上海交大财务成本分析期末复习题.docx

第一章 导论
1.年度报告、财务报告与财务报表之间的关系（p56）
例题：判断：财务报表是一种特殊的财务报告 （正确）
2.财务报表的使用者：内部使用者（管理者、雇员）&外部使用者（投资者、债权人、投资分析师、政府机构、社会大众等）
例题：多选题：以下属于财务报表的内部使用者（AB）
A 管理者 B 雇员 C 投资分析师 D 政府机构
3. 财务报表分析的基本框架
例题：判断：财务报表分析只需要利用报表中的数据计算财务指标就可以了，不需要行业信息等 （错误）

第二章 资产负债表
1.资产负债表的概念（名词解释1）是指反映上市公司在某一特定日期的财务状况的会计报表，即反映公司在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现实义务及股东在公司资产中所享有的经济利益，是一张静态报表。
反映公司在特定时期内的财务状况，表明权益在某一特定时期内所拥有或者控制的经济资源、承担的现有义务和所有者对净资产要求权的财务报表是（D）。
A. 财务报表附注 B. 现金流量表 C. 利润表 D. 资产负债表
2.多元化经营
例题：判断 多元化经营可以降低公司的经营风险，稳定公司的盈利能力。那么是公司多元化程度越高越有利 （错误）
3.折旧的计提方法：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法 （多项选择题）
4.无形资产概念以及举例：专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权，注意商誉是没有实物形态的非货币性资产，但是不构成无形资产（单选/多选）
5.流动负债的概念：是指上市公司所承担的将在1年或超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、交易性金融负债、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、其他应付款等。（名词解释，单选/多选）
下列项目中，属于资产负债表中流动负债项目的是（C）
A、或有负债 B、预计负债 C、应付股利 D、应付债券
6. 股东权益构成：包括股本、资本公积、盈余公积及未分配利润等。单选题
（1）下列各项中，影响所有者权益总额的是（ )
A.用盈余公积弥补亏损 B.用盈余公积转增资本
C.股东大会宣告分配现金股利 D.实际分配股票股利
答案: C
[解析]用盈余公积弥补亏损，盈余公积减少，未分配利润增加；用盈余公积转增资本，盈余公积减少，实收资本或股本增加；实际分配股票股利，未分配利润减少，股本增加。上述三项均不影响所有者权益总额。股东大会宣告分配现金股利时，未分配利润或盈余公积减少，应付股利增加，所有者权益减少。
（2）下列各项中，不属于所有者权益的是（ )
A.递延收益 B.盈余公积 C.未分配利润 D.资本公积
答案：A [解析]所有者权益由实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润构成。递延收益属于企业的负债。
7. 资产负债表分析基本方法：（1）结构百分比分析（缺乏可比性）（2）比较分析（定比分析&环比分析） 多选题
第三章 利润表
1. 利润表基本概念：是反映企业在一定会计期间经营成果的报表。例题：单选题：反映企业全部财务成果的指标是（C）
A．主营业务利润 B．营业利润 C．利润总额 D．净利润
2. 利润表的编制原理：利润=收入－费用+利得－损失 单选题
3. 主营业务 例题：单选题：2．企业商品经营盈利状况最终取决于（A）A．主营业务利润 B．营业利润 C．利润总额 D．投资收益
4. 影响利润的主要因素
例题：单选题
(1)销售品种构成变动会引起产品销售利润变动，主要是因为（D）
A．各种产品的价格不同 B．各种产品的单位成本不同
C．各种产品的单位利润不同 D．各种产品的利润率高低不同
(2)如果企业本年销售收入增长快于销售成本的增长，那么企业本年营业利润（D）
A．一定大于零 B．一定大于上年营业利润
C．一定大于上年利润总额 D．不一定大于上年营业利润
5. 营业收入管理中需要特别关注的影响因素：销售退回、销售折扣、现金折扣、商业折扣是、销售折让。多选题
6. 单选题：与利润分析无关的资料是（B）A.利润分配表
B.应交增值税明细表 C.分部报表 D.营业外收支明细表
第四章 现金流量表
1. 现金流量表的概念：反映上市公司在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表，是一张动态报表。判断题/单选题
2. 根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
判断题/单选题
3. 当金融危机发生时，企业的首要任务是（A）
A. 转让以往的多角化投资 B. 投资盈利性好的项目 C. 炒股 D. 筹资
4. 企业投资活动会产生现金流，其中属于投资收入的是（A）
A. 转让股票 B. 购买股票 C. 购买机器设备 D. 销售收入
第五章 短期偿债能力分析
1. 流动负债构成：经营性负债&融资性负债 多选题
2. 判断：资产负债相同的两家公司，拥有财务弹性的公司具有更强的短期偿债能力。 （正确）
3.影响短期偿债能力的因素
单选题：下列业务中，能够提高企业短期偿债能力的是( )。
A.企业用银行存款购置一厂房 　　B.企业从商业银行取得800万元的长期贷款
C.企业用短期借款购置固定资产一台 　　D.企业向股东发放股票股利
答案：B。企业用银行存款购置一厂房，将引起银行存款减少(即减少了流动资产)，进而降低企业短期偿债能力;企业从商业银行取得800万元的长期贷款，流动资产增加，会提高企业短期偿债能力;企业用短期借款购置固定资产，引起流动负债增加，短期偿债能力下降;企业向股东发放股票股利不影响流动资产和流动负债，即不影响企业短期偿债能力。因此，选项B正确。

