财务分析A习题(附解答).doc

《财 务 分 析 A》习 题

2010年

第一讲 财务分析概论
一、名词解释
1、财务分析 2、财务分析主体 3、财务分析客体 4、财务会计报告 5、会计报表 6、会计报表附注 7、财务分析方法
二、单项选择
1.企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（ ）。
A．未来盈利水平 B．当前偿债能力 C．过去营运水平 D．目前生产状况
2．债权人进行财务分析的根本目的是关心企业的（ ）。
A．过去盈利水平 B．未来偿债能力 C．目前营运水平 D．今后生产状况
3．不同的财务报表分析主体对财务报表分析的侧重点不同，产生这种差异的原因在于各分析主体的（ ）。
A．分析对象不同 B．分析目的不同 C．分析方法不同 D．分析依据不同
4．企业管理这者进行财务分析的目的是关心企业的（ ）。
A．盈利能力 B．偿债能力 C．营运能力 D．ABC都包括
5．下列说法正确的是（ ）。
A．财务分析是一个公共分析工具，任何人都可以加以利用
B．财务分析是一个专业分析工具，只有具有财务分析专业背景的人才可以运用
C．作为工具，财务分析只能够在企业内部使用
D．作为工具，财务分析只能够在企业外部使用
6．财务分析的对象是（ ）。
A. 企业的各项基本活动 B. 企业的经营活动
C. 企业的投资活动 D. 企业的筹资活动。
7．财务分析排在首位的基础资料是（ ）。
A．财务会计报告 B．注册会计师审计报告 C．相关行业标准 D．其他相关资料
8．企业（  ）必须对其投资的安全性首先予以关注。
A．所有者 B．债权人 C．经营者 D．国家 
9．财务分析采用的技术方法日渐增加，但最主要的分析方法仍然是（ ）。
A．比较分析法 B．因素分析法 C．回归分析法 D．模拟模型分析法
10．关于因素分析法下列说法不正确的是（   ）。
A．在使用因素分析法时要注意因素替代的顺序性
B．使用因素分析法分析某一因素对分析指标的影响时，假定其他因素都不变
C．因素分析法包括连环替代法与差额分析法
D．因素分析法的计算结果都是准确的 
三、多项选择
1．以下各项中属于财务分析主体的有（ ）。
A．债权人 B．经理人员 C．投资人 D．政府机构 E．企业职工
2．企业管理这者进行财务分析的目的是关心企业的（ ）。
A．盈利能力 B．偿债能力 C．营运能力 D．发展能力
3．作为原则，下列各项中在进行财务分析时应当遵循的包括（ ）。
A．目的明确原则 B．全面分析原则 C．动态分析原则
D．成本效益原则 E．系统分析原则
4．财务分析的基本方法有( )。
A．比较分析法． B．比率分析法 C．事前分析法
D．事中分析法 E．趋势分析法
5．财务分析的基础资料包括（ ）。
A．财务会计报告 B．注册会计师审计报告 C．相关行业标准
D．企业历史资料 E．其他相关资料
6．在报表附注中应披露的会计政策有（ ）。
A.坏账的数额 B.收入确认的原则 C.所得税的处理方法
D.存货的计价方法 E.固定资产的使用年限
7.在报表附注中应披露的会计估计有（ ）。
A.长期待摊费用的摊销期 B.存货的毁损与过时损失
C.借款费用的处理 D.所得税的处理方法 E.坏账损失的核算
8.在报表附注中应披露的会计政策有（ ）.
A．坏账的数额 B．存货的计价方法 C．所得税的处理方法
D．固定资产的使用年限 E．收入确认原则
9．审计报告的类型包括（ ）。
A．标准无保留意见的审计报告　 B．赞成意见的审计报告 C．保留意见的审计报告 　　　 D．拒绝意见的审计报告 E．否定意见的审计报告
10.比较分析法按照比较的对象分类，包括（ ）。
A．历史比较 B．同业比较 C．总量指标比较 D．预算比较 E．财务比率比较
11.对财务报表进行初步分析时应当包括的主要内容有（ ）。
A．阅读 B．比较 C．解释 D．调整 E．计算指标
