基础会计模拟实训(第3版)参考答案.xls

序序号号会会计计分分录录借借方方贷贷方方1银行存款200000.00短期借款200000.002生产成本甲产品49000.00生产成本乙产品44000.00制造费用9900.00原材料A材料6000.00原材料B材料87000.00原材料C材料9900.003库存现金2000.00银行存款2000.004其他应收款王一凡1500.00库存现金1500.005银行存款10000.00应收账款华联商厦10000.006应付账款三元电器厂25600.00银行存款25600.007银行存款237300.00主营业务收入210000.00应交税费应交增值税（销）27300.008原材料A材料8000.00应交税费应交增值税（进）1040.00银行存款9040.009银行存款49720.00主营业务收入44000.00应交税费应交增值税（销）5720.0010制造费用600.00管理费用2000.00销售费用500.00应交税费应交增值税（进）186.00银行存款3286.0011管理费用405.00库存现金405.0012在途物资B材料15000.00应交税费应交增值税（进）1950.00银行存款16950.0013银行存款480000.00实收资本400000.00资本公积80000.0014交易性金融资产42000.00投资收益247.00其他货币资金42247.0015制造费用200.00管理费用704.00应交税费应交增值税（进）117.52库存现金1021.5216库存现金1000.00银行存款1000.0017管理费用1488.00应交税费应交增值税（进）48.00库存现金36.00其他应收款王一凡1500.0018应付职工薪酬工资109510.00银行存款107000.00应交税费应交个人所得税2510.0019生产成本甲产品38000.00生产成本乙产品28000.00制造费用8000.00管理费用27000.00销售费用8510.00应付职工薪酬工资109510.0020生产成本甲产品7600.00生产成本乙产品5600.00制造费用1600.00管理费用5400.00销售费用1702.00应付职工薪酬医疗保险费5475.50应付职工薪酬养老保险费10951.00应付职工薪酬失业保险费4380.40应付职工薪酬工伤保险费1095.1021生产成本甲产品1710.00生产成本乙产品1260.00制造费用360.00管理费用1215.00销售费用382.95应付职工薪酬工会经费2190.20应付职工薪酬职工教育经费2737.7522应付职工薪酬医疗保险费5475.50应付职工薪酬养老保险费10951.00应付职工薪酬失业保险费4380.40应付职工薪酬工伤保险费1095.10银行存款21902.0023生产成本甲产品24100.00生产成本乙产品7900.00原材料A材料2000.00原材料B材料30000.0024应收账款华联商厦151420.00主营业务收入134000.00应交税费应交增值税（销）17420.0025原材料B材料15000.00在途物资15000.0026其他应收款赵晓华2000.00库存现金2000.0027银行存款115000.00应收票据华联商厦115000.0028库存现金4000.00银行存款4000.0029在途物资A材料2000.00应交税费应交增值税（进）256.00银行存款2256.0030管理费用1309.73应交税费应交增值税（进）170.27银行存款1480.0031应付职工薪酬职工福利费1800.00银行存款1800.00管理费用1800.00应付职工薪酬职工福利费1800.0032生产成本甲产品15000.00生产成本乙产品8000.00原材料A材料8000.00原材料B材料15000.0033银行存款66670.00主营业务收入59000.00应交税费应交增值税（销）7670.0034原材料A材料2000.00在途物资A材料2000.0035管理费用3300.00原材料C材料3300.0036销售费用5660.38应交税费应交增值税（进）339.62银行存款6000.0037管理费用230.00应交税费应交增值税（进）29.90库存现金259.9038管理费用2732.08应交税费应交增值税（进）67.92其他应收款赵晓华2000.00库存现金800.0039库存现金2000.00银行存款2000.0040应收票据东联电器经销公司385104.00主营业务收入340800.00应交税费应交增值税（销）44304.0041管理费用515.04应交税费应交增值税（进）66.96库存现金582.0042银行存款6000.00应收账款泰兴商店6000.0043应付职工薪酬1378.00库存现金1378.00管理费用1378.00应付职工薪酬1378.0044银行存款73902.00主营业务收入65400.00应交税费应交增值税（销）8502.0045银行存款150000.00应收账款华联商厦150000.0046应付票据锦程塑料厂40400.00银行存款40400.0047应收账款华联商厦128820.00主营业务收入114000.00应交税费应交增值税（销）14820.0048库存现金17600.00银行存款17600.0049管理费用2876.11应交税费应交增值税（进）373.89库存现金3250.0050应付职工薪酬职工教育经费452.83应交税费应交增值税（进）27.17库存现金480.0051应付职工薪酬工会经费1872.36库存现金1872.3652管理费用2815.00银行存款2815.