例题：多选题
1. 流动比率为1.2，则赊购材料一批，将会导致（　）。
A.流动比率提高 　　B.流动比率降低 　　C.流动比率不变 　　D.速动比率降低
答案：BD。假设原来的流动比率＝流动资产/流动负债＝120÷100＝1.2，赊购材料100万，即分子分母同增100万，则流动比率变为：220÷200＝1.1＜1.2，则流动比率下降。由于赊购之后速动资产不变，流动负债增加，所以速动比率降低。
2.在其它因素不变的情况下，下列使现金比率上升项目有（　）。
A.现金增加 　 　B.交易性金融资产减少 　　C.银行存款增加　　D.流动负债减少
答案：ACD。现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）÷流动负债，交易性金融资产减少现金比率下降。
5.存货周转率
例题：下列关于存货周转率的说法中，不正确的有(　)。
A.一律使用销售收入计算 　 　B.存货周转天数不是越少越好
C.一般说来，销售增加会引起存货周转率的明显变化
D.在分析存货周转率时，只需要关注变化大的项目
答案：ACD。计算存货周转率时，如果分析目的是评估存货管理业绩，应当使用销售成本计算，所以，选项A的说法不正确;存货周转天数不是越少越好，比如，减少存货量，可以缩短周转天数，但可能会对正常的经营活动带来不利影响，即选项B的说法正确;一般说来，销售增加会引起存货和销售成本的同时增加，分子分母趋于相同的变化时，周转率不会明显变化，即选项C的说法不正确;在分析存货周转率时，既要关注变化大的项目，也不能完全忽视变化不大的项目，其内部可能隐藏着重要问题，所以，选项D的说法不正确。
6. 应收账款周转天数&总资产周转天数
例题：单选1：
在其它因素不变的情况下，应收账款周转天数增加20天，存货周转天数减少10天，则总资产周转天数将（B）。
A.增加20天 　　B.增加10天 　　C.减少10天 　　D.不能确定
解答：由于各项资产的周转天数之和等于总资产周转天数，因此，应收账款周转天数增加20天，存货周转天数减少10天，将导致总资产周转天数增加10天
单选2
某企业20×1年的总资产周转次数为1次，流动资产周转次数为3次，如果一年按360天计算，则该企业非流动资产周转天数为（B）天。
　　A.360　　　　　　　　B.240 　　C.120　　　　　　　　D.860
解答：总资产周转天数＝360/1＝360（天）
　　流动资产周转天数＝360/3＝120（天）
　　非流动资产周转天数＝360－120＝240（天）
第六章 长期偿债能力分析
1.长期负债筹资方式：长期借款、公司债券、融资租赁 选择题
2.或有负债概念：是指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出公司或该义务的金额不能可靠计量。
3.影响长期偿债能力。
例题：1.单选：下列各项中，不会影响企业长期偿债能力的事项是( D )。
A.未决诉讼 B.债务担保 　C.长期租赁　　D.准备很快变现的非流动资产
例题：2.多选：
下列各项中会使企业实际长期偿债能力小于财务报表所反映的长期偿债能力的有（ ）。
A.经营租赁合同中的承诺付款 B.存在很可能败诉的未决诉讼案件
C.长期租赁 D.流动比率较高
答案：BC。选项B、C属于影响企业长期偿债能力的报表外因素；选项A、D是影响短期偿债能力的因素。
判断题：在其它条件不变的情况下，权益乘数越大则财务杠杆系数越大。（ 正确。权益乘数是表示企业负债程度的，权益乘数越大，资产负债率越高，而财务杠杆系数就是因为负债而形成的，负债程度越高，财务杠杆系数越大。）
多选题 1 ：权益乘数为4，则（ CD ）。
A.产权比率为5　　 　　B.资产负债率为1/4 　C.产权比率为3　　　D.资产负债率3/4
1＋产权比率＝4，因此产权比率为3；1/（1－资产负债率）＝4，因此资产负债率为75%。
计算题：
已知甲公司20×1年末负债总额为200万元，资产总额为500万元，流动资产为240万元，流动负债为160万元，20×1年利息费用为20万元，净利润为100万元，所得税为30万元，则请计算该公司A.20×1年资产负债率、产权比率、利息保障倍数。答案：资产负债率＝200/500×100%＝40%，
产权比率＝200/（500－200）＝2/3，利息保障倍数＝（100＋30＋20）/20＝7.5，
长期资本负债率＝（200－160）/（500－160）＝11.76%
5. 计算题：
某公司资产负债表如下：

