![点击分享此内容可以赚币 分享](/master/images/share_but.png)
中级财务会计货币资金和应收款项PPT课件.ppt
《中级财务会计货币资金和应收款项PPT课件.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《中级财务会计货币资金和应收款项PPT课件.ppt(47页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、 学学习目目标与要求与要求 通通通通过过本章的学本章的学本章的学本章的学习习,你,你,你,你应应当:当:当:当:1.1.1.1.了解了解了解了解货币资货币资金的三种形式;金的三种形式;金的三种形式;金的三种形式;2.2.2.2.掌握掌握掌握掌握货币资货币资金日常收付的会金日常收付的会金日常收付的会金日常收付的会计处计处理;理;理;理;3.3.3.3.熟悉熟悉熟悉熟悉货币资货币资金的管理与内部控制;金的管理与内部控制;金的管理与内部控制;金的管理与内部控制;4.4.4.4.掌握掌握掌握掌握应应收票据的概念、收票据的概念、收票据的概念、收票据的概念、计计价及价及价及价及应应收票据取得、收票据取得、
2、收票据取得、收票据取得、贴贴 现现、到期收回的会、到期收回的会、到期收回的会、到期收回的会计处计处理;理;理;理;5.5.5.5.掌握掌握掌握掌握应应收收收收账账款的概念、确款的概念、确款的概念、确款的概念、确认认及其会及其会及其会及其会计处计处理。理。理。理。第三章第三章 货币资金与金与应收款收款项 1 1 第三章第三章 货币资金及金及应收款收款项 第一第一节 货币资金金 第二第二节 应收款收款项 2 2第一第一节 货币资金金 货币资金:金:是指直接以是指直接以货币形形态存在的存在的资产,包括,包括 库存存现金金、银行存款行存款和和其他其他货币资金金。是流是流动性最性最强的的资产。3 3第一
3、第一节 货币资金金 一、一、库存存现金金 (一)(一)(一)(一)库库存存存存现现金的核算范金的核算范金的核算范金的核算范围围 在我国会在我国会在我国会在我国会计计核算中,核算中,核算中,核算中,库库存存存存现现金包括金包括金包括金包括库库存的人存的人存的人存的人民民民民币币和外和外和外和外币币。有外有外有外有外币现币现金的企金的企金的企金的企业业,应应当分当分当分当分别别按人民按人民按人民按人民币币和各和各和各和各 种外种外种外种外币设币设置置置置“库库存存存存现现金日金日金日金日记账记账”进进行明行明行明行明细细核算核算核算核算 。4 4(二)(二)(二)(二)库库存存存存现现金的核算金的
4、核算金的核算金的核算 1 1 1 1.现现金收入金收入金收入金收入 借:借:借:借:库库存存存存现现金金金金 贷贷:有关:有关:有关:有关账户账户(按(按(按(按现现金的来源)金的来源)金的来源)金的来源)2.2.2.2.现现金支出金支出金支出金支出 借:有关借:有关借:有关借:有关账户账户(按(按(按(按现现金的用途)金的用途)金的用途)金的用途)贷贷:库库存存存存现现金金金金第一第一节 货币资金金5 5(三)(三)(三)(三)现现金溢余或短缺金溢余或短缺金溢余或短缺金溢余或短缺 通通通通过过“待待待待处处理理理理财产损财产损溢溢溢溢”账户账户核算核算核算核算 按管理按管理按管理按管理权权限
5、限限限报经报经批准批准批准批准处处理理理理时时:第一第一节 货币资金金现金溢余金溢余转入入现金短缺金短缺转入入“其他其他应付款付款”账户(应支付的)支付的)“营业外收入外收入”账户(无法(无法查明原因的)明原因的)“其他其他应收款收款”账户(应收收赔偿的)的)“管理管理费用用”账户 (无法(无法查明原因的)明原因的)6 6第一第一节 货币资金金 一、一、银行存款行存款 (一)(一)(一)(一)银银行存款的核算范行存款的核算范行存款的核算范行存款的核算范围围 银银行存款是指企行存款是指企行存款是指企行存款是指企业业存放在存放在存放在存放在银银行或其他金融机行或其他金融机行或其他金融机行或其他金融