0053管理费用2866.97应交税费应交增值税（进）258.03银行存款3125.0054预付账款3348.62应交税费应交增值税（进）301.38银行存款3650.0055销售费用15094.34应交税费应交增值税（进）905.66库存现金16000.0056应付职工薪酬职工福利费4800.00银行存款4800.00管理费用4800.00应付职工薪酬职工福利费4800.0057管理费用82.57应交税费应交增值税（进）7.43库存现金90.0058银行存款272330.00主营业务收入241000.00应交税费应交增值税（销）31330.0059营业外支出50000.00银行存款50000.0060应收账款大润发超市40680.00主营业务收入36000.00应交税费应交增值税（销）4680.0061制造费用7500.00管理费用2500.00累计折旧10000.0062应付利息4000.00财务费用2000.00银行存款6000.0063应付账款电力公司21600.00应交税费应交增值税（进）2808.00银行存款24408.0064生产成本甲产品9600.00生产成本乙产品7200.00制造费用1200.00管理费用3600.00应付账款电力公司21600.0065税金及附加191.00银行存款191.0066管理费用530.97应交税费应交增值税（进）69.03库存现金600.0067短期借款300000.00银行存款300000.0068制造费用1663.66应交税费应交增值税（进）216.28银行存款1879.9469固定资产4106.19应交税费应交增值税（进）533.81银行存款4640.0070制造费用6000.00管理费用3000.00销售费用600.00应交税费应交增值税（进）1248.00银行存款10848.0071库存现金3000.00银行存款3000.0072生产成本甲产品21318.00生产成本乙产品15705.66制造费用37023.6673库存商品甲产品166328.00库存商品乙产品117665.66生产成本甲产品166328.00生产成本乙产品117665.6674主营业务成本929750.00库存商品甲产品（4500）723150.00库存商品乙产品（2500）206600.0075应交税费转出未交增值税154625.13应交税费未交增值税154625.13税金及附加15462.51应交税费应交城建税10823.76应交税费应交教育费附加4638.7576银行存款606.50财务费用606.5077本年利润1101795.15主营业务成本929750.00管理费用72548.47销售费用32449.67财务费用1393.50营业外支出50000.00税金及附加15653.5177主营业务收入1244200.00投资收益247.00本年利润1243953.0078所得税费用267689.46应交税费应交所得税267689.46本年利润267689.46所得税费用267689.4679利润分配提取法定盈余公积80306.84利润分配应付股利321227.36盈余公积法定盈余公积80306.84应付股利321227.3680本年利润803068.39利润分配未分配利润803068.3980利润分配未分配利润401534.20利润分配提取法定盈余公积80306.84利润分配应付股利321227.36合计9386238.999386238.99替换下面的学号就可以得出不同的答案学学号号替替换换8 81-151-15日日汇汇总总1873983.47按（500+学号后1位*100）*1.06计算按（2200*学号最后1位）计算按2000*学号后1位的价税合一计算利利润润分分配配期初本年利润928600.00本月利润142157.85利润总额1070757.85所得税费用267689.46法定盈余公积80306.84应付股利321227.3616-31日汇总7512255.52原原材材料料明明细细账账户名：A材料单位：个年摘要收入发出月日数量单价金额数量单价金额121月初余额1领料3000.002.006000.003购入4000.002.008000.0010领料1000.002.002000.0015领料4000.002.008000.0015购入1000.002.002000.00原原材材料料明明细细账账户名：B材料单位：米年摘要收入发出月日数量单价金额数量单价金额121月初余额1领料58000.001.5087000.0010领料20000.001.5030000.0011购入10000.001.5015000.0015领料10000.001.5015000.00原原材材料料明明细细账账户名：C材料单位：千克年摘要收入发出月日数量单价金额数量单价金额121月初余额1领料3000.003.309900.0015领料1000.003.303300.00库库存存商商品品明明细细账账户名：甲产品单位：台年摘要收入发出月日数量单价金额数量单价金额121月初余额2销售1000.003销售200.0011销售500.0015销售200.0018销售1500.0020销售300.0026销售800.0028入库1000.00166.33166328.0029本月合计1000.00166.33166328.004500.00160.70723150.00库库存存商商品品明明细细账账户名：乙产品单位：台年摘要收入发出月日数量单价金额数量单价金额121月初余额11销售200.0015销售100.0018销售400.0022销售1000.0026销售500.0028销售300.0028入库1200.0098.05117665.6629本月合计1200.0098.05117665.662500.0082.64206600.00结存数量单价金额5000.002.0010000.00原材料合计2000.0026800.006000.005000.001000.002000.002.004000.00 