要求：计算该公司的资产负债率、产权比率。 
解答：
资产负债率=（2243-1188）/2243=47.04%
产权比率=（765+290）/1188=88.80%
6. 财务杠杆系数的确定： DFL=EBIT/[EBIT-I-D/(1-T)]
例题：单选题1.当财务杠杆系数为1时，下列表述正确的是（C）
(A)息税前利润增长率为零 (B)息税前利润为零
(C)利息与优先股股息为零 (D)固定成本为零
当利息与优先股股息为零时，财务杠杆系数为1。判断
2 单选题.某企业本期财务杠杆系数为1.5，本期息税前利润为450万元，则本期实际利息费用为（）
(A) 100万元 (B) 675万元 (C) 300万元 (D) 150万元
答案：D.财务杠杆系数＝息税前利润/（息税前利润－利息），即：1.5＝450/（450－利息）;利息＝（1.5×450-450）/1.5＝150.
3 单选. 某企业资本总额为150万元，权益资金占55％，负债利率为12％，当前销售额100万元，息税前盈余20万元，则财务杠杆系数（）
(A) 2.5 (B) 1.68 (C) 1.15 (D) 2.0
答案：B.财务杠杆系数计算公式为：DFL=EBIT/(EBIT-I);债务资金＝150×（1-55％）＝67.5（万元）;债务利息（I）=67.5×12%=8.1(万元);财务杠杆系数（DFL）=20/(20-8.1)=1.68
第七章 成长性分析
1.基本概念：企业成长性分析是对偿债能力、营运能力、盈利能力等静态分析的融合，是对企业投资、筹资、营运、利润分配等重要策略执行效果的综合体现。（结合偿债能力）
例题：单选题：反映企业发展能力（成长性）的比率中，包括：A 流动比率 B 应收账款周转率 C 资产负债率
D 总资产和净资产增长率
答案：D。AC反映企业偿债能力，B反映了企业营运能力
2.影响公司成长性的因素：外部影响因素（宏观、行业、市场）&内部因素（行业优势、产品优势、公司治理结构、自主创新能力、财务状况、员工素质等） 多选题
3.主营业务收入增长率：使用主营业务收入增长率分析上市公司成长性时，需要注意以下几个方面：
（1）该指标大于0并不表示公司具有成长性，因为主营业务收入增长
可能源自产品或者服务价格上涨，而非销售量的增长；
（2）不适合于公司间比较，因为计算基期不同，因此纵向分析更有效；
（3）主营业务收入增长率受收入短期波动影响。多选题
4. 总资产增长率：使用总资产增长率分析时需注意：
（1）需要关注高增长下可能隐藏的风险。如负债融资扩张；
（2）会计准则变更、市场波动会影响到指标质量；
（3）不同公司间的可比性；
（4）异常短期因素影响。 多选题/单选题

