财政一体化政府账务管理系统培训讲义PPT课件.ppt
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1、财财政一体化政府政一体化政府账务账务管理系管理系统统培培训讲义训讲义第一部分:第一部分:会会计计学原理及学原理及账务账务系系统业务讲统业务讲解解第二部分:第二部分:账务账务系系统统功能功能讲讲解(含表解(含表结结构)构)第三部分:第三部分:账务账务配置配置详详解(国解(国库总预库总预算会算会计记账计记账)第四部分:第四部分:账务报账务报表制作表制作培培训训内容内容第一部分:第一部分:会会计计学原理及学原理及账务账务系系统业务讲统业务讲解解培培训训内容内容一、会一、会计计学原理(牢学原理(牢记记的的4条准条准则则)1.科目科目类别类别:资产资产、负债负债、净资产净资产、收入、支出、收入、支出2.
2、会会计计学恒等式:学恒等式:资产资产+支出支出=负债负债+净资产净资产+收入收入3.平衡原理:有借必有平衡原理:有借必有贷贷,借借贷贷必相等必相等4.借方增加借方增加记记借方借方,借方减少借方减少记贷记贷方;方;贷贷方增加方增加记贷记贷方方,贷贷方减少方减少记记借方。借方。会会计计学原理学原理二、二、财财政系政系统业务讲统业务讲解解第一部分:支付中心第一部分:支付中心账账套套 1.直接支付、直接支付清算、授直接支付、直接支付清算、授权权支付清算(含退款)支付清算(含退款)第二部分:第二部分:总预总预算会算会计账计账套套 1.直接支付清算、授直接支付清算、授权权支付清算(支付清算(含退款含退款)
3、2.有来源有来源实拨拨实拨拨款、无来源款、无来源实拨拨实拨拨款(含退款)款(含退款)3.国国库库收入(人行收入(人行财财税收入)(含退款)税收入)(含退款)4.非税收入(非税收入(预预算外收入)算外收入)账务账务系系统业务讲统业务讲解解账务账务系系统业务讲统业务讲解解支付中心支付中心账账套套第一部分:支付中心第一部分:支付中心账账套套(一)常用到的会(一)常用到的会计计科目科目科目科目编码编码科目名称科目名称科目科目方向方向核算要素核算要素103财财政零余政零余额账户额账户存款存款借借代理代理银银行、行、资资金来源金来源111暂暂付款付款借借121预拨经费预拨经费借借211暂暂存款存款贷贷预预
4、算算单单位、支付方式位、支付方式213已已结报结报支出支出贷贷501一般一般预预算支出算支出借借预预算算单单位、支付方式、功能分位、支付方式、功能分类类、资资金来源等金来源等505基金基金预预算支出算支出借借预预算算单单位、支付方式、功能分位、支付方式、功能分类类、资资金来源等金来源等账务账务系系统业务讲统业务讲解解支付中心支付中心账账套套第一部分:支付中心第一部分:支付中心账账套套(二)集中支付的(二)集中支付的业务业务流程流程_直接支付直接支付 1.支付中心:开具直接支付凭支付中心:开具直接支付凭证证,将支付凭,将支付凭证电证电子数据子数据发发送送给给代理代理银银行,并将打印盖章的行,并将
5、打印盖章的纸质纸质支付凭支付凭证给证给代理代理银银行行进进行确行确认认支付;同支付;同时时,给给人人民民银银行行发发送直接支付送直接支付汇总汇总清算通知清算通知书书。(打印直接支付打印直接支付汇总汇总清算通知清算通知单单的的目的是目的是为为了了让让人民人民银银行从行从银银行管理功能模行管理功能模块块中中导导出的清算数据出的清算数据进进行核行核对对,这这个通知个通知单单里面的内容,就是直接支付凭里面的内容,就是直接支付凭证证的一个的一个汇总汇总表表)账务账务系系统业务讲统业务讲解解支付中心支付中心账账套套第一部分:支付中心第一部分:支付中心账账套套(二)集中支付的(二)集中支付的业务业务流程流程
6、_直接支付直接支付 2.代理代理银银行:根据支付凭行:根据支付凭证证,通,通过财过财政零余政零余额账户额账户将款将款项项支付到收款支付到收款账户账户,并填制划款凭,并填制划款凭证给证给人行做清算划款的依据。并打印人行做清算划款的依据。并打印财财政支出日政支出日报报表表(代理代理银银行行),给给支付中心。支付中心。(支出日支出日报报表是确确表是确确实实实实已已经经支付的数据,目支付的数据,目的是与直接支付凭的是与直接支付凭证进证进行核行核对对,方便支付中心,方便支付中心记记支付支付账账)账务账务系系统业务讲统业务讲解解支付中心支付中心账账套套第一部分:支付中心第一部分:支付中心账账套套(二)集中