制制 造造 费费 用用 分分 配配 表表结存数量单价金额分配对象分配标准80000.001.50120000.00(产品)（工人工资）22000.00甲产品38000.002000.00乙产品28000.0012000.002000.001.503000.00合 计66000.00制制造造费费用用明明细细账账结存户名：数量单价金额摘摘要要成成本本项项目目10000.003.3033000.00材材料料费费人人工工费费7000.00领料9900.006000.003.3019800.00电话费办公费人工8000.00人工1600.00人工360.00折旧电费取暖费水费合计9900.009960.00基基本本生生产产成成本本明明细细账账结存户名：甲产品数量单价金额年年摘摘 要要成成本本项项目目8000.00160.001280000.00月月日日直直接接材材料料7000.00121领料49000.006800.009人工6300.009人工6100.009人工4600.0010领料24100.004300.0015领料15000.003500.0028电费9600.004500.0028分配制造费用1000.00160.70723178.0028本月合计97700.00基基本本生生产产成成本本明明细细账账结存户名：乙产品数量单价金额年年摘摘 要要成成本本项项目目7000.0080.00560000.00月月日日直直接接材材料料6800.00121领料44000.006700.009人工6300.009人工5300.009人工4800.0010领料7900.004500.0015领料8000.005700.0028电费7200.004400.0082.64471065.6628分配制造费用28本月合计67100.00分配率分摊金额（单位成本）21318.0015705.660.56137023.66合合计计折折旧旧费费水水电电费费其其他他费费9900.00600.00600.00200.00200.008000.001600.00360.007500.007500.001200.001200.001663.661663.666000.006000.007500.007200.002463.6637023.66 制制 造造 费费 用用 分分 配配 表表制制造造费费用用明明细细账账成成本本项项目目基基本本生生产产成成本本明明细细账账合合计计直直接接人人工工制制造造费费用用49000.0038000.0038000.007600.007600.001710.001710.0024100.0015000.009600.0021318.0021318.0047310.0021318.00166328.00合合计计直直接接人人工工制制造造费费用用44000.0028000.0028000.005600.005600.001260.001260.007900.008000.007200.0015705.6615705.6634860.0015705.66117665.66成成本本项项目目基基本本生生产产成成本本明明细细账账成成本本项项目目序序号号会会计计分分录录借借方方贷贷方方1银行存款200000.00短期借款200000.002生产成本甲产品49000.00生产成本乙产品44000.00制造费用9900.00原材料A材料6000.00原材料B材料87000.00原材料C材料9900.003库存现金2000.00银行存款2000.004其他应收款王一凡1500.00库存现金1500.005银行存款10000.00应收账款华联商厦10000.006应付账款三元电器厂25600.00银行存款25600.007银行存款237300.00主营业务收入210000.00应交税费应交增值税（销）27300.008原材料A材料8000.00应交税费应交增值税（进）1040.00银行存款9040.009银行存款49720.00主营业务收入44000.00应交税费应交增值税（销）5720.0010制造费用600.00管理费用2000.00销售费用500.00应交税费应交增值税（进）186.00#VALUE!银行存款3286.0011管理费用405.00库存现金405.0012在途物资B材料15000.00应交税费应交增值税（进）1950.00银行存款16950.0013银行存款480000.00实收资本400000.00资本公积80000.0014交易性金融资产42000.00投资收益247.00其他货币资金42247.0015制造费用200.00管理费用704.00应交税费应交增值税（进）117.52库存现金1021.5216库存现金1000.00银行存款1000.0017管理费用1488.00应交税费应交增值税（进）48.00库存现金36.00其他应收款王一凡1500.0018应付职工薪酬工资109510.00银行存款107000.00应交税费应交个人所得税2510.0019生产成本甲产品38000.00生产成本乙产品28000.00制造费用8000.00管理费用27000.00销售费用8510.00应付职工薪酬工资109510.0020生产成本甲产品7600.00生产成本乙产品5600.00制造费用1600.00管