增值税练习主观题.pptx

销项税额销项税额1501712（110）175.85（117）1728.594万元万元进项税额进项税额1767301321.32万元万元应纳税额应纳税额28.59421.327.274万元万元2、某企业为一般纳税人，、某企业为一般纳税人，2009年年3月发生下列业务：月发生下列业务：(1)销售产品销售产品5000件给件给A公司，开具增值税专用发票，每件公司，开具增值税专用发票，每件价款价款3000元。元。(2)销售产品销售产品100件给个人消费者，开具普通发票，每件价件给个人消费者，开具普通发票，每件价款款5850元。元。(3)购进生产用零部件等原材料购进生产用零部件等原材料20000元，专用发票上注明元，专用发票上注明的增值税的增值税3400元。元。(4)购进生产用设备一台，支付价款购进生产用设备一台，支付价款100 000元，专用发票元，专用发票上注明增值税上注明增值税17 000元。元。(5)进口原材料一批，在国外买价为进口原材料一批，在国外买价为50000元，运抵海关前元，运抵海关前包装费、运输费、保险费共计包装费、运输费、保险费共计10000元。报关后，缴纳增元。报关后，缴纳增值税并取得完税凭证。（该材料进口关税税率为值税并取得完税凭证。（该材料进口关税税率为20）要求：计算该企业本月应纳增值税。要求：计算该企业本月应纳增值税。3 3、某生产企业是一般纳税人，、某生产企业是一般纳税人，2002009 9年年8 8月份业务如下：月份业务如下：（1 1）购购进进生生产产用用原原材材料料两两批批，其其中中一一批批取取得得增增值值税税专专用用发发票票，价价款款为为300 300 000000元元，增增值值税税51 51 000000元元；另另外外一一批取得普通发票，金额为批取得普通发票，金额为17 00017 000元。元。（2 2）将将上上月月购购进进的的生生产产用用钢钢材材无无偿偿赠赠送送给给某某单单位位，账账面面实实际际成成本本为为20 20 000000元元（无无同同类类销销售售记记录录）。该该批批材材料料已在上月申报抵扣进项税额。已在上月申报抵扣进项税额。（3 3）向向某某公公司司销销售售自自制制产产品品1 1 000000件件，每每件件不不含含税税售售价价为为500500元，共获销售额元，共获销售额500 000500 000元。元。（4 4）本月销售货物发生运输费用）本月销售货物发生运输费用3 2003 200元，其中运费元，其中运费29002900元元、建建设设基基金金100100元元、装装卸卸费费和和保保险险费费200200元元，已已取取得运输部门开具的运费发票。得运输部门开具的运费发票。（5 5）经经营营设设备备修修理理、修修配配业业务务，开开具具普普通通发发票票，共共取取得修理、修配收入得修理、修配收入5 8505 850元。元。已知：期初留抵税额为已知：期初留抵税额为20002000元元 要求：计算该企业本月应纳增值税。（成本利润率要求：计算该企业本月应纳增值税。（成本利润率10%10%）销项税额销项税额500 0001720000（110）175850（117）1789590元元进项税额进项税额51000（2900100）751210元元应纳税额应纳税额8959051210200036380元元外购情况外购情况销售情况销售情况直接从农业生产者手中购入直接从农业生产者手中购入花生等生产用料，收购凭证花生等生产用料，收购凭证上注明收购价格为上注明收购价格为50 00050 000元，元，支付运输公司运输发票上注支付运输公司运输发票上注明的运输费明的运输费400400元元 向本市各大商场销售产向本市各大商场销售产品，开具的专用发票上品，开具的专用发票上注明销售额注明销售额400 000400 000元，元，已收回货款已收回货款80%80%。从小规模纳税企业购入设备从小规模纳税企业购入设备修理备件，取得普通发票上修理备件，取得普通发票上注明销售额为注明销售额为53005300元。元。向贫困地区捐赠自产食向贫困地区捐赠自产食品，成本品，成本30003000元，同类元，同类产品平均不含税售价产品平均不含税售价45004500元。元。月末盘点发现，上月从农民月末盘点发现，上月从农民手中收购其自产的水果因保手中收购其自产的水果因保管不善霉烂损失管不善霉烂损失34803480元。元。销售销售100件产品给个人消件产品给个人消费者，每件售价费者，每件售价1170元。元。5 5、A A电子设备公司（简称电子设备公司（简称A A公司）与公司）与B B商贸公司（简称商贸公司（简称B B公司）均公司）均为增值税一般纳税人，为增值税一般纳税人，20092009年年2 2月有关经营业务如下：月有关经营业务如下：（1 1）A A公司从公司从B B公司购进生产用原材料和零部件，取得公司购进生产用原材料和零部件，取得B B公司开公司开具的增值税专用发票，注明货款具的增值税专用发票，注明货款180180万元、增值税万元、增值税30.630.6万元。万元。（2 2）B B公司从公司从A A公司购买电脑公司购买电脑600600台，每台不含税单价台，每台不含税单价0.450.45万元，万元，取得取得A A公司开具的增值税专用发票，注明货款公司开具的增值税专用发票，注明货款270270万元、增值税万元、增值税45.945.9万元。万元。B B公司以前一笔销货款抵顶应付公司以前一笔销货款抵顶应付A A公司的货款和税款公司的货款和税款后，实付购货款后，实付购货款9090万元、增值税万元、增值税15.315.3万元。万元。（3 3）A A公司为公司为B B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，共公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，共取得销售额取得销售额9.369.36万元、调试费收入万元、调试费收入2.342.34万元。制作过程中委托万元。制作过程中委托C C公司进行加工，支付加工费公司进行加工，支付加工费2 2万元、增值税万元、增值税0.340.34万元，取得万元，取得C C公公司增值税专用发票。司增值税专用发票。（4 4）B B公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购款收购款3030万元，另支付运输公司运输费万元，另支付运输公司运输费3 3万元，取得运费发票。万元，取得运费发票。入库后，将该批农产品的入库后，将该批农产品的40%40%作为职工福利消费，其余的作为生作为职工福利消费，其余的作为生产用原材料。产用原材料。（5 5）B B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35298.35万元，万元，均开具普通发票。均开具普通发票。要求：（要求：（1 1）计算）计算A A公司公司20092009年年2 2月份应缴纳的增值税。月份应缴纳的增值税。（2 2）计算）计算B B公司公司20092009年年2 2月份应缴纳的增值税月份应缴纳的增值税。