12．财务分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的循环中起着承上启下的作用。下列不属于财务分析的目的的是（　　　）。
A.对企业当前财务运作进行调整与控制  B.可以提供解决问题的现成方法
C.对企业过去的财务状况与经营成果进行总结性分析与评价
D.预测未来企业财务运作的方向及其影响
四、判断
1．财务分析主要为投资人服务。（ ）
2．财务分析的对象是企业的经营活动。（ ）
3．比较分析法是财务报表分析最常用的方法（ ）
4．企业经营者必然高度关心其资本的保值与增值状况。（   ）
5．财务活动是财务分析的对象与基本内容。（ ）
6．财务分析是企业财务管理的重要内容之一。（ ）
7．社会公众因为不与企业发生直接关系，所以不构成财务分析主体。（ ）
8．财务会计报告就是会计报表。（ ）
9．我国报表附注采用的是“文字+数字+表格”的方式来披露财务会计信息的。（ ）
10．财务分析现在已经发展成为了一门综合性、边缘性学科。（ ）
五、简答
1．正确理解财务分析定义应当注意把握好哪四个方面的问题？
2．为什么说财务分析的主体具有多样性？
3．为什么要编制报表附注？
4．简述财务分析主要都运用那些方法？
第二讲 企业财务状况分析
一、名词解释
1．企业财务状况 2．资产负债表 3．资产 4．负债 5．股东权益 6．资产结构 7．资本结构 8．资产负债表日 9．资产负债表日后 10．未分配利润
二、单项选择
1．资产负债表是反映企业（ ）的报表。
A．经营状况 B．财务状况 C．生产状况 D．现金状况
2．资产负债表是反映企业（ ）财务状况的报表。
A．一个月 B．一个季度 C．一个会计年度 D．某一特定日期
3．按照编报时间不同，资产负债表属于（ ）。
A．月度报表 B．季度报表 C．年度报表 D．ABC都属于
4．按照反映时态不同，资产负债表属于（ ）。
A．静态报表 B．动态报表 C．静态动态双重报表 D．ABC都不是
5．下列选项中，只出现在报表附注与利润表的相关项目中，而不在资产负债表中反映的是（ ）。
A.融资租赁 B.经营租赁 C.无形资产 D.专项应付款
6．以下各项中不属于流动负债的是（）。
    A．短期借款     B．应付账款 C．预付账款      D．预收账款
7.资产负债表的初步分析不包括（ ）。
A．资产分析     B．现金流量分析 C．负债分析      D．所有者权益分析
8.下列各项中，能够表明企业部分长期资产以流动负债作为资金来源的是（  ）。
A.营运资本为正     B.流动比率大于1 C.流动比率等于1     D.流动比率小1
9.A公司2008年年末的流动资产为240,000万元，流动负债为150,000万元，存货为40,000万元。则下列说法正确的是（ ）。
A.营运资本为 50,000万元     B.营运资本为90,000万元
C.流动比率为0.625                D.速动比率为0.75
10.下列选项中，不属于资产负债表中长期资产的是（ ）。
A.固定资产       B.无形资产  C.长期投资      D.应付债券
11．下列选项中，不能在资产负债表中流动资产项目列示的是（ ）。
A.现金       B.被法院冻结的银行存款  C.应收账款      D.存货
12．资产负债表中的所有者权益项目排列（ ）。
A．依据权益的流动性 B．依据投资的先后顺序
C．永久程度高的在前，低的在后 D．永久程度低的在前，高的在后
三、多项选择
1.盈余公积包括的项目有（ ）。
A.法定盈余公积 B.一般盈余公积 C.非常盈余公积
D.任意盈余公积 E.法定公益金
2.通货膨胀对资产负债表的影响，主要有（ ）
A.高估固定资产 B.高估负债 C.低估净资产价值 D.低估存货 E.低估长期资产价值
3．所谓企业财务状况是指企业的（ ）。
