第二章-财政支出基本理论PPT课件.ppt

财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院 财政学第二章财政支出的基本理论东华大学旭日工商管理学院 财政学1财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院第二章财政支出的基本理论第一节公共产品的性质第二节公共物品的提供第三节财政支出效益分析2财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院第一节公共产品的性质社会产品在使用的过程中给人们带来利益，但是不同性质的产品受益范围是不同的。根据这种差别，可以把所有的社会产品分成三个类别：1）公共产品，2）私人产品，3）混合产品。这一分类为政府在消费领域中的职能范围提供了原则界限。3财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院一、公共产品1公共产品（publicgoods）是公众共同受益，消程中具有非竞争性和非排斥性的产品。2非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。3非排斥性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。4财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院二、私人产品1私人产品（privategoods）是与公共产品相对立的概念，是指在消费过程中具有竞争性和排斥性的产品。2竞争性是指增加一个人或一些人消费这一产品的时候，会影响其他消费者从这一产品中得到的利益产品。3排斥性就是要使某些人无法消费这一产品是可以做到的。在你消费这些产品的时候，可以将这些消费品据为己有，不让其他人消费。5财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院三、混合产品1混合产品（mixedgoods）是兼有公共产品和私人产品的某些性质的产品。可以分为两种情况。2具有非竞争性和排斥性的产品。3具有外部效益的产品。有些产品兼有内部效益和外部效益。就内部内部效益而言，它具有竞争性和排斥性，具有公共产品的性质，但就外部效益而言，它又具有非竞争性和非排斥性，具有私人产品的性质。6财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院分类分类物品特点物品特点供应方式供应方式实例实例纯私人产品纯私人产品单独消费单独消费（独享）（独享）没有外在性没有外在性供给易于排他供给易于排他市场提供市场提供向消费者收费向消费者收费食品、服装、食品、服装、汽车等汽车等混合产品混合产品单独消费单独消费（非独享）（非独享）具有外在性具有外在性供给易于排除供给易于排除政府提供政府提供政府资助市场政府资助市场提供提供政府拨款或直政府拨款或直接收费接收费公园、影剧院、公园、影剧院、医院等医院等纯公共产品纯公共产品共同消费共同消费（共享）（共享）具有外在性具有外在性供给不易排除供给不易排除政府提供政府提供政府拨款政府拨款国防、灯塔等国防、灯塔等7财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院汽车、灯塔、广播电台、烟火表演、高速路是不是公共产品？8财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院课堂讨论教育是不是公共物品？1998年开始实施教育产业化，对高等教育进行收费，2007年开始免除五所教育部直属高校费用，为什么？9财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院第二节公共产品的提供一、市场提供的效率损失二、公共产品提供量的效率标准三、公共产品的提供方式四、公共选择与政府失灵 10财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院一、市场提供的效率损失1搭便车问题（freeriderproblem）：2个人购买公共物品是非效率的。公共产品的成本往往大大超过个人从公共产品中得到的好处，这使得个人不愿购买公共产品。11财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院二、公共产品提供量的效率标准政府要提供公共产品的合理数量应是多少才符合资源配置的效率？资源有效配置的一般标准：当一种产品的生产和消费量达到社会的边际效用与社会边际成本相等时，这一产品的配置就是有效率的。12财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院三、公共物品的提供方式l公共生产：军队、行政司法系统政府提供补贴：教育、卫生、保健等政府与私营机构签订合约：如BOT13财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院四、公共选择与政府失灵公共产品的最优供给量：边际社会收益等于边际社会成本。显然，用市场选择来解决公共产品的生产均衡以达到资源有效地配置的目的是无效的公共选择非市场的集体选择公共选择是否等同于政府选择?14财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院政府失灵主要表现在：政府官员垄断了公共产品的供给，缺乏竞争。