第八章 盈利能力分析
1. 资产净利率
例题：计算（自学：因素分析法计算不同因素对资产净利率的影响）

指 标
2008
2007
变 动
资产净利率（％）
6.80
9.52
-2.72
销售利润率（％）
4.53
5.61
-1.08
总资产周转率
1.50
1.70
0.20

2007年资产净利率：

2007年销售利润率（5.61%）×2007年资产周转率（1.70）
9.52%

替换资产周转率：

2007年销售利润率（5.61%）×2008年资产周转率（1.50）
8.42%

资产周转率变动的影响

－1.10%
替换销售利润率：

2008年销售利润率（4.53%）×2008年资产周转率（1.50）
6.80%

销售利润率变动的影响

－1.62%
资产净利率变动：

2008年资产净利率－2007年资产净利率

－2.72%
2. 总资产收益率： 例题：多选题：关于总资产收益率的正确说法有（ ）   
A.固定资产比重较高的重工业，主要通过提高资产周转率来提高总资产收益率。   
B.固定资产比例较低的零售企业，主要通过加强总资产周转率来提高总资产收益率。  
C.若企业处于扩张规模时期，可选择提高销售净利率来提高总资产收益率。   
D.若企业产品处于市场竞争非常激烈的时期，可选择通过提高总资产周转率来提高总资产收益率。    
答案：BCD .固定资产比重较高的重工业，主要是通过提高销售净利率来提高总资产收益率，所以A是错的。
计算分析题：
要求：根据一下资料试（1）纵向分析：将本期总资产收益率与前期水平相比，衡量企业总资产收益率的变动趋势；（2）横向分析：与行业平均水平或行业内最高水平相比，衡量该企业在行业中的地位。
4. 衡量短期偿债能力的指标（计算选择题）

答案：
纵向比较：A公司除了2004年外，总资产收益率总体呈现上升的趋势，说明盈利能力有所增强。2004年总资产大幅度下降是由于当前计提了坏帐准备造成的。
横向比较：A公司除2003年2004年外，其余年份的总资产收益率要高于B公司和行业平均值，说明该公司的盈利能力还是较强的。
3 每股收益： 例题
单选题：1.甲公司2007年实现的归属于普通股股东的净利润为5600万元。该公司2007年1月1日发行在外的普通股为10000万股，6月30日定向增发1200万股普通股，9月30日自公开市场回购240万股拟用于高层管理人员股权激励，该公司2007年基本每股收益为（ ）元。   
A.0.50     B.0.51     C.0.53     D.0.56   
答案：C 。2007年基本每股收益＝5600/（10000+1200×6/12－240×3/12）＝0.53（元）
单选题 2. 乙公司2007年1月1日发行利息率为8%，每张面值100元的可转换债券10万张，规定每张债券可转换为1元面值普通股80股。2007年净利润8000万元，2006年发行在外普通股4000万股，公司适用的所得税率为33%，则2007年的稀释每股收益为（ ）。
A.2 B.1.68 C.1.76 D.1.28
答案：。稀释的每股收益：税后利息费用=100×10×8%×（1-33%）=53.6（万元），增加的普通股股数=10×80=800（万股），稀释的每股收益=（8000+53.6）/（4000+800）=1.68（元/股）
单选题 3.下列关于每股收益的说法正确的有（ ）
A.该比率反映普通股的获利水平
B.该比率可以反映风险
C.该比率在不同时期不可比
D.该比率可反映股东获得的现实财富
答案：A。每股收益反映普通股的获利水平，该比率无法反映风险水平的高低；该比率可以进行横向和纵向比较，该比率无法反映股东获得的现实财富（如股利、资本利得等属于股东现实财富）。
反映普通股股东愿意为每1元销售收入支付的价格
反映普通股股东愿意为每1元净资产支付的价格
反映普通股股东愿意为每1元净利润支付的价格