A.资产状况 B.负债状况 C.股东权益状况
D.现金流量状况 E.以及ABCD的相互关系
4．资产负债表的作用包括（ ）。
A.了解企业的资产及其分布状况 B. 了解企业的资金来源及其构成情况
C.通过表中项目的对比与计算可以分析企业的负债水平及偿债能力
D.通过不同时期报表的连续对比，可以大体判断企业财务状况发展趋势
E.了解企业现金流量状况
5．保守型资产结构的典型特征包括（ ）。
A.保有大量金融资产 B.信用政策宽松 C.安全存货量大
D.流动资产比重大 E. 长期资产比重大
6．风险型资本结构的典型特征包括（ ）。
A.资本来源中以债务资本为主 B. 债务资本中以短期债务资本为主
C. 资本来源中以权益资本为主 D. 债务资本中以长期债务资本为主
E. 流动债务资本被大量用于长期资产
7．企业的长期资本包括（ ）。
A.股本 B. 盈余公积 C.长期借款 D.应付债券 E. 应付股利
8．下列属于货币资金项目的有（ ）。
A.库存现金 B. 银行汇票存款 C.外埠存款 D.结算户存款 E. 银行本票存款
9．下列属于存货项目的有（ ）。
A.库存材料 B. 委托加工材料 C.在途材料 D.外购商品 E. 外购备件
10．下列属于应交税费项目的有（ ）。
A. 应交所得税 B. 应交教育费附加 C. 应交养老保险
D. 应交工会经费 E. 应交住房公积金
四、判断
1.当流动资产小于流动负债时，说明部分长期资产是以流动负债作为资金来源的（ ）。
2.在资本总额、息税前利润相同情况下，负债比例越大，财务杠杆系数越大。（ ）
3.衡量一个企业短期偿债能力的大小，只要关注企业的流动资产的多少与质量如何就行了。（ ）
4.资产转化成现金的时间越短，资产预计出售价格与实际出售价格的差异越小，说明流动性越强. （ ）
5.流动资产的流动性期限在1年以内。（ ）
6.长期资本是企业全部借款与所有者权益的合计。（ ）
7. 因为资产负债表是时点报表，所以，其相关附注表也都是静态的（ ）。
8．相比较而言，长期负债的风险比短期负债的风险要大许多（ ）。
9．中庸型对称结构是企业的最佳选择（ ）。
10．企业人力资源只所以不能作为资产列示于资产负债表中，是因为人力资源的成本或简直不能够可靠地计量。（ ）
五、简答
1．我国资产负债表中的项目是以流动性为标准来排列顺序的，世界上的其他国家都是以此为标准进行排序的吗？（查找资料后回答）
2．根据风险与收益原理，企业资产结构可以分为哪几种基本类型？不同类型的基本特征与优缺点是什么？
3．根据风险与收益原理，企业资本结构可以分为哪几种基本类型？不同类型的基本特征与优缺点是什么？
4．简单叙述一下企业资产与资本对称结构分析的基本原理。
5．根据风险与收益原理，企业资产与资本对称结构可以分为哪几种基本类型？不同类型的基本特征与优缺点是什么？
6．资产负债表中的“库存股”是什么意思？
六、请用一句话来回答下列问题（注意，只需要一句话，这一句话要求必须准确）：
1．在资产负债表中，短期负债为什么要排在长期负债的前面？
2．企业人力资源为什么不能作为资产列示于资产负债表之中？
3．汽车是固定资产，那么，为什么卖汽车的企业要将其待销售汽车列入资产负债表的流动资产项目之中？
4．被执法部门冻结的银行存款为什么不能列入流动资产项目之中？
5．为什么说长期负债不一定都在长期负债项目中列示？
6．净资产为负数的企业意味着什么？
7．为什么说企业的钱太多不是好事情？
七、案例分析
1．某公司资产负债表大类百分比结构分析表如下：
资产
年初%
年末%
差异
资本
年初%
年末%
差异
流动资产
22.23
18.24
-3.99
流动负债
6.42
16.16
9.74
长期投资
4.29
4.17
-0.12
长期负债
22.33
16.95
-5.38
固定资产
64.22
71.16
6.94
股东权益
71.25
66.89
-4.36
无形资产
9.26
6.43
-2.83