理费用5400.00销售费用1702.00应付职工薪酬医疗保险费5475.50应付职工薪酬养老保险费10951.00应付职工薪酬失业保险费4380.40应付职工薪酬工伤保险费1095.1021生产成本甲产品1710.00生产成本乙产品1260.00制造费用360.00管理费用1215.00销售费用382.95应付职工薪酬工会经费2190.20应付职工薪酬职工教育经费2737.7522应付职工薪酬医疗保险费5475.50应付职工薪酬养老保险费10951.00应付职工薪酬失业保险费4380.40应付职工薪酬工伤保险费1095.10银行存款21902.0023生产成本甲产品24100.00生产成本乙产品7900.00原材料A材料2000.00原材料B材料30000.0024应收账款华联商厦151420.00主营业务收入134000.00应交税费应交增值税（销）17420.0025原材料B材料15000.00在途物资15000.0026其他应收款赵晓华2000.00库存现金2000.0027银行存款115000.00应收票据华联商厦115000.0028库存现金4000.00银行存款4000.0029在途物资A材料2000.00应交税费应交增值税（进）256.00银行存款2256.0030管理费用1309.73应交税费应交增值税（进）170.27银行存款1480.0031应付职工薪酬职工福利费1800.00银行存款1800.00管理费用1800.00应付职工薪酬职工福利费1800.0032生产成本甲产品15000.00生产成本乙产品8000.00原材料A材料8000.00原材料B材料15000.0033银行存款66670.00主营业务收入59000.00应交税费应交增值税（销）7670.0034原材料A材料2000.00在途物资A材料2000.0035管理费用3300.00原材料C材料3300.0036合计1873983.471873983.47会会计计分分录录借借方方贷贷方方销售费用5660.38应交税费应交增值税（进）339.62银行存款6000.00管理费用230.00应交税费应交增值税（进）29.90库存现金259.90管理费用2732.08应交税费应交增值税（进）67.92其他应收款赵晓华2000.00库存现金800.00库存现金2000.00银行存款2000.00应收票据东联电器经销公司385104.00主营业务收入340800.00应交税费应交增值税（销）44304.00管理费用515.04应交税费应交增值税（进）66.96库存现金582.00银行存款6000.00应收账款泰兴商店6000.00应付职工薪酬1378.00库存现金1378.00管理费用1378.00应付职工薪酬1378.00银行存款73902.00主营业务收入65400.00应交税费应交增值税（销）8502.00银行存款150000.00应收账款华联商厦150000.00应付票据锦程塑料厂40400.00银行存款40400.00应收账款华联商厦128820.00主营业务收入114000.00应交税费应交增值税（销）14820.00库存现金17600.00银行存款17600.00管理费用2876.11应交税费应交增值税（进）373.89库存现金3250.00应付职工薪酬职工教育经费452.83应交税费应交增值税（进）27.17库存现金480.00应付职工薪酬工会经费1872.36库存现金1872.36管理费用2815.00银行存款2815.00管理费用2866.97应交税费应交增值税（进）258.03银行存款3125.00预付账款3348.62应交税费应交增值税（进）301.38银行存款3650.00销售费用15094.34应交税费应交增值税（进）905.66库存现金16000.00应付职工薪酬职工福利费4800.00银行存款4800.00管理费用4800.00应付职工薪酬职工福利费4800.00管理费用82.57应交税费应交增值税（进）7.43库存现金90.00银行存款272330.00主营业务收入241000.00应交税费应交增值税（销）31330.00营业外支出50000.00银行存款50000.00应收账款大润发超市40680.00主营业务收入36000.00应交税费应交增值税（销）4680.00制造费用7500.00管理费用2500.00累计折旧10000.00应付利息4000.00财务费用2000.00银行存款6000.00应付账款电力公司21600.00应交税费应交增值税（进）2808.00银行存款24408.00生产成本甲产品9600.00生产成本乙产品7200.00制造费用1200.00管理费用3600.00应付账款电力公司21600.00税金及附加191.00银行存款191.00管理费用530.97应交税费应交增值税（进）69.03库存现金600.00短期借款300000.00银行存款300000.00制造费用1663.66应交税费应交增值税（进）216.28银行存款1879.94固定资产4106.19应交税费应交增值税（进）533.81银行存款4640.00制造费用6000.00管理费用3000.00销售费用600.00应交税费应交增值税（进）1248.00银行存款10848.00库存现金3000.00银行存款3000.00生产成本甲产品21318.00生产成本乙产品15705.66制造费用37023.66库存商品甲产品166328.00库存商品乙产品117665.66生产成本甲产品166328.00生产成本乙产品117665.66主营业务成本929750.00库存商品甲产品（4500）723150.00