例题：单选题
F公司无优先股，20×1年每股收益为4元，股利支付率75%，留存收益增加了1000万元。20×1年年底净资产为20000万元，每股市价为120元，则F公司的市净率为（　）。
　　A.4　　　　　 B.6 　　C.8　 　　D.10
答案：B
　　普通股数＝1000/[4×（1—75%）]＝1000（万股）
　　每股净资产＝20000/1000＝20（元/股）
　　市净率＝120/20＝6
例题：计算分析题(自学)：某公司2011年度、2012年度有关资料如下表：单位：元

要求：（1）根据所给资料计算该公司2012年度每股收益、普通股权益报酬率、股利发放率和价格与收益比率等指标；（2）用差额分析法对普通股权益报酬率进行分析。
解：(1)EPS=（250 000－25 000）/1000 000 =0.23
普通股权益报酬率=（250 000－25 000)/1 800 000=12.5%
股利发放率=(180 000÷1 000 000)/0.23=78.26%
PE=4.5/0.23=19.56
(2)根据所给资料，2011年度的普通股权益报酬率为（200 000－25 000）/1 600 000=10.94%，2012年度普通股权益报酬率比2011年度增加了1.56%，对于其变动原因，用差额分析法分析如下：
净利润变动对普通股权益报酬率的影响={[（250 000－25 000）－（200 000－25 000）]/1 600 000}×100%=3.12%;
普通股权益平均额变动对普通股权益报酬率的影响=[(225 000 /1 800 000)-(225 000/1 600 000）]×100%=－1.56%;
两因素共同作用的结果使普通股权益报酬率升高了1.56%。
第九章 财务报表分析专题
1.或有事项基本概念：是指过去的交易或者事项形成的，其结果须由某些未来事项的发生或不发生才能决定的不确定事项。常见的或有事项包括未决诉讼、债务担保、产品质量保证、亏损合同、重组义务、承诺、环境污染整治等。
2. 企业合并方式
（1）新设合并：新注册
（2）吸收合并：被合并方解散
（3）控股合并：控制权，企业集团 多选/判断
例题：单选1
2010年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2010年12月31日，甲公司应就此项未决诉讼确认的预计负债金额为（D ）万元。
A.90 B.95 C.100 D.105
单选 2. 2009年11月，甲公司因污水排放对环境造成污染被周围居民提起诉讼。2009年12月31日，该案件尚未一审判决。根据以往类似案例及公司法律顾问的判断，甲公司很可能败诉。如败诉，预计赔偿2 000万元的可能性为70%，预计赔偿1 800万元的可能性为30%。假定不考虑其他因素，该事项对甲公司2009年利润总额的影响金额为（ ）万元。
A.-1 800 B.-1 900 C.-1 940 D.-2 000
答案：D 。该事项对甲公司2009年利润总额的影响金额是可能性为70%的2000万元的损失
多项选择题
红星公司为甲公司、乙公司、丙公司和丁公司提供了银行借款担保，下列各项中，红星公司不应确认预计负债的有（ ）。
A.甲公司运营良好，红星公司极小可能承担连带还款责任
B.乙公司发生暂时财务困难，红星公司可能承担连带还款责任
C.丙公司发生财务困难，红星公司很可能承担连带还款责任
D.丁公司发生严重财务困难，红星公司基本确定承担还款责任
答案：AB。对或有事项确认预计负债应同时满足的三个条件是：（1）该义务是企业承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠的计量。选项A、B不满足第（2）个条件，不应确认为预计负债。
判断题：（1）或有资产是指过去的交易或事项所形成的潜在的资产，其存在需要通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。（ ）