总资产
100
100
0
总资本
100
100
0
要求：根据上表对该公司进行结构变动趋势分析。
2．下面是一家世界举世闻名公司的资产负债表（简表、单位：百万美元）：
资产
负债及股东权益
流动资产
现金资产 13927
应收账款 1460
其他 502
流动资产合计 15889

非流动资产
固定资产 1505
长期投资 4703
其他 260
流动负债
应付账款 759
应付薪酬 359
应付税金 915
预收账款 2888
其他 809
流动负债合计 5730

股东权益
股本 9005
留存收益 7622
股东权益合计 16627
总计 22357
总计 22357
要求：根据你所学财务分析知识对该公司进行分析评价（比如该公司的财务状况如何？有没有投资的价值？发展前景怎么样？等等）。（另外顺便猜一猜这家举世闻名公司的名称）
3．下面是我国某上市公司1999年的资产负债表：
资产
总资产
131500
（100%）
流动资产
107140
（81%）
货币资金20733（19.4%）
应收票据1277（1.2%）
应收账款15233（14.2%）
预付账款2263（2.1%）
应收补贴款739（0.7%）
存货66673（62.2%）
待摊费用223（0.2%）
长期资产
24360
（19%）
长期投资
（0%）
长期股权投资
（0%）
长期债权投资
（0%）
固定资产
15430
（12%）
固定资产原值
24763（160.5%）
累计折旧
9473（61.4%）
在建工程
140（0.9%）
无形及其他资产
8930（7%）
无形资产
1577（17.7%）
长期待摊费用
7352（82.3%）
负债及股东权益
资本总额
131500
（100%）
债务资本
61385
（46.7%）
流动负债
54285
（41.3%
88.4%
短期借款32175（59.3%）
应付票据6160（11.3%）
应付账款12148（22.4%）
应付福利费59（0.1%）
应交税金-1238（-2.3%）
其他应交款7
其他应付款749（1.4%）
年内到期长期负债3680（6.8%）
长期负债
7100
（5.4%）
11.6%
长期借款7100（100%）
权益资本
70115
（53.3%）
股本35820（51.6%）
资本公积29356（41.9%）
盈余公积3570（5.1%）
未分配利润1369（2%）
要求：根据该公司资产负债表，就资产结构、资本结构与对称结构进行分析并写出分析报告。

4、我们先后计算了三个公司的资本结构，具体数字资料如下：
资本结构表
负债及股东权益
A公司%
B公司%
C公司%
流动负债
短期借款
应付账款
应付费用
其他应付款
流动负债合计
长期负债
股东权益

6.60
12.50
7.60
5.10
31.80
17.10
51.10

6.10
11.40
7.40
1.90
26.80
32.50
40.70

12.70
22.60
5.90
3.60
44.80
10.20
45.00
负债及股东权益合计
100
100
100
请根据你所学财务分析理论，参照上述资料进行分析后回答以下几个问题：
（1）哪一家公司的经营风险最大？
（2）哪一家公司的资产转换循环时间最短？
（3）哪一家公司最需要稳定的资金来源？B公司。因为B公司的长期资金水平最高。
（4）哪一家公司对非流动资产管理水平的要求最高？
（5）哪一家公司的资金链条最紧张？
（6）哪一家公司的资本结构最保守？
（7）哪一家公司的债务压力最重？
（8）保守的资本结构一定会导致保守的资产结构吗？
（9）经营风险大的公司财务风险就一定高吗？
（10）经营风险与财务风险之间是一种什么关系？
（注意：回答以上几个问题时，请简要说明理由。）