政府官员不是以利润最大化为目标，而是以追求自己的升迁机会和扩大自己的权力范围。缺乏监督。因此，政府所作出的决定有可能利于官僚主义而不利于公众。产生寻租行为。利益集团游说政府执行对他们有利的公共产品供给政策。15财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院第三节财政支出效益的分析与评价 l一、财政支出的公平与效率l公平与效率的含义l公平与效率的关系u公平与效率既然具有统一性，在一定时期内也存在着此消彼长的关系u从我国改革开放的实践来看；协调公平与效率两个原则，根本问题在于有效地协调社会经济目标及其实现机制。16财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院l财政支出效率u财政支出所取得的各种效益应当大于聚财过程中对经济所形成的代价或成本u财政部门资源使用的边际效益应等于该资源用于民间部门时取得的边际效益。l财政支出的公平u经济公平与社会公平u财政支出强调社会公平17财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院财政资金为何总被浪费？“三公”消费一年有多少？深圳处级干部按摩增加“一公”形象工程、政绩工程络绎不绝，有多少公共资源可供浪费？18财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院19财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院二、财政支出效益分析l财政支出效益及其意义u基本内涵是政府资源分配的合比例性和政府运用资源的有效性。只有当资源集中在政府手中能发挥更大效益时,对社会才是在益的.l财政支出效益与微观经济主体效益的区别 u两者计算标准不同u微观经济主体只需分析发生在自身范围内的直接的和有形的所费与所得；u政府则不仅要分析直接的和有形的所费与所得，还需分析长期的、间接的和无形的所费与所得。u两者的选优标准不同u微观经济主体的目标一般是追求利润；u政府追求的则是整个社会的最大效益20财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院三、衡量财政支出效益的方法l“成本效益”分析法l最低费用选择法l因素分析法21财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院l“成本效益”分析法 u净效益现值（NPV）法：将项目长时期内各年的效益和成本数量化后，选择适当的社会贴现率，分别折算为现值，并将效益现值减去成本现值而后求的净效益。u（NPV）法是最常用的投资标准，就单个项目，如果NPV0，则项目可行；如果NPV0，则项目不可行。几个项目比较，选择NPV最大者。22财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院l成本与效益的评估方法u效益和成本的确定实际成本效益和金融成本效益。直接成本效益和间接成本效益有形成本与无形成本内部成本效益和外部成本效益中间成本效益和最终成本效益23财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院成本与收益的类型成本收益实质的直接的有形的建筑该工程投入的人力、财力、物力，该工程的管理维修费用农产品增产、水力发电无形的田野的损失美化环境、增进健康间接的有形的水的转向所造成的损失减少了土壤侵蚀，养鱼业发展无形的野生资源的破坏保护了农业社会中间的建设管理和维护旅游设施建设农具厂投入的人力、物力增加了本地区的旅游收入，增加了农具厂的收入最终的建设、管理和维护该工程所投入的人力和物力，田野的损失控制洪水、灌溉便利，发电，减少土地侵蚀，农产品增产内在的建筑、管理和维护该工程所消耗的人力和物力对本地区提供的直接福利（包括以上全部）外在的下游地区对该工程建设的支持 帮助下游地区控制了洪水金融的因地价提高，农具厂职工工资提高而使工程造价提高土地所有者增加了收入，农具厂职工工资提高24财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院l最低费用选择法u对于不能运用“成本一效益”分析法的财政支出项目，可以运用最低费用选择法进行分析，此法与“成本一效益”分析法的主要区别，是不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益；只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准，u假定政府打算在4年内培养出10000名农学专业的大学生，经过专家研究，提出4个能达到上述目标的备选方案：（1）新建5所农学院。（2）扩建既有的农学院（3）兴办广播电视大学农学专业（4）组织农学专业的自学考试。对这4个备选方案的费用作比较分析，当能选出费用最低者。25财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院因素分析法将影响财政支出和效益的各项因素通过专家打分的形式进行量化，从而比较不同方案的优劣。比如修建三峡大坝，我们可以从发电、生态环境、治理水患、移民、内需、就业等不同方面通过专家打分的形式进行量化评价，比较不同方案的优劣。