经济公式汇总.doc
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1、一建工程经济书上公式汇总资金时间价值的计算及应用1.单利计息模式下利息的计算(P3)It P i单2.复利计息模式下利息的计算(P4):It i Ft-1对于利息来说,更为重要的计算思路,为I = F P。3.一次支付终值的计算(P6):FP(1+i)n FP(F/P,i,n)现值系数与终值系数互为倒数。4.已知年金求终值(P9):逆运算即为求偿债基金。5.已知年金求现值(P9):逆运算即为求等额投资回收额6.名义利率r和计息周期利率i的转换(P12):ir/m 7.年有效利率(实际利率)的计算(P12):8.计息周期小于或(或等于)资金收付周期时的等值计算(按计息周期利率计算)(P13):1
2、Z101020技术方案经济效果评价1.总投资收益率(P20): 分母的总投资包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金。注意和教材P153页总投资的区别(生产性建设项目包括建设投资和铺底流动资金)。2.资本金净利润率(P20): 分子的净利润=税前利润-所得税=息税前利润-利息-所得税;分母为投资方案资本金。3.投资回收期(P22):记住含义即可,现金净流量补偿投资额所需要的时间。把握教材P23页的例题即可。4.财务净现值(P24): 记住含义即可,现金流量的折现和(流出带负号)。5.财务内部收益率(P25) 记住含义即可,现金流量现值之和等于零的折现率,即财务净现值等于零的折现率。6.基准收
3、益率的确定基础(P27)作为基准收益率确定的基础,是单位资金成本和单位投资机会成本中的高者。7.基准收益率的计算(P28) 上式表明,影响基准收益率的因素有机会成本、资金成本、风险和通货膨胀等因素。8.借款偿还期(P29)表明可以作为偿还贷款的收益(利润、折旧、摊销及其他收益)用来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。9.利息备付率(ICR)(P30)已获利息倍数各年可用于支付利息的息税前利润(EBIT)与当期应付利息(PI)的比值。10.偿债备付率(DSCR)(P31)各年可用于还本付息的资金(EBITDATAX)与当期应还本付息金额(PD)的比值。如果企业在运行期内有维持运营的投资,
4、可用于还本付息的资金应扣除维持运营的投资。1Z101030技术方案的不确定性分析1.总成本的计算(P33):总成本 = 固定成本 + 变动成本 = 单位变动成本 产销量 + 固定成本 2.量本利模型的核心公式(P34):利润=单价产销量-单位产品税金产销量-单位变动成本产销量-固定成本这个公式非常重要,对于计算盈亏平衡点,保本点,目标利润的产销量等,都可以用该公式进行推导,教材中的其他类似公式就不必死记硬背了。3.敏感度系数(P39):SAF = (A/A)/(F/F) = 分析指标的变动率 / 影响因素的变动率敏感程度大小排序标准:敏感度系数绝对值由高到低排列。1Z101040技术方案现金流
5、量表的编制1.流动资金的投入(P47):流动资金 = 流动资产 - 流动负债。 2.总成本费用的计算(P49):总成本费用 = 外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费摊销费利息支出其他费用该公式并不重要,主要的用途是依据该公式计算经营成本3.经营成本的计算(P49)经营成本=总成本费用折旧费摊销费利息支出经营成本=外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用该指标的计算非常重要,需要结合总成本费用的公式来理解。4.消费税的计算(P51):(1)实行从价定率办法应纳消费税额销售额比例税率 (2)实行从量定额办法应纳消费税额销售数量定额税率(3)实行复合计税办法应纳消费税额销售额比
6、例税率十销售数量定额税率5.増值税的计算(P52) :应纳增值税额当期销项税额-当期进项税额1Z101050设备更新分析1.沉没成本的计算(P56):沉没成本 = 设备账面价值 - 当前市场价值或:沉没成本 =(设备原值-历年折旧费)-当前市场价值2.经济寿命确定的基本方法(P58)设备年平均使用成本最小的N0,就是设备的经济寿命。公式中,前者是平均年资产消耗成本,后者是年平均运行成本。注意理解,不必死记硬背公式。3.经济寿命确定的简化算法(低劣化数值法)(P60):注意低劣化值的确定(各年运行成本的差额)。1Z101060设备租赁与购买方案的比选分析1.租金计算的附加率法(P64):可以这样
7、记忆:把资产价值均摊到各年,然后加上资产价值乘以(附加率+折现率)。2.租金计算的年金法(P6465)期末支付方式:期初支付方式:不必记如此繁琐的公式,记住原理即可。即设备的价值应等于未来租金的现值和,列式解出即可。需要注意期初支付,公式表达为:P = R(P/A,i,n)(1+ i)3.设备租赁与购买方案的经济比选中需要注意增量原则(P66):比较租赁或购置方案的差异部分设备租赁:所得税率租赁费租赁费设备购置:所得税率(折旧贷款利息)设备购置费贷款利息1Z101070价值工程在工程建设中的应用1.价值工程的基本公式(P67):价值=功能/寿命周期成本,通过这个公式,可以得出价值工程的三要素:
8、价值、功能、寿命周期成本;其核心是进行功能分析。2.产品寿命周期成本的计算(P67):产品寿命周期成本(C)= 生产成本(C1)+ 产品使用维护成本(C2)1Z101080新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析1.增量投资收益率的计算(P80):注意判定标准,如果该指标大于基准收益率,选择投资额大的方案;反之,选择投资额小的方案。2.折算费用法(P8182):(1)有用成果相同情况下,比较费用大小1)采用新方案需要增加投资Zj = Cj Pj RC2)在采用新方案不需要增加投资即需要增加投资,就需要考虑投资额和基准收益率的乘积(PjRC);如果不增加投资,只需要考虑每年的生产成本(Cj)
9、。(2)当有用成果不相同时1)列出对比方案的生产成本2)绘制生产成本与产量的关系曲线3)计算临界点产量4)选择相应的适宜方案注意判定标准,当实际产量大于临界点产量时,选择固定费用大(单位可变费用小)的方案;当实际产量小于临界点产量,选择固定费用小(单位可变费用大)的方案。1Z102010财务会计基础1.动态会计等式(P90):收入-费用=利润(财务成果等式)编制利润表的重要依据。2.静态会计等式(P90):资产=负债+所有者权益编制资产负债表的重要依据3.综合会计等式(P90):资产=负债+(所有者权益+收入-费用)综合利润分配前财务状况等式和经营成果等式之间的关系1Z102020成本与费用1
10、.固定资产折旧的平均年限法(P96):固定资产年折旧额(固定资产原值预计净残值)固定资产预计使用年限固定资产月折旧额年折旧额 12基本方法,务必掌握2.固定资产折旧的工作量法(P96) :某项固定资产月折旧额该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额行驶里程法(汽车);工作台班法(搅拌机)实质和平均年限法一致:平均年限法用时间,工作量法用工作量。3.固定资产折旧的双倍余额递减法(P97)折旧额账面价值(余额、净值)双倍折旧率是一种加速折旧法。折旧基数发生变化,折旧率不变。4.年数总和法(P97)将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。是一种加速折旧的方法。
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