7、支付的(二)集中支付的业务业务流程流程_直接支付直接支付记账记账(退款:(退款:红红字)字)根据直接支付凭根据直接支付凭证证、财财政支出日政支出日报报表表(代理代理银银行行),进进行直接支付行直接支付记账记账。借:一般借:一般预预算支出算支出 (资资金性金性质质:一般:一般预预算算资资金)金)借:基金借:基金预预算支出算支出 (资资金性金性质质:政府性基金):政府性基金)借:借:暂暂存款存款 (资资金性金性质质:结结余余资资金)金)贷贷:财财政零余政零余额账户额账户存款存款 (按代理(按代理银银行分行分别记账别记账)账务账务系系统业务讲统业务讲解解支付中心支付中心账账套套第一部分:支付中心第一
8、部分:支付中心账账套套(二)集中支付的(二)集中支付的业务业务流程流程_直接支付清算直接支付清算 1.人民人民银银行:人行根据直接支付行:人行根据直接支付汇总汇总清算通知清算通知单单和划款凭和划款凭证证,将,将资资金金划划给给代理代理银银行的零余行的零余额账户额账户。并将划款凭。并将划款凭证证、汇总汇总清算通知清算通知单单回回单单、同、同时时打印打印财财政支出日政支出日报报表表(清算行清算行)提供提供给给国国库库、支付中心、支付中心进进行数据核行数据核对对和和记记清清算算账账。(清算行打印的日清算行打印的日报报表,是确确表,是确确实实实实已已经经清算的数据清算的数据)账务账务系系统业务讲统业务
9、讲解解支付中心支付中心账账套套第一部分:支付中心第一部分:支付中心账账套套(二)集中支付的(二)集中支付的业务业务流程流程_直接支付清算直接支付清算记账记账(退款:(退款:红红字)字)根据划款凭根据划款凭证证、财财政支出日政支出日报报表表,进进行直接支付清算行直接支付清算记账记账。借:借:财财政零余政零余额账户额账户存款存款 (按代理(按代理银银行分行分别记账别记账)贷贷:已:已结报结报支出支出 (支付方式:直接支付)(支付方式:直接支付)账务账务系系统业务讲统业务讲解解支付中心支付中心账账套套第一部分:支付中心第一部分:支付中心账账套套(二)集中支付的(二)集中支付的业务业务流程流程_授授权
10、权支付清算支付清算 1.国国库处库处:审审核核计计划,并将划,并将审审核通核通过过的授的授权权支付支付额额度下达度下达给单给单位、支位、支付中心。付中心。2.支付中心:填制授支付中心:填制授权权支付支付额额度通知度通知单给单给代理代理银银行,打印行,打印汇总汇总清算清算额额度通知度通知单给单给人行(授人行(授权额权额度通知度通知单审单审核盖章后核盖章后发发送送给给代理代理银银行,同行,同时时将将汇汇总额总额度清算通知度清算通知单审单审核盖章后核盖章后发发送送给给人行)人行)3.代理代理银银行:收到支付中心下达的行:收到支付中心下达的额额度通知度通知单单后,填制授后,填制授权权支付支付额额度度到
11、到账账通知通知书书下达下达给单给单位。位。账务账务系系统业务讲统业务讲解解支付中心支付中心账账套套第一部分:支付中心第一部分:支付中心账账套套(二)(二)财财政支付会政支付会计处计处理的理的业务业务内容内容_授授权权支付清算支付清算 4.预预算算单单位:根据收到的代理行下达的到授位:根据收到的代理行下达的到授权额权额度到度到账账通知通知书书,填写,填写授授权权支付凭支付凭证证,并提交,并提交给给代理代理银银行。行。5.代理代理银银行:根据支付中心下达的行:根据支付中心下达的额额度控制支付金度控制支付金额额,控制内的付款,控制内的付款到收款到收款单单位,位,对对于未通于未通过资过资金控制的拒付;
12、并填制划款凭金控制的拒付;并填制划款凭证给证给人行做清算人行做清算划款的依据。划款的依据。6.人民人民银银行:依据国行:依据国库处库处下达的下达的汇总汇总清算通知清算通知单单和代理和代理银银行的划款凭行的划款凭证进证进行清算,清算后向国行清算,清算后向国库处库处、支付中心返回相关回、支付中心返回相关回单单。7.支付中心:根据代理支付中心:根据代理银银行提供的授行提供的授权权支付日支付日报报表、人行划款回表、人行划款回单单、汇总汇总清算通知清算通知单单回回单记单记授授权权支付清算支付清算账账。账务账务系系统业务讲统业务讲解解支付中心支付中心账账套套第一部分:支付中心第一部分:支付中心账账套套(二