6、机构的构的构的构的货币资货币资金。金。金。金。企企企企业业日常的各日常的各日常的各日常的各项经济项经济往来,除按照国家有关往来,除按照国家有关往来,除按照国家有关往来,除按照国家有关规规定可以使用定可以使用定可以使用定可以使用现现金金金金结结算外,都必算外,都必算外,都必算外,都必须须通通通通过银过银行行行行办办理理理理支付支付支付支付结结算。算。算。算。银银行支付行支付行支付行支付结结算算算算办办法有以下九种:法有以下九种:法有以下九种:法有以下九种:7 7第一第一节 货币资金金(一)(一)银行行汇票票 银行行汇票是票是汇款人将款款人将款项交存当地出交存当地出票票银行,由出票行,由出票银行行
7、签发的、由其在的、由其在见票票时按照按照实际结算金算金额无条件支付无条件支付给收款人收款人或持票人的票据。或持票人的票据。8 8第一第一节 货币资金金(二)(二)银行本票行本票 银行本票是申行本票是申请人将款人将款项交存交存银行,行,由由银行行签发、承、承诺其其见票票时无条件支付无条件支付确确定金定金额给收款人或持票人的票据。收款人或持票人的票据。9 9第一第一节 货币资金金(三)支票(三)支票 支票是出票人支票是出票人签发的、委托的、委托办理支票理支票 存款存款业务的的银行在行在见票票时无条件支付确定无条件支付确定 的金的金额给收款人或持票人的票据。收款人或持票人的票据。1010第一第一节
8、货币资金金(四)商(四)商业汇票票 商商业汇票是出票人票是出票人签发的、委托付款的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金人在指定日期无条件支付确定的金额给收收款人或持票人的票据。款人或持票人的票据。属属远期票据;期票据;债权债务票据化。票据化。按承按承兑人不同分人不同分为商商业承承兑汇票和票和银 行承行承兑汇票。票。1111 1.1.商商业承承兑汇票票可以由付款人可以由付款人签发并并承承兑,也可以由收款人,也可以由收款人签发交由付款人承交由付款人承兑。2.2.银行承行承兑汇票票由付款人由付款人签发,由付款由付款人开立存款人开立存款账户的的银行承行承兑。第一第一节 货币资金金1212商业承兑汇
9、票结算程序出票人出票人(承承兑人、付款人)人、付款人)收款人收款人(持票人)(持票人)承承兑人人(付款人)开付款人)开户行行收款人收款人(持票人持票人)开开户行行 发出出付付款款通通知知 通通 知知 付付 款款 委委 托托 收收 款款 通通知知收收妥妥入入账支付已承支付已承兑的的汇票票 划回票款划回票款发出委托收款凭出委托收款凭证1313银行承兑汇票结算程序出票人出票人(承承兑人、付款人)人、付款人)收款人收款人(持票人)(持票人)出票人开出票人开户行行(承(承兑人)人)收款人收款人(持票人持票人)开开户行行 交交存存票票款款 承承兑出出票票并并申申请承承兑委委托托收收款款 通通知知收收妥妥入
10、入账 交付交付汇票票银行行间结算算资金金划回票款划回票款1414(五)(五)汇兑 汇兑是是汇款人委托款人委托银行将其款行将其款项交付交付给收款人的收款人的结算方式。算方式。汇兑是异地是异地结算的一种,有算的一种,有电汇和信和信汇两种方式。两种方式。第一第一节 货币资金金1515第一第一节 货币资金金(六)委托收款(六)委托收款(六)委托收款(六)委托收款 委托收款是收款人委托委托收款是收款人委托委托收款是收款人委托委托收款是收款人委托银银行向付款人收取款行向付款人收取款行向付款人收取款行向付款人收取款项项的的的的结结算方式。算方式。算方式。算方式。这这种方式同城、异地均可采用,按款种方式同城、
11、异地均可采用,按款种方式同城、异地均可采用,按款种方式同城、异地均可采用,按款项项划回划回划回划回方式不同分方式不同分方式不同分方式不同分为邮为邮寄和寄和寄和寄和电报电报两种。两种。两种。两种。(七)托收承付(七)托收承付(七)托收承付(七)托收承付 托收承付是根据托收承付是根据托收承付是根据托收承付是根据购销购销合同由收款人合同由收款人合同由收款人合同由收款人发货发货后委后委后委后委托托托托银银行向行向行向行向异地付款人异地付款人异地付款人异地付款人收取款收取款收取款收取款项项,由付款人向,由付款人向,由付款人向,由付款人向银银行行行行承承承承认认付款的付款的付款的付款的结结算方式。算方式。
