）信用证结算方式I1 信用证是指开证银行依照申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。采用信用证结算方式，付款单位应预先把 一定款项专户存入银行，委托银行开出信用证，通知异地收款单位开 户银行转知收款单位；收款单位按照合同和信用证规定的条件发货或 交货以后，银行代付款单位支付货款。项目一走进出纳岗位-城块二J行存款隽算士务二 银行存款赢疝薮(-)银行存款收入业务处理是单位常见的业务，通常有销售款、现金银行存款、存款利息收入、赔款、退款、上级拨款、汇票结算余额退回款、接受捐赠、股东出资等。其业务处理程序如下。2.通过各种结算方式收取各种款项项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务二、银行存款结算的业务处理（二）银行存款支出业务处理银行存款支出业务主要有提取现金、采购物资支付货款、缴纳税 款、代收电话费、代收水电费、银行手续费用、归还借款、对外投资 等。现以采购物资支付货款业务为例介绍银行支付结算的处理程序。（见课本）项目一走进出纳岗位唳块二微行存萦隽*业务三、银行存款支出业务实例讲解(-)办理汇兑的处理汇兑根据凭证传递方式不同，可分为信汇和电汇两种。1.汇兑结算的基本规定(1)汇兑结算不受金额起点的限制。(2)支取现金的规定。(3)留行待取的规定。(4)分次支取的规定。(5)转汇的规定。(6)退汇的规定。成句 项目一走进出纳岗位上呼发块二金行存款转算业务三、银窘%款赢蔽旃丽(-)办理汇兑的处理2.办理汇兑应填制的原始凭证办理汇兑手续与领购支票一样，应由出纳人员填制一份“重要空 白凭证领用单”，并在第一联上加盖预留银行印鉴，送交银行办理。银行核对印鉴相符后，按规定收取一定工本费和手续费在“重要空白 凭证登记簿”上注明领用日期、领用单位、申请书起讫号码等，出售“结算业务申请书”。信汇与电汇的填制方法是一样的。描热二项目一走进出纳岗位微行存款转算业务三、银行存款支出业务实例讲解（-）办理汇兑的处理电汇单（见图4T0）的填制程序为（可用圆珠笔填制，但一般要求用钢笔填制）：申请日期一选择业务类型（电汇）一选择汇款方式一申请人全称、账号或地址、开户行名称收 款人全称、账号或地址、开户行名称一金额（大写）一金额小 写一申请人签章（加盖银行预留印鉴）一附信息及用途。项目一走进出纳岗位瀛行存款转算业务三、银行存款支出业务实例讲解(-)办理汇兑的处理中叼农沙f艮AflRlOULTUtM 8A*OF CHINA 结算业务申请书 XVII 012193308图J1Q 电汇单成句 项目一走进出纳岗位上呼发块二金行存款转算业务三、银窘%款赢蔽旃丽（-）办理汇兑的处理3.会计核算在会计核算中，付款人借记“应付账款”“原材料”“应交税费 一一应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“银行存款”。收款人 借记“银行存款”，贷记“应收账款”“主营业务收入”“应交税费 一一应交增值税（销项税额）”等科目。成句 项目一走进出纳岗位上呼发块二金行存款转算业务三、银窘%款赢蔽旃丽(-)商业汇票结算方式办理 心11.商业汇票结算的基本规定F(D商业汇票一律记名，允许背书转让。签发人或承兑人有 汇票正面记明“不得转让”字样的商业汇票，不得背书转让。(2)商业汇票的承兑期限由交易双方商定，但最长的不超过6 个月；如需分期付款，应一次签发若干张不同期限的汇票，也可 按供货进度分次签发汇票。(3)无款支付的规定。(4)使用商业汇票的单位必须是在银行开立账户的企业法人。成句 项目一走进出纳岗位上呼发块二金行存款转算业务三、银窘%款赢蔽旃丽(-)商业汇票结算方式办理 心11.商业汇票结算的基本规定F(5)签发商业汇票应以商品交易为基础，禁止签发、承兑、贴现无商品交易的商业汇票；严禁利用商业汇票套取银行贴现 资金。(6)商业承兑汇票的签发方法。(7)商业承兑汇票的办理方法。(8)收款人在商业承兑汇票审查中应注意的问题。项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务三 银行存款支出业务实例讲解(-)商业汇票结算方式办理.2.办理商业汇票结算应填制的原始凭证唐商业汇票按承兑人不同，分为商业承兑汇票和银。行承兑汇票(见图471)。成句 项目一走进出纳岗位;曲辨艰块二级行存萦转算业务三、银行存款支出业务实例讲解（-）商业汇票结算方式办理银行承兑汇票（卡片）I出案11期 年 月 H 汇典号码出票人全称收 款 人全称出黑人账账号付款行全称开户银行出票金橄人民币（大写）nI万干nI元fh分汇票到期H（大写）付款人 开户行行号承兑协汉编号JUU1L本汇票请你行承兑.