26财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院案例分析：茶叶深加工项目（返回）项目评价流程图项目评价流程图评价结果应用上报评价报告建立工作档案评价人员打分形成评价结论撰写评价报告收集基础资料评价资料分析确定评价项目成立评价组织机构设计评价方案下达评价通知确定评价机构问卷调查问卷调查实地勘查实地勘查听取汇报听取汇报项目基本项目基本情况情况委托中介委托中介机构机构指标标准指标标准具体方案具体方案项目单位自评项目单位自评定量指标定量指标计算计算定性指标定性指标打分打分应用应用反馈反馈27财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院项目基本情况（1）1.项目名称：浙江华发茶叶深加工项目，被列入2005年国家农业综合开发重点产业化经营项目。2.项目资金：项目计划总投资5600万元，其中包括：中央财政资金750万元，其中无偿资金187万元，省级财政资金750万元，其中无偿资金188万元，市级财政配套资金150万元，企业自筹资金1950万元，银行贷款2000万元。3.项目主要建设任务：计划新增建筑面积35740平方米，引进先进设备792台（套），建成年加工出口珠茶25000吨、眉茶5000吨的生产线，实现茶叶清洁化生产。28财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院项目基本情况（2）4.经济目标：计划在项目达产后，年加工销售出口绿茶3万吨，年销售收入3.45亿元，税后利润563万元，年税金752万元，项目税后投资利润率10.05%，税后财务内部收益率15.24%，税后财务净现值（10%）1357.65万元，税后投资回收期4.97年。5.社会效益目标：项目计划带动农民发展茶叶生产，带动农民增收，同时建立基地，培训农民技术，扩大就业。在项目达产后，计划生产线直接增加就业人数400人，农民直接增收400万元。29财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院成立评价组织机构评价组织机构：1.组成：绩效处、农发办有关人员组成2.职责：制定评价工作计划、评价指标标准、确定中介机构、协调评价有关事项。评价组织机构成立的形式：1.单独发文:2.作为评价方案的内容:有关问题:1.与评价机构（专家组、评价机构）的关系？2.是否审核评价报告？30财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院确定评价机构（1）确定评价机构：1.签订协议：与中介机构签订业务委托协议书;2.提出工作要求:制定茶叶深加工项目绩效评价方案；组建茶叶深加工项目绩效评价专家组；审核浙江华发出口茶厂对茶叶深加工项目的绩效自评报告；组织专家组，采取现场评价和非现场评价相结合的方式，对项目绩效情况实施评价；提出茶叶深加工项目实施过程中的问题和建议，出具绩效评价报告。31财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院确定评价机构（2）确定中介机构的有关问题：1.委托的形式：如何使中介机构公平接受委托？2.如何保证中介机构的评价质量？中介机构评价组的组成；指导与审查。专家组评价的有关问题：1.聘请专家的形式：如何聘请？2.专家成员的组成：人员的结构；明确的分工；专家的独立性；3.专家的时间问题：4.专家的费用问题：32财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院设计评价方案（1）1.设计评价方案(1)评价指标、标准和有关数据表:由评价组织机构设计;主要包括:绩效评价指标、标准和计分表项目计划建设内容完成情况表项目计划投资完成情况表项目评价部分指标数据表农户满意度问卷调查表(2)评价具体实施方案:由中介机构设计完成,主要内容包括:评价内容、指标和标准;评价工作目标;评价依据;评价工作计划;评价过程中的协调与配合、所需的文件、资料及其具体要求;项目评价专家组成员名单.33财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院下达评价通知由省财政厅下发、会签厅农发办,作为评价工作的文件依据（1）主送:项目单位(浙江华发出口茶厂)；（2）抄送:嵊州市财政局、嵊州市农业综合开发办公室；（3）主要内容:评价对象、组织形式、评价内容、指标与标准、时间安排和有关要求；（4）附件:指标标准表、项目计划建设内容完成情况表、项目计划投资完成情况表、项目评价部分指标数据表、农户满意度问卷调查表。34财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院评价人员打分、形成评价结论评价人员打分：召开评价专家组会议，组织讨论，评价打分1.定量指标的计算:项目计划建设内容完成率、效益指标等；2.定性指标的打分:组织管理水平、财务管理状况等。评价结果应用应用将评价结果作为安排项目预算的重要依据。35财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院课堂讨论公共资源被浪费有哪些表现？公共资源被浪费的原因有哪些？36财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院思考题一般来说，公共物品只能由政府提供，试说明理由。说明混和物品的提供方式及其选择。说明公共支出效益评价的主要方法。说明公共支出的效率及公平标准。名词解释：公共产品；混和产品；私人产品；公共生产；搭便车37财政学财政学陈共主编，中国人民大学出版社陈共主编，中国人民大学出版社授课教师：王雷授课教师：王雷 东华大学旭日工商管理学院东华大学旭日工商管理学院本章结束，谢谢！38