财务管理制度华范文.doc
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1、精选资料华海耳鼻喉医院财务管理制度为适应医院经营管理的需要,理顺财务管理关系,明确财务人员的职责、强化财务管理的功能,提高医院的整体经济效益,促进医院长期稳健发展,依据医院财务制度等相关法律法规,结合本院实际情况,特制定本管理制度。一、会计核算原则1、正确贯彻执行会计法会计基础工作规范医院财务制度和医院会计制度等各项财经政策,加强会计核算和财务监督,严格财经纪律。财会人员要以身作则,奉公守法。会计人员对认为是违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,应当制止和纠正。2、建立健全财务管理各种规章制度,加强医院的经济管理,定期进行经济活动分析,及时向院领导提供有价值的财务统计数据,以便领导
2、正确决策,并会同有关部门做好经济核算的管理工作。 3积极为各部门服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进医院取得较好的经济效益。4、财务人员在办理现金收付中,必须严格按照国家有关现金管理制度的规定执行,对违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行。 5、会计人员要及时清理债权和债务,防止拖欠,减少呆帐。6、财务部门应与各部门配合,定期对固定资产(房屋、设备、家具、药品、器械等)和流动资产(药品、低值易耗品、卫生材料等)等医院资产进行经常性的监督,及时清查库存,防止浪费和积压。7、合理分配医院收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。 8. 积极主动与有关机构及财政、税务
3、、银行部门沟通,及时掌握相关法律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资料。 9.完成院领导交给的其他工作。 二.现金、费用管理1、财务处要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理,防止损失,杜绝浪费,良好运用,提高效益。2、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业收支结算使用,严禁借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。3、银行账户的账号必须保密,非因业务需要不准外泄。4、银行账户印鉴的使用实行分管并用制,即财务章由出纳保管,法人代表和会计私章由会计保管,不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。5、银行账户往来应逐
4、笔登记入账,不准多笔汇总高收,也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应作出调节逐笔调节平衡。7、库存现金不得超过限额,不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结,确保库存现金的账面余款与实际库存额相符,银行存款余款与银行对账单相符,现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。8、因公预提备用金、需经院长批准后方可办理,借款后应在办理公事后及时交清,不得拖欠。非因公事未经院长批准,任何人不得借支公款。10、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并经院长报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内,严禁空白支票在使用前先盖上印章。11、正常的办公费用开支,必须有正
5、式发票,印章齐全,经手人、部门负责人签名,经院长批准后方可报销付款。13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项,都有权且必须拒绝办理。三、财产物资管理制度1、医院财产物资的管理,必须坚持统一领导,计划供应、定额配备、归口负责的原则。所有办公用具、后勤用品的购置统一由办公室造计划、报经院领导批准后方可购置。2、凡本院购进或自制的固定资产和财产物资,必须经保管人员和采购人员办理入库登账后,方可凭据到财务处报销;否则财务处不予办理结算手续。3、严格物资领发、调拨手续。物资的领发、调配和调换,均应填写物资领发、收回凭证并依据凭证增、减等办公室后勤部门的保管账。物资调出或调入
6、应凭领发单办理领发或调拨手续,后勤部门应及时调整财产账。4、对低值易耗品及办公用品等实行严格审批定额消耗的管理办法。办公用品按各部门人员定额控制使用,不得突破,医用表格按分配计划执行。超过计划领用须经院领导批准,追加计划后发放。 5、家具、器具、医疗器械等,实行部门独立核算使用办法,领用时填制物资领用登记表一式三份,后勤部门及使用部门各执一份。领用时填的领用单,据以增加部门物资,交回时填制交回单,据以减少部门物资。6、实行定期清查与随时抽查相结合的管理办法,对医院的财产物资,要每年组织人员进行一次清查。盘盈或盘亏要及时查明原因,分清责任,报告院领导及时处理。7、建立健全并管好物资账。分别设置固
7、定资产账、分类账、明细分户账、材料账、低值易耗品账。会计同保管人员要分工协作,务使账账相符,账物相符。8、私人不得借用公物,特殊情况须经院长批准,并须在限期内主动归还。若有损坏或丢失,应酌情赔偿。9、不能继续使用的固定资产,要由保管人员填制报废单,核准后入废品仓库保管,经院领导的批准后,由保管员或财务处做账务处理。四、低值易耗品管理制度1、医院低值易耗品实行定额管理、定期核销、各部门独立核算的原则。2、凡不够固定资产标准,又不属材料范围的用具设备(医用设备单位价值在200元以下通用设备单价在50元以下,使用年限不够一年的,均属低值易耗品范围,但单价在20元以上的大批固定资产例外),例如低值仪器
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