此项汇票款我总 位技承兑协议于到期H前足胸交存你行.到期请f支付出一人签一亚核 汨账备注:4-11 银行承兑此联承兑行W存备杳到期支付票款时作借方凭证附件商业承兑汇票的填制方 法与银行承兑汇票的填制方 法一样，程序如下（需用钢 笔填制）：出票日期（大写）一出票人全称、出票人账号、付款行全称一收款人全称、账户、开户银行一金额（大 写）一金额（小写）一汇票 到期日（大写）一承兑协议 编号一付款人开户行行号、地址一出票人签章。项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务三、银行存款支出业务实例讲解(-)商业汇票结算方式办理(3.会计核算的账户设置I)对债权方使用“应收票据”账户，对债务方使用“应付票据”户。，项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务三、银行存款支出业务实例讲解(-)商业汇票结算方式办理4.商业汇票贴现商业汇票持有人办理汇票贴现，应按下列步骤进行。(1)申请贴现。(2)办理贴现。(3)票据到期。项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务三、银行存款支出业务实例讲解（-）商业汇票结算方式办理（1）申请贴现。第二联（收入凭证）交银行作贴现申请单位账户收入 传票，基本格式如表4-2所示。表4-2贴现凭证（收入凭证）2填写日期：年 月 日贴 现 汇 票种类55申 清 人名 称第 号出票日年 月日账 号到期日年 月日开户银行汇票承兑人（或银行）名称账号开户银行汇票金额人民币（大写）千白卜万千仃1-元角分贴现率%贴现利息千百十万千百t-刀分实付贴现金额千百十万千百卜元角分备注：科目（收）.对方科目（付）.复核 记账此联银行作贴现申请人账户收入传票项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务三、银行存款支出业务实例讲解（-）商业汇票结算方式办理（1）申请贴现二第三联（收入凭证）交银行作贴现利息收入传票，基 本格式如表4-3所示。贴现凭证（收入凭证）3 填写日期:?贴 现 汇 票种类号码申 请 人名 称第 号出票日年 月日账 号到期日年 月 日开户银行汇票承兑人（或银行）名称哦号开户银行汇票金额人民币（大写）T-Ci十万千a1-元ffi分贴现率%贴现利息TaI-万千a1-刀:角分实付贴现金额千仃十万千a十元ffi分备注：科目（收）.对方科目（付）.复核 记账此联银行作贴现利息收入传票项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务三、银行存款支出业务实例讲解（-）商业汇票结算方式办理（1）申请贴现。第四联（收账通知）交银行给贴现申请单位的收 账通知，基本格式如表44所示。贴现凭证（收账通知填写日期：年 月 日贴 现 汇 票种类号码申 清人名 称第 号出票日年 月日朱 2到期日年 月日开户银行汇票承兑人（或银行）名称账号开户银行汇票金额人民币（大写）千仃卜万T-a卜元角分贴现率%贴现利息千百十万千百 十;角分实付贴现金额千百十万千百十元角分上述款项已入你单位账户此致银行盖章年 月 日此联银行作贴现申请人收账通知项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务三、银行存款支出业务实例讲解（-）商业汇票结算方式办理（1）申请贴现。第五联（到期卡）交会计部门按到期日排列保管，到 期日作贴现收入凭证，基本格式如表45所示。贴现凭证,到期卡）5填写H期:fl 1日贴 现汇 票种类号码申请 人名 称第 号出票日年 月日*号到期日年 月日开户银行汇票承兑人（或银行）账号开户 事行汇票金麻人民币（大写）千百十万千百十元ffj分贴现率%贴现利息T*百十万千百1-元角分实付贴现金撇:I：十万 千百十元ffi分备注：科目（收）.对方科目（付）.复核 记账到期日作贴现贷方凭证 此联会计部门按照到期日排列保管.项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务三 银行存款支出业务实例讲解(-)商业汇票结算方式办理(2)办理贴现按照规定，贴现利息应根据贴现金额、贴现天数(自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日 前一天止的天数)和日贴现率计算求得。