第三讲 企业经营成果分析
一、名词解释
1．利润 2．利得 3．损失 4．利润表5．当期营业观 6．损益满计观 7．资产负债观 8．收入费用观 9．所有者权益变动表
二、单项选择
1．利润表属于（ ）。
A．静态报表 B．动态报表 C．静态动态双重报表 D．ABC都不是
2．利润表上半部分反映经营活动，下半部分反映非经营活动，其分界点是（ ）。
A.营业利润 B.利润总额 C.每股收益 D.净利润
3．利润表是反映企业（ ）的报表。
A．经营成果 B．财务状况 C．生产状况 D．现金状况
4．所有者权益变动表反映企业（ ）的报表。
A．经营成果 B．财务状况 C．财务状况与经营成果 D．现金状况
5．下列各项中，属于经营活动损益的是（ ）。
A．投资收益 B．营业外收入 C．所得税费用 D．净利润
6．未分配利润的计算方法是（ ）。
A.年初未分配利润 + 本年净利润 B.年初未分配利润 + 本年净利润–本年利润分配
C.年初未分配利润 - 本年净利润 D.本年净利润–本年利润分配
7．不影响企业毛利率变化的因素是（ ）。
A.产品销售数量 B.产品售价 C.管理费用 D.产品销售结构
8．K公司2007年实现营业利润100万元，预计今年产销量能增长10%，如果经营杠杆系数为2，则2008年可望实现营业利润额为（ ）。
A.110万元 B.120万元 C.200万元 D.100万元
9．下列各项中，属于影响毛利变动的外部因素是（ ）。
A．市场售价 B．产品结构 C．产品质量 D．成本水平
10．ABC公司2008年年实现利润情况如下：主营业务收入4800万元，主营业务利润3000万元，其他业务利润68万元，存货跌价损失56万元，营业费用280万元，管理费用320万元，则营业利润率为（ ）。
    A．62.5%        B．51.4%  C．50.25%         D．64.2%
三、多项选择
1．下列各项中，决定息税前经营利润的因素包括（ ）。
A.主营业务利润 B.其他业务利润 C.营业费用 D.管理费用 E.财务费用
2．下列各项中，影响毛利率变动的内部因素有（ ）。
A．市场开拓能力 B．成本管理水平 C．产品构成决策 D．企业战略要求 E．售价
3．下列各项中，属于期间费用的有（ ）。
A.销售费用 B.制造费用 C.营业费用 D.管理费用 E.财务费用
4．企业营业收入包括（ ）。
A. 主营业务收入 B.其他业务收入 C.专利权使用收入
D.投资收入 E.非流动资产处置收入
5．息税前利润是指（ ）之与。
A.净利润 B.营业利润 C.所得税 D.管理费用 E.财务费用
6．分部报告由（ ）组成。
A.业务分部 B.产品分部 C.地区分部 D.国家分部 E.成本分部
7．企业有下列现象通常是利润质量下降的表现（ ）。
A.频繁变更会计政策与会计估计 B.应手账款大规模增加
C.存货周转缓慢 D.过度依赖非主营业务 E.购进了大量原材料
8．利润表的格式主要包括（ ）与（ ），我国采用的是（ ）。
A.多步式 B.单步式 C.综合式 D.简单式 E.分步式
9．利润表的编制方法有两种，它们是（ ）与（ ），我国目前采用的是（ ）。
A.费用功能法 B.账结法 C.表结法 D.费用性质法 E.间接法
10．利得与损失具有以下特征（ ）。
A.非日常活动发生 B.偶然发生 C.不具有持续性
D.会导致所有者权益增加 E. 会导致所有者权益减少
四、判断
1．决定息税前利润的因素主要有主营业务利润、其他业务利润、营业费用与管理费用。（ ）
2.影响营业收入变动的因素有产品销售数量与销售单价。（ ）
3．如果企业本年销售收入增长快于销售成本的增长，那么，企业本年营业利润一定大于上年营业利润（ ）。
4．如果某项销售费用占销售费用总额的比重下降，那么，该项目费用占销售收入的比重一定下降（ ）。
5．净利润是反映企业经营成果的最综合指标，因此，只要净利润达到了预期目标，其他利润也一定能够达到预期目标（ ）。
6．企业成本总额增加不一定给企业经济效益带来不利影响（ ）。
7．利得与损失的概念有广义与狭义之分，我国采用的是狭义的概念（ ）。
8．营业收入是企业利润的起始点，是企业收入质量分析的重点（ ）。
9．分部报告要求明确主要报告形式与次要报告形式，毫无疑问，业务分部应当作为主要报告形式进行披露，而地区分部则应当作为次要报告形式。这样做的原因是因为业务分部的重要性决定的（ ）。
10．净利润除了披露企业利润的形成及计算过程外，还应当同时披露“基本每股收益”与“稀释每股收益”两个重要财务指标（ ）。
五、简答
1．简述企业利润质量分析的基本原则。
2．企业为什么要提取盈余公积？
3．未分配利润是什么意思？为什么企业通常都要保持一定的未分配利润？
4．什么是分部报告？它能够在对企业利润质量分析时起到什么作用？
5．广义利得（损失）与狭义利得（损失）有什么区别？
六、请用一句话来回答下列问题（注意，只需要一句话，这一句话要求必须准确）：
1．为什么现在企业都用多步式利润表取代了单步式利润表？
2．为什么在利润表的基础上又增加了所有者权益变动表？
3．我国利润表利润信息的披露采用的是当期营业观还是损益满计观？
4．在我国，有没有采用资产负债观来披露收益的报表？
5．为什么“业务分部”或“地区分部”都有可能成为分部报告的主要形式？
6．在对企业收入进行分析时，为什么要特别注意有没有“关联方交易收入”？
7．为什么说企业大幅度降低费用不是什么好事情？
8．为什么对企业利润质量的深入分析还要结合现金流量表进行？
七、案例
某公司利润表如下：
利 润 表
编制单位：某公司 年 月 单 位：元
项 目
上年度金额
本年度金额
一、营业收入
74810600
85682400
减：营业成本
53118400
61522150
营业税金及附加
4114580
4669690
销售费用
4274420
4921760
管理费用
5811400
6763700
财务费用
-329800
-279800
资产减值损失
——
——
加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列）
1306600
2044700
投资收益（损失以“—”号填列）
458700
530000
其中：对联营企业与合营企业的投资收益
——
——
二、营业利润（亏损以“—”号填列）
9586900
10659600
加：营业外收入
135000
142000
减：营业外支出
338400
334600
其中：非流动资产处置损失
——
——
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）
9383500
10467000
减：所得税费用
3085500
3432000
四、净利润（净亏损以“—”号填列）
6298000
7035000
五、每股收益