12、算方式。算方式。1616第一第一节 货币资金金(八)信用卡(八)信用卡 信用卡是指商信用卡是指商业银行向个人和行向个人和单位位发行的,凭以向特行的,凭以向特约单位位购物、消物、消费和向和向银行存取行存取现金,且具有消金,且具有消费信用的特制信用的特制载体体卡片。卡片。1717信用卡结算程序收款人收款人付款人付款人(持卡人)(持卡人)收款人开收款人开户行行付款人开付款人开户行行提提交交签购单委委托托收收款款 交交存存备用用金金 通通知知款款项付付清清银行行间清算清算资金金 签发信信用用卡卡 凭卡凭卡购物、消物、消费1818第一第一节 货币资金金(九)信用(九)信用证 信用信用信用信用证证是国是国
13、是国是国际结际结算的一种主要方式。它是算的一种主要方式。它是算的一种主要方式。它是算的一种主要方式。它是进进口方口方口方口方银银行根据行根据行根据行根据进进口方要求,向出口方开立,凭出口方要求,向出口方开立,凭出口方要求,向出口方开立,凭出口方要求,向出口方开立,凭出口方提交的符合信用口方提交的符合信用口方提交的符合信用口方提交的符合信用证证条款的条款的条款的条款的单单据,在一定期限据,在一定期限据,在一定期限据,在一定期限内支付一定金内支付一定金内支付一定金内支付一定金额额的付款承的付款承的付款承的付款承诺诺。我国从事我国从事我国从事我国从事进进出口出口出口出口业务业务的企的企的企的企业业和
14、和和和对对外外外外经济经济合作合作合作合作企企企企业业均可采用信用均可采用信用均可采用信用均可采用信用证结证结算方式。算方式。算方式。算方式。1919第一第一节 货币资金金(二)(二)(二)(二)银银行存款的核算行存款的核算行存款的核算行存款的核算 将款将款将款将款项项存入存入存入存入银银行或其他金融机构行或其他金融机构行或其他金融机构行或其他金融机构 借:借:借:借:银银行存款行存款行存款行存款 贷贷:库库存存存存现现金等金等金等金等 提取提取提取提取现现金和支付款金和支付款金和支付款金和支付款项项 借:借:借:借:库库存存存存现现金等金等金等金等 贷贷:银银行存款行存款行存款行存款有关有关
15、有关有关银银行行行行汇汇票、票、票、票、本票、信用卡、本票、信用卡、本票、信用卡、本票、信用卡、信用信用信用信用证证和商和商和商和商业汇业汇票等的核算票等的核算票等的核算票等的核算详见详见后后后后续续内容。内容。内容。内容。2020第一第一节 货币资金金 三、其他三、其他货币资金金 (一)(一)(一)(一)其他其他其他其他货币资货币资金的核算范金的核算范金的核算范金的核算范围围 其他其他其他其他货币资货币资金金金金是指企是指企是指企是指企业业除除除除库库存存存存现现金、金、金、金、银银行存款行存款行存款行存款 之外,之外,之外,之外,为为准准准准备备某些特有的某些特有的某些特有的某些特有的结结
16、算算算算业务业务存放在存放在存放在存放在银银行或其行或其行或其行或其 他金融机构中的他金融机构中的他金融机构中的他金融机构中的货币资货币资金以及在途金以及在途金以及在途金以及在途货币资货币资金的金的金的金的总总 称。称。称。称。外埠存款外埠存款外埠存款外埠存款 银银行行行行汇汇票存款票存款票存款票存款 银银行本票存款行本票存款行本票存款行本票存款信用卡存款信用卡存款信用卡存款信用卡存款 信用信用信用信用证证保保保保证证金存款金存款金存款金存款 存出投存出投存出投存出投资资款款款款2121第一第一节 货币资金金(二)(二)(二)(二)其他其他其他其他货币资货币资金的核算金的核算金的核算金的核算