库存商品乙产品（2500）206600.00应交税费转出未交增值税154625.13应交税费未交增值税154625.13税金及附加15462.51应交税费应交城建税10823.76应交税费应交教育费附加4638.75银行存款606.50财务费用606.50本年利润1101795.15主营业务成本929750.00管理费用72548.47销售费用32449.67财务费用1393.50营业外支出50000.00税金及附加15653.51主营业务收入1244200.00投资收益247.00本年利润1243953.00所得税费用267689.46应交税费应交所得税267689.46本年利润267689.46所得税费用267689.46利润分配提取法定盈余公积80306.84利润分配应付股利321227.36盈余公积法定盈余公积80306.84应付股利321227.36本年利润803068.39利润分配未分配利润803068.39利润分配未分配利润401534.20利润分配提取法定盈余公积80306.84利润分配应付股利321227.36合计7512255.527512255.52试算平衡表总总账账账账户户期期初初余余额额1-151-15日日汇汇总总借借方方余余额额贷贷方方余余额额借借方方余余额额库存现金4600.007000.00银行存款660000.001158690.00其他货币资金80000.00交易性金融资产42000.00应收票据180000.00应收账款70000.00151420.00预付账款其他应收款3500.00在途物资6000.0017000.00原材料163000.0025000.00库存商品1840000.00周转材料50400.00固定资产4800000.00累计折旧1500000.00短期借款1370000.00应付票据66400.00应付账款25600.0025600.00应付职工薪酬15400.00133212.00应交税费66000.003767.79应付利息4000.00应付股利实收资本3520000.00资本公积170000.00盈余公积320000.00本年利润928600.00利润分配生产成本230170.00制造费用20660.00主营业务收入主营业务成本税金及附加其他业务收入其他业务成本销售费用11094.95管理费用44621.73财务费用投资收益247.00营业外收入营业外支出所得税费用合计7920000.007920000.001873983.47资资 产产 负负 债债 表表编编制制单单位位：20202020 年年 1212 月月 3131 日日 单单位位：元元资资 产产期期末末余余额额年年初初余余额额负负债债及及所所有有者者权权益益（或或股股东东权权益益）流动资产：流动负债：货币资金1685535.78 短期借款 交易性金融资产42000.00 交易性金融负债 应收票据450104.00 应付票据应收账款224920.00 应付账款 预付款项3348.62 预收款项 其他应收款 应付职工薪酬 存货1277443.66 应交税费 合同资产 其他应付款 持有待售资产 持有待售负债 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 一年内到期的非流动负债流动资产合计3683352.06 其他流动负债非流动资产：流动负债合计 债权投资非流动负债：其他债权投资 长期借款 长期应收款 应付债券 长期股权投资 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产3294106.19 预计负债 在建工程 递延所得税负债 其他非流动负债非流动负债合计 生产性生物资产负债合计 油气资产所有者权益（或股东权益）无形资产实收资本（或股本）开发支出资本公积 商誉盈余公积 长期待摊费用 其中：法定盈余公积 递延所得税资产未分配利润 其他非流动资产所有者权益非流动资产合计3294106.19资资 产产 总总 计计6977458.25负负债债及及所所有有者者权权益益（或或股股东东权权益益）总总计计 单位负责人：财务负责人：会计主管：16-316-31 1汇汇总总期期末末余余额额贷贷方方余余额额借借方方余余额额贷贷方方余余额额借借方方余余额额贷贷方方余余额额4962.5222600.0025312.263925.22196314.00502838.50481356.941643857.5642247.0037753.0042000.00115000.00385104.00450104.0010000.00169500.00156000.00224920.003348.623348.621500.002000.000.0017000.006000.00161200.0026800.00283993.66929750.001194243.6650400.004106.194804106.1910000.001510000.00200000.00300000.001270000.0040400.0026000.0021600.0021600.000.00138139.958503.196178.0018002.7660620.00161878.21541413.10370387.104000.000.00321227.36321227.36400000.003920000.0080000.00250000.0080306.84400306.842172553.001243953.000.00803068.401204602.59401534.1953823.66283993.