（一）基本每股收益
略
略
（二）稀释每股收益
略
略

要求
1．根据上述利润表编制下列“利润比较及结构分析表”：

利 润 表
编制单位：某公司 年 月 单 位：元
项 目
增减金额
增减百分比%
上年比重%
本年比重%
比重增减
一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

资产减值损失
——
—
——
—
——
加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列）

投资收益（损失以“—”号填列）

其中：对联营企业与合营企业的投资收益
——
—
——
—
——
二、营业利润（亏损以“—”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置损失
——
—
——
—
——
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列）

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“—”号填列）

五、每股收益

（一）基本每股收益
略
略
略
略
略
（二）稀释每股收益
略
略
略
略
略
注：表中比重是指利润表中各个组成项目占营业收入的比重。
2．根据“利润比较及结构分析表”编写该公司利润表分析报告。

第四讲 企业现金流量分析
一、名词解释
1．现金流量表 2．现金（现金流量表中的现金） 3．现金等价物 4．现金流量 5．经营活动 6．投资活动 7．筹资活动 8．现金流量净额
二、单项选择
1．现金流量表属于反映企业（ ）的报表。
A.经营成果 B.财务状况 C.生产情况 D. 获利状况
2．下列不属于“现金”的是（ ）。
A.结算户存款 B.银行汇票存款 C. 银行本票存款 D. 开出的银行支票
3．下列不属于“现金流量”的是（ ）。
A. 开出现金支票 B. 开出转账支票 C. 开出银行本票 D. 报销差旅费
4．企业管理者将其持有的现金投资于“现金等价物”项目，其目的在于（ ）.
A.控制其他企业 B.利用暂时闲置的资金赚取超过持有现金的收益
C.谋求高于利息流入的风险报酬 D.企业长期规划
5.以下关于经营所得现金的表达式中，正确的是（ ）.
A．经营活动净收益－非付现费用 B．利润总额＋非付现费用
C．净收益－非经营净收益＋非付现费用 D．净收益－非经营净收益－非付现费用
6.下列各项中，不属于投资活动结果的是（ ）.
A.处置固定资产 B.购买专利 C.出售持有股票 D. 发行新股票
7.下列选项中，属于经营活动产生的现金流量是（ ）.
A.购置固定资产收回的现金净额 B.分配股利所支付的现金
C.借款所收到的现金 D.购买商品支付的现金
8.预期未来现金流入与预期未来现金流出之差为（ ）.
A．经济收益 B．经济增加值 C．净现金流量 D．会计收益
9．接受捐赠收到的现金属于（ ）。
A. 经营活动现金流量 B. 投资活动现金流量
C. 筹资活动现金流量 D. 其他活动现金流量
10.一个企业的现金流量净额可能为（ ）。
A.正 B.负 C.零 D. ABC都有可能
三、多项选择
1.下列各项活动中，属于经营活动产生的现金流量项目有（ ）.
A.销售商品、提供劳务收到的现金 B.购买商品、接受劳务支付的现金
C.支付给职工以及为职工支付的现金 D.收到的税费返还 E.收回投资所收到的现金