13、)集中支付的(二)集中支付的业务业务流程流程_授授权权支付清算支付清算记账记账(退款:退款:红红字字)根据划款凭根据划款凭证证、财财政授政授权权支出日支出日报报表表,进进行授行授权权支付清算支付清算记账记账。借:一般借:一般预预算支出算支出 (资资金性金性质质:一般:一般预预算算资资金)金)借:基金借:基金预预算支出算支出 (资资金性金性质质:政府性基金):政府性基金)借:借:暂暂存款存款 (资资金性金性质质:结结余余资资金)金)贷贷:已:已结报结报支出支出 (支付方式:授(支付方式:授权权支付)支付)账务账务系系统业务讲统业务讲解解支付中心支付中心账账套套第一部分:支付中心第一部分:支付中心
14、账账套套(二)年(二)年终结转终结转的的业务业务流程流程_年年终结转记账终结转记账 财财政政预预算会算会计账务处计账务处理年底将支出科目余理年底将支出科目余额结转额结转到到结结余科目,余科目,实现实现年底年底支出科目支出科目账结账结平即余平即余额为额为0.序号序号结转类结转类型型凭凭证类别证类别凭凭证证借借贷贷分分录录操作操作结转结转方式方式1支出支出转结转结余余记账记账凭凭证证借:已借:已结报结报支出支出转转入入结转结转科目科目贷贷:一般:一般预预算支出算支出转转出出结转结转明明细细贷贷:基金:基金预预算支出算支出转转出出结转结转明明细细贷贷:暂暂存款存款转转出出结转结转明明细细账务账务系系
15、统业务讲统业务讲解解总预总预算会算会计账计账套套第二部分:第二部分:总预总预算会算会计账计账套套(一)集中支付的(一)集中支付的业务业务流程流程_直接支付清算直接支付清算 1.人民人民银银行:人行根据直接支付行:人行根据直接支付汇总汇总清算通知清算通知单单和划款凭和划款凭证证,将,将资资金金划划给给代理代理银银行的零余行的零余额账户额账户。并将划款凭。并将划款凭证证、汇总汇总清算通知清算通知单单回回单单、同、同时时打印打印财财政支出日政支出日报报表表(清算行清算行)提供提供给给国国库库、支付中心、支付中心进进行数据核行数据核对对和和记记清清算算账账。(清算行打印的日清算行打印的日报报表,是确确
16、表,是确确实实实实已已经经清算的数据清算的数据)账务账务系系统业务讲统业务讲解解总预总预算会算会计账计账套套第二部分:第二部分:总预总预算会算会计账计账套套(一)集中支付的(一)集中支付的业务业务流程流程_直接支付清算直接支付清算记账记账(退款:退款:红红字字)根据划款凭根据划款凭证证、财财政直接支出日政直接支出日报报表表,进进行直接支付清算行直接支付清算记账记账。借:一般借:一般预预算支出算支出 (功能分(功能分类类:一般:一般预预算科目)算科目)借:基金借:基金预预算支出算支出 (功能分(功能分类类:基金:基金预预算科目)算科目)贷贷:国:国库库存款存款账务账务系系统业务讲统业务讲解解总预
17、总预算会算会计账计账套套第二部分:第二部分:总预总预算会算会计账计账套套(一)集中支付的(一)集中支付的业务业务流程流程_授授权权支付清算支付清算 1.人民人民银银行:依据国行:依据国库处库处下达的下达的汇总汇总清算通知清算通知单单和代理和代理银银行的授行的授权权支支付划款凭付划款凭证进证进行清算,清算后向国行清算,清算后向国库处库处、支付中心返回相关回、支付中心返回相关回单单。账务账务系系统业务讲统业务讲解解总预总预算会算会计账计账套套第二部分:第二部分:总预总预算会算会计账计账套套(一)集中支付的(一)集中支付的业务业务流程流程_授授权权支付清算支付清算记账记账(退款:退款:红红字字)根据
18、划款凭根据划款凭证证、财财政授政授权权支出日支出日报报表表,进进行授行授权权支付清算支付清算记账记账。借:一般借:一般预预算支出算支出 (功能分(功能分类类:一般:一般预预算科目)算科目)借:基金借:基金预预算支出算支出 (功能分(功能分类类:基金:基金预预算科目)算科目)贷贷:国:国库库存款存款账务账务系系统业务讲统业务讲解解总预总预算会算会计账计账套套第二部分:第二部分:总预总预算会算会计账计账套套(二)国(二)国库拨库拨款的款的业务业务流程流程 1.有来源:由有来源:由业务业务科室科室发发起,国起,国库库科科审审核,通核,通过实拨过实拨的可的可执执行指行指标标,将国将国库库存款存款拨给单