用公式表示 为：贴现利息=贴现金额X贴现天数X日贴现率 日贴现率=月贴现率930贴现单位实得贴现金额等于贴现金额减去应付贴 现利息，用公式表示为：实付贴现金额=贴现金额一应付贴现利息项目一走进出纳岗位唳块二微行存款转算业务三、银行存款支出业务实例讲解（-）商业汇票结算方式办理（3）票据到期汇票到期，由贴现银行通过付款单位开户银行向付款单 位办理清算，收回票款。商业承兑汇票贴现到期有以下几种情况。（见课本）域m 项目一走进出纳岗位g样现.揍加三微行借款业务银行借款是企业从事生产经营活动的资金的重要来 源，出纳人员根据各银行的借款条件办理相关手续，确 保本单位的借款能够及时取得，到期还本付息，/时完 成相关的账务处理。娃m 项目一走进出纳岗位;曲婢一煤块三限行借款业务一、银行借款概述/银行借款是企业根据生产经营业务需要，为弥补其自有资 金不足，在预期能够按时足额偿还的前提下，向银行及其他金 融机构借入款项。项目-走进出纳岗位燃加三瞅行借兼业务一、银行借款概述(-)银行借款的概念银行借款是企业根据生产经营业务需要，为弥补其 自有资金不足，在预期能够按时足额偿还的前提下，向 银行及其他金融机构借入款项。项目一走进出纳岗位曲螂-牖加三级行借款业务一、银行借款概述（-）银行借款的分类1.按借款使用期限长短划分是指借款期限在I年以内（含I年）的各种借款 短期借款供还期限短.一一 手续较为简便.但取褂借款时附加信用条件较多,对企业短期偿还 能力要求较高一 是指借款期限在I年以上（不含I年）5年以卜.（含5年）的各种借款是指借款期限在5年以上（不含5年）的各种借款 长期借款在取徨借 款时手续较为狂柴而U限制性条件较多.对企业长期偿还能力要求 较高图4T2银行借款按借款使用期限长短划分项目一走进出纳岗位曲螂-牖加三级行借款业务图4-13银行借款按借款信用程度划分项目一走进出纳岗位模块三4艮行借款业务一、银行借款概述(三)借款人向银行申 办贷款应具备的条件借款人申请贷款，应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤 占挪用信贷资金、恪守信用等基本条件，并且应当符合以下要求。(1)有按期还本付息的能力，原应付贷款利息和到期贷款已清偿；没有清偿的，已经做了贷款人认可的偿还计划。(2)除自然人和不需要经工商部门核准登记的事业法人外，应当 经过工商部门办理年检手续。(3)已开立基本存款账户或一般存款账户。项目一走进出纳岗位模块三4艮行借款业务一、银行借款概述（三）借款人向银行申 办贷款应具备的条件（4）除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权 益性投资累计额未超过其净资产总额的50%o（5）借款人的资产负债率符合贷款人的要求。（6）申请中期、长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与 项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目的资本金比例。娃m 项目一走进出纳岗位;曲婢一煤块三限行借款业务二、企业借款程序（-）借款申请借款人需要借款，应当向主办银行或者其他银行的经办机构直 接提出借款申请，一般采用填写“借款申请书”的方式提出，并提I 供以下资料。（1）借款人及保证人基本情况:（2）财政部门或会计（审计）事务所核准的上年度财务报告，以及 申请借款前一期的财务报告。（3）原有不合理占用的贷款的纠正情况。（4）抵押物、质物清单和有处分权人的同意抵押、质押的证明及保 证人拟同意保证的有关证明文件。（5）项目建议书和可行性报告。（6）贷款人认为需要提供的其他有关资料。娃m 项目一走进出纳岗位耶螂牖块三级行借款业务二、企业借款程序(-)贷款方审查娃m 项目一走进出纳岗位窜眄那1墓作三级行借款业务二、企业借款程序 h所有借款应由贷款人与借款人签订借款合同。借款合同 应当约定借款种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还 款方式、借贷双方的权利与义务、违约责任和双方认为需要 约定的其他事项等。项目一走进出纳岗位年巴,模块三啾行借款业务二、企业借款程序（四）签订借款借据借款合同签订后，双方应签订借款借据。借据是借款的 书面凭证，可与借款合同同时签订，也可在合同规定的额度 和有效时间内一次或分几次订立。双方订立借据后，信贷部 门填写放款通知单，交银行会计部门办理放款手续，将贷款 转入借款单位的存款账户。