新华传媒财务分析.pptx
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1、新新华华传传媒媒财财务务分分析析1.企业资金结构分析2.企业偿债能力分析3.企业资产运营 能力分析4企业盈利能力分析5.企业发展能力分析6.企业综合效益分析1 1.企业资金结构分析企业资金结构分析Page 2资金结构指标分析Page 3企业资金结构分析企业资金结构分析n1、流动负债率流动负债资金总额、流动负债率流动负债资金总额n资金总额:负债资金总额:负债+所有者权益所有者权益n反映:一年内将要偿还的负债所占比重,比率越高,说明公司对短期反映:一年内将要偿还的负债所占比重,比率越高,说明公司对短期资金的依赖性越强资金的依赖性越强n2011/3/15为为55.11%n2011/6/30为为53.
2、35%n2011/9/30为为53.86%Page 4企业资金结构分析企业资金结构分析n2、长期负债率长期负债资金总额、长期负债率长期负债资金总额n反映:简单衡量企业长期债务状况反映:简单衡量企业长期债务状况n2011/3/15为为0%n2011/6/30为为1.88%n2011/9/30为为1.83%Page 5企业资金结构分析企业资金结构分析n3、资产占有率所有者权益合计资金总额、资产占有率所有者权益合计资金总额n反映:企业自有资金保障程度反映:企业自有资金保障程度n2011/3/15为为41.41%n2011/6/30为为44.78%n2011/9/30为为43.30%Page 6企业资
3、金结构分析企业资金结构分析n4、流动资产占用率流动资产合计资产总额、流动资产占用率流动资产合计资产总额n反映:企业能够直接变现获利的资产比重反映:企业能够直接变现获利的资产比重n2011/3/15为为41.90%n2011/6/30为为38.91%n2011/9/30为为37.58%Page 7企业资金结构分析企业资金结构分析n5、固定资产占用率固定资产合计资产总额、固定资产占用率固定资产合计资产总额n反映:企业固定资产投资规模和长远发展反映:企业固定资产投资规模和长远发展n2011/3/15为为9.67%n2011/6/30为为9.28%n2011/9/30为为8.60%Page 8企业资金
4、结构分析企业资金结构分析n6、其他长期资产占用率、其他长期资产占用率=其他长期资产总额其他长期资产总额/资产总额资产总额n反映:企业的其他资产占有状况反映:企业的其他资产占有状况n2011/3/15为为2.02%n2011/6/30为为7.59%n2011/9/30为为9.26%Page 92 2.企业偿债能力分析企业偿债能力分析Page 10偿债能力分析指标偿债能力分析指标指标指标2011/3/152011/6/302011/9/30现金比率现金比率0.290.280.21流动比率流动比率0.700.730.76速动比率速动比率0.570.650.66Page 11近期短期偿债能力指标近期短
5、期偿债能力指标偿债能力分析指标偿债能力分析指标n现金比率现金现金比率现金/流动负债流动负债n这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力这项比率可显示企业立即偿还到期债务的能力Page 12偿债能力分析指标偿债能力分析指标n流动比率流动资产流动比率流动资产/流动负债流动负债n传统理论:应保持在传统理论:应保持在2 1才有足够的短期偿债能力才有足够的短期偿债能力n一般情况下,流动比率越高,反映企业短期偿债能力越强一般情况下,流动比率越高,反映企业短期偿债能力越强Page 13偿债能力分析指标偿债能力分析指标n速动比率速动资产速动比率速动资产/流动负债流动负债(流动资产流动资产-存货存货)/流动负债流
6、动负债n扣除理由:存货用来变现偿债的可能性较小扣除理由:存货用来变现偿债的可能性较小n衡量:企业在较短时间内偿债的能力衡量:企业在较短时间内偿债的能力n标准:经验认为标准:经验认为1 1Page 14Page 152011年前三季年前三季0.7008年年0.8310年年0.6309年年1.00分析结论分析结论n我们可以看新华传媒的前三季度短期偿债能力是逐渐增强的,但结合前几年速动比率的资料,它的偿债能力是呈现一个波动的趋势,所以新华传媒的短期偿债能力是有望提高的。速动比率:速动比率:偿债能力分析指标偿债能力分析指标Page 16长期偿债能力长期偿债能力指标指标2009年年2010年年2011年
7、前年前三季三季资产负债率资产负债率1.840.870.79产权比率产权比率0.501.141.26偿债能力分析指标偿债能力分析指标n资产负债率负债总额资产负债率负债总额/资产总额资产总额n又称:负债比率、杠杆比率又称:负债比率、杠杆比率n标准:债权人越低越好;管理者适度负债标准:债权人越低越好;管理者适度负债n经验:控制在经验:控制在50左右,仍应考虑行业特色左右,仍应考虑行业特色Page 17偿债能力分析指标偿债能力分析指标n产权比率负债总额产权比率负债总额/所有者权益总额所有者权益总额n衡量:债务资本和权益资本之间的比例关系,反映企业的财务状况和所有衡量:债务资本和权益资本之间的比例关系,
8、反映企业的财务状况和所有者对债务资本的保障程度者对债务资本的保障程度n标准:债权人标准:债权人越低越好;管理者越低越好;管理者适度负债适度负债n经验:一般应小于经验:一般应小于1Page 18Page 19分析结果0.501.141.26201120102009产权比率综合分析:资产负债率是逐渐下降的,而产权比率是逐渐上升的,主要原因是企业借款较多(长期和短期),但不否认它还是有一定的长期偿债能力的。3.企业资产营运能力分析企业资产营运能力分析Page 20资金运作效率分析资金运作效率分析Page 21指标指标2009年年2010年年2011年前三季年前三季总资产周转率总资产周转率0.650.
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