660.0016363.6637023.660.00447000.001244200.00797200.000.00929750.00929750.000.0015653.5115653.510.000.000.0021354.7232449.670.0027926.7472548.470.002000.002000.000.00247.000.000.0050000.0050000.000.00267689.46267689.460.001873983.477512255.527512255.528487458.258487458.250.00试算平衡表1-151-15日日汇汇总总会会企企0101表表期期末末余余额额年年初初余余额额1270000.0026000.000.0018002.76370387.10321227.362005617.222005617.223920000.00250000.00400306.84401534.194971841.036977458.25利利 润润 表表 会企02表编编制制单单位位：2019 年 12 月 单位：元项项 目目本本期期金金额额上上期期金金额额一、营业收入4282200.00 减：营业成本2758750.00 税金及附加75653.51 销售费用117449.67 管理费用204548.47 财务费用10393.50 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列）投资收益（损失以“”号填列）-247.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 资产减值损失（损失以“”号填列）二二、营营业业利利润润（亏亏损损以以“”号号填填列列）1115157.85 加：营业外收入24000.00 减：营业外支出68400.00三三、利利润润总总额额（亏亏损损总总额额以以“”号号填填列列）1070757.85 减：所得税费用267689.46四四、净净利利润润（净净亏亏损损以以“”号号填填列列）803068.39五五、每每股股收收益益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益单单 位位 负负 责责 人人：财财 务务 负负 责责 人人：制制表表人人：1-111-11月月的的合合计计数数主营业务收入3000000主营业务成本1800000税金及附加60000其他业务收入38000其他业务成本29000销售费用85000管理费用132000财务费用9000营业外收入24000营业外支出18400库库存存现现金金日日记记账账银银行行存存款款日日记记账账题号收入支出结余题号期初余额4600.00期初余额32000.006600.00141500.005100.00311405.004695.005151021.523673.486161000.004673.4871736.004637.488262000.002637.489284000.006637.481037259.906377.581238800.005577.5813392000.007577.581641582.006995.5818431378.005617.58224817600.0023217.5825493250.0019967.582850480.0019487.5829511872.3617615.22305416000.001615.22315790.001525.223366600.00925.2236713000.003925.2239本月合计29600.0030274.783925.224244454648525354565859626365676869707176本月合计收入支出结余660000.00200000.00860000.002000.00858000.0010000.00868000.0025600.00842400.00237300.001079700.009040.001070660.0049720.001120380.003286.001117094.0016950.001100144.00480000.001580144.001000.001579144.00107000.001472144.0021902.001450242.00115000.001565242.004000.001561242.002256.001558986.001480.001557506.001800.001555706.0066670.001622376.006000.001616376.002000.001614376.006000.001620376.0073902.001694278.00150000.001844278.0040400.001803878.0017600.001786278.002815.001783463.003125.001780338.003650.001776688.004800.001771888.00272330.002044218.0050000.001994218.006000.001988218.0024408.001963810.00191.001963619.00300000.001663619.001879.941661739.064640.001657099.0610848.001646251.063000.001643251.06606.501643857.561661528.50677670.941643857.56银银行行存存款款日日记记账账