19、拨给单位位 2.无来源:国无来源:国库库科填制科填制拨拨款凭款凭证证,注明收款,注明收款账户账户、项项目等信息,目等信息,审审核核后,打印后,打印拨拨款款单单,并将,并将拨拨款款单单送与人行送与人行进进行行拨拨款。目前大部分款。目前大部分实拨实拨都在都在总总会会计账计账套中套中处处理。理。账务账务系系统业务讲统业务讲解解总预总预算会算会计账计账套套第二部分:第二部分:总预总预算会算会计账计账套套(三)国(三)国库库收入的收入的业务业务流程流程 财财政收入:政收入:预预算收入指在算收入指在预预算年度内通算年度内通过过一定的形式和程序,有一定的形式和程序,有计计划划地筹措到的地筹措到的归归国家支配
20、的国家支配的资资金,是金,是实现实现国家国家职职能的能的财财力保力保证证。预预算收入主算收入主要包括各要包括各项项税收、国有税收、国有资产经营资产经营收益、政府收收益、政府收费费收入和其他收入。收入和其他收入。业务实现业务实现:人行将人行将财财税收入数据税收入数据导导入到一体化系入到一体化系统统中,同中,同时时打印打印财财政政收入日收入日报报表表给给国国库库,国,国库库会会计计根据根据财财政收入日政收入日报报表,与表,与电电子数据子数据进进行核行核对对并并记账记账。账务账务系系统业务讲统业务讲解解总预总预算会算会计账计账套套第二部分:第二部分:总预总预算会算会计账计账套套(三)国(三)国库库收
21、入的收入的业务业务流程流程_国国库库收入收入记账记账(退款:退款:红红字字)根据人行的收入日根据人行的收入日报报,进进行国行国库库收入收入记账记账。借:国借:国库库存款存款 贷贷:一般:一般预预算收入算收入 (功能分(功能分类类:一般:一般预预算科目)算科目)贷贷:基金:基金预预算收入算收入 (功能分(功能分类类:基金:基金预预算科目)算科目)账务账务系系统业务讲统业务讲解解总预总预算会算会计账计账套套第二部分:第二部分:总预总预算会算会计账计账套套(三)国(三)国库库年年终结转终结转的的业务业务流程流程_国国库库年年终结转记账终结转记账 财财政政预预算会算会计账务处计账务处理年底将收入科目、
22、支出科目余理年底将收入科目、支出科目余额结转额结转到到结结余科余科目,目,实现实现年底收支科目年底收支科目账结账结平即余平即余额为额为0.账务账务系系统业务讲统业务讲解解总预总预算会算会计账计账套套第二部分:第二部分:总预总预算会算会计账计账套套(三)国(三)国库库年年终结转终结转的的业务业务流程流程_国国库库年年终结转记账终结转记账序号序号结转类结转类型型凭凭证类别证类别凭凭证证借借贷贷分分录录操作操作结转结转方式方式1收入收入转结转结余余记账记账凭凭证证借:一般借:一般预预算收入算收入转转出出结转结转明明细细贷贷:一般:一般预预算算结结余余转转入入结转结转科目科目贷贷:基金:基金预预算收入
23、算收入转转出出结转结转明明细细贷贷:基金:基金预预算算结结余余转转入入结转结转科目科目2支出支出转结转结余余记账记账凭凭证证借:一般借:一般预预算算结结余余转转入入结转结转科目科目贷贷:一般:一般预预算支出算支出转转出出结转结转明明细细贷贷:基金:基金预预算算结结余余转转入入结转结转科目科目贷贷:基金:基金预预算支出算支出转转出出结转结转明明细细账务账务系系统业务讲统业务讲解解总预总预算会算会计账计账套套第二部分:第二部分:总预总预算会算会计账计账套套(四)(四)预预算外收入的算外收入的业务业务流程流程 预预算外收入:算外收入:预预算外收入是指根据国家算外收入是指根据国家财财政制度政制度规规定
24、,各定,各级财级财政机关政机关按一定比例征收的不按一定比例征收的不纳纳入一般入一般预预算收入的算收入的财财政政资资金。它包括地方公用事金。它包括地方公用事业业附加、附加、农业农业税附加等地区性税附加等地区性专项专项附加以及集中的附加以及集中的预预算外企算外企业业、地方事、地方事业单业单位及其他位及其他单单位的收入,位的收入,设设置置“预预算外收入算外收入”科目,年科目,年终终无余无余额额。业务实现业务实现:商:商业银业银行打印收入日行打印收入日报报表表给给国国库库科(科(预预算外),算外),进进行行财财税税专户专户收入的收入的记账记账。第二部分:第二部分:账务账务系系统统功能功能讲讲解(含表解
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