17、1.1.1.1.企企企企业业到外地到外地到外地到外地进进行行行行临时临时或零星采或零星采或零星采或零星采购购,汇汇往采往采往采往采购购地地地地银银行的款行的款行的款行的款项项(开立采(开立采(开立采(开立采购专户购专户)借:其他借:其他借:其他借:其他货币资货币资金金金金 贷贷:银银行存款行存款行存款行存款 2.2.2.2.企企企企业为业为取得取得取得取得银银行行行行签发签发的的的的银银行行行行汇汇票、票、票、票、银银行本票、行本票、行本票、行本票、信用卡等按信用卡等按信用卡等按信用卡等按规规定存入定存入定存入定存入银银行的款行的款行的款行的款项项 借:其他借:其他借:其他借:其他货币资货币资
18、金金金金 贷贷:银银行存款行存款行存款行存款2222第一第一节 货币资金金 3.3.3.3.支用其他支用其他支用其他支用其他货币资货币资金金金金 借:有关借:有关借:有关借:有关账户账户 贷贷:其他:其他:其他:其他货币资货币资金金金金 银银行行行行汇汇票存款票存款票存款票存款银银行按行按行按行按实际实际交易交易交易交易额办额办理理理理结结算,算,算,算,票面金票面金票面金票面金额额大于大于大于大于实际实际交交交交易金易金易金易金额额的多余款的多余款的多余款的多余款项项,由由由由银银行自行自行自行自动动退退退退给汇给汇款款款款人。人。人。人。银银行本票存款行本票存款行本票存款行本票存款银银行按
19、票面行按票面行按票面行按票面额办额办理理理理结结算,算,算,算,票面金票面金票面金票面金额额与与与与实际实际交交交交易金易金易金易金额额之之之之间间的差的差的差的差额额,由交易双方自行由交易双方自行由交易双方自行由交易双方自行结结清。清。清。清。注意区别2323第一第一节 货币资金金 四、四、货币资金的管理与内部控制金的管理与内部控制 (一)(一)(一)(一)货币资货币资金的管理金的管理金的管理金的管理 1.1.1.1.规规定定定定现现金的使用范金的使用范金的使用范金的使用范围围 2.2.2.2.核定核定核定核定现现金的金的金的金的库库存限存限存限存限额额 3.3.3.3.实实行收支交易分开行
20、收支交易分开行收支交易分开行收支交易分开处处理理理理 4.4.4.4.定期或不定期清定期或不定期清定期或不定期清定期或不定期清查库查库存存存存现现金金金金 5.5.5.5.执执行行行行银银行行行行账户账户管理管理管理管理办办法法法法2424第一第一节 货币资金金 (二)(二)(二)(二)货币资货币资金的内部控制金的内部控制金的内部控制金的内部控制 1.1.1.1.严严格格格格职责职责分工分工分工分工,确保不相容确保不相容确保不相容确保不相容职务职务相分离相分离相分离相分离 2.2.2.2.明确明确明确明确货币资货币资金的金的金的金的权权限范限范限范限范围围和和和和审审批程序批程序批程序批程序
21、3.3.3.3.实实施定期施定期施定期施定期轮岗轮岗制度制度制度制度 4.4.4.4.加加加加强强与与与与货币资货币资金相关的票据管理金相关的票据管理金相关的票据管理金相关的票据管理 5.5.5.5.加加加加强强网上交易的管理网上交易的管理网上交易的管理网上交易的管理2525第二第二节 应收款收款项 应收款收款项:是指在活是指在活跃市市场中没有中没有报价、回收金价、回收金 额固定或可确定的非衍生金融固定或可确定的非衍生金融资产。包括非金融企包括非金融企业持有的持有的销售商品或提售商品或提 供供劳务形成的形成的应收款收款项、企、企业持有的其他持有的其他 企企业的的债权等。等。2626第二第二节
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 中级 财务会计 货币资金 应收 款项 PPT 课件
![提示](https://www.zixin.com.cn/images/bang_tan.gif)
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【胜****】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【胜****】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。