2.一项投资被确认为现金等价物必须同时具备的条件有（ ）.
A．持有期限短 B．流动性强 C．易于转换为已知金额现金
D．价值变动风险小 E．收益能力强
3．下列各项中，不属于经营活动流量项目的有（ ）.
A.支付所得税 B.支付贷款利息 C.支付保险费
D. 支付现金股利 E．支付赈灾捐款
4．下列属于“现金等价物”的有（ ）。
A.准备随时出售的国库券 B. 准备随时出售的股票投资
C. 准备持有至到期的三年国债 D. 持有不准备超过三个月的公司债券
E．持有不准备超过两个月的金融债券
5．下列不属于“现金”的有（ ）。
A. 带有附加条件的银行存款 B. 定期银行存款 C. 短期股票投资
D. 短期国债投资 E.开出的银行汇票
6．下列不属于“现金流量”的有（ ）。
A. 库存现金存入银行存款 B. 购买短期国债 C. 短期股票投资
D. 出售短期股票 E.开出的转帐支票
7．下列对“现金流量”质量有不利影响的项目有（ ）。
A. 存货增加 B. 应收账款增加 C. 应付账款增加
D. 应付票据增加 E. 应收票据增加
8．下列属于“非付现成本费用”的有（ ）。
A. 固定资产折旧 B. 无形资产摊销 C. 固定资产报废损失
D. 长期待摊费用摊销 E.递延所得税负债减少
9．计算“营运指数”应当考虑的因素包括（ ）。
A.净利润 B. 非付现成本费用 C. 经营活动净现金流量
D. 非营业利润 E. 净现金流量
10．从长期来看，一个健康成长企业现金流量的基本特征是（ ）。
A. 经营活动净现金流量为正 B. 投资活动净现金流量为负
C. 投资活动净现金流量为正 D. 筹资活动净现金流量为负
E. 筹资活动净现金流量为正负相间
四、判断
1．企业支付所得税会引起企业投资活动现金流出量增加（ ）。
2．因为增值税是价外税，所以，支付增值税不会影响企业现金流量（ ）。
3．计提坏账准备将会引起企业经营活动现金净流量增加（ ）。
4．现金流量表中项目列报的基本原则是按照总额进行列报（　　）。
5．被执法机关冻结的银行存款不能作为现金列于现金流量表中（ ）。
6．现金流量表中个别项目可以按照净额进行列报（　　）。
7．企业现金流量只产生于同时使现金项目与非现金项目产生增减变动的经济业务（ ）。
8．经营活动净现金流量为正则说明其质量高（ ）。
9．在对现金流量质量进行分析时，必须要考虑生企业命周期的影响（ ）。
10．现金流量表补充资料同现金流量表主体一样是采用直接法进行编制的（ ）。
五、简答
1．请解释一下现金流量表中的现金含义。
2．现金等价物有四个基本特征，是哪四个？这四个基本特征的具体含义是什么？
3．简述经营活动现金流量的五种状态。
4．简述企业生命周期对企业现金流量的影响。
5．简述如何利用现金流量表补充资料对企业利润质量进行分析。
六、请用一句话来回答下列问题（注意，只需要一句话，这一句话要求必须准确）：
1．为什么短期股票投资不能作为现金等价物？
2．为什么企业现金流量要分类列报？
3．为什么企业现金流量要按照总额列报？
4．“不涉及现金收支的重大投资与筹资活动”既然不涉及现金收支，为什么还要在现金流量表补充资料中进行披露呢？
5．“持有期短（一般是指从购买日起3个月到期）”是划分现金等价物的重要原则标准，请问这是唯一标准吗？为什么？
七、案例分析
1．某公司报表资料如下：
利润表（简表）
营业收入
营业