（2）待执行合同变为亏损合同的，该亏损合同产生的义务应当确认为预计负债。（ ）
（3）或有负债是指过去的交易或事项形成的潜在的义务，其存在需要通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实，或者是过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或者该义务的金额不能够可靠计量。（ ）
答案：1.√注意：或有负债与或有资产的定义不同。或有负债可能是潜在的义务，也可能是现时的义务，但或有资产不能讲它是一项现时的资产，它一定是一项潜在的资产。
2.×待执行合同变为亏损合同的，首先应看企业是否存在标的资产，若存在标的资产，应先对标的资产进行减值测试，并按规定计提减值准备，此时通常不需要确认预计负债。 3.√
2. 债务重组 概念：是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项。
第十章 商业银行财务报表分析
1. 商业银行资产负债表编制原则：资产=负债+所有者权益
单选题
2. 商业银行现金资产构成：包括库存现金、库存金银、存放同业款项、存入中央银行法定存款准备金和备付金以及其他形式的现金资产。
例题：单选：商业银行资产负债表中的“存放中央银行款项”属于（D） A流动负债 B长期资产 C所有者权益 D现金资产
例题：单选题：商业银行资产负债表中的“短期存款”属于（）
A.流动负债 B.长期资产 C.所有者权益 D.现金资产
答案: A.与一般企业资产负债表中短期存款不同，指商业银行接受企事业单位的1年期以下的各项存款，属于流动负债。
4. 反映银行经营业绩的利润指标有三个：营业利润、利润总额、净利润 多选题/判断题
5. 商业银行资产质量：概念：是指商业银行盈利资产的信用质量，主要是指银行对外贷款的返还程度以及持续返还的可能性。
6.判断：通常认为，不良贷款率越低，资产流动性越强，资产质量越高，银行资产运营越安全。 （正确）
7. 商业银行资本充足性，概念：是指商业银行用来偿还存款及债权人的资本准备金和流动公积金是否充足。
8.商业银行的盈利能力受到外部和内部因素的共同影响：
外部因素（国家宏观经济情况、货币政策、法律法规、行业竞争等）；内部因素（资产结构、客户评价存贷款规模、自有资金比例、管理水平等因素） 多选题
9. 判断题：商业银行的盈利能力，也即成长性，是指商业银行通过持续开展业务活动而不断发展壮大的能力。 （错误，应为成长性）
综合型题目
单选：
1.“财务绩效定量评价指标用于综合评价企业财务会计报表所反映的经营绩效状况。”此处的经营绩效状况不包括（C）
A.企业盈利能力状况 B.企业资产质量状况
C.企业偿债能力状况 D.企业经营增长状况
2.杜邦分析体系中的基本指标不包括（ D ）
A.总资产周转率 B.销售净利率
C.资产负债率 D.流动比率
3. 杜邦分析体系的核心比率是（A）
A.净资产收益率 B.总资产收益率
C.销售毛利率 D.销售净利率
4. 下列哪个指标的计算取决于存货周转时间和应收账款周转时间（D ）
A.总资产周转率 B.固定资产周转率
C.营运资金周转率 D.营业周期
5.下列不属于财务报表分析对象的是（D ）
A. 筹资活动 B.经营活动
C. 投资活动 D.管理活动
6.财务报表分析的最终目的是（C ）
A.阅读财务报表 B.做出某种判断
C.决策支持 D.解析报表
7.通过相关经济指标的对比分析以确定指标之间差异或指标发展趋势的方法是（B）
A.比率分析法 B.比较分析法
C.因素分析法 D.平衡分析法
8. 我国实务中企业利润表通常采用的形式是（ B ）。
A.单步式 B.多步式
C.报告式 D.账户式
判断：
1.财务报表分析是以财务报表为主要依据，运用科学的分析方法和评判方式，对企业的经营活动状况及其成果做出判断，以供相关决策者使用的全过程。（ √）
2. 只要两个公司处于同一行业，我们就可以对其财务状况进行比较分析。（× ）
3. 筹资活动现金流入与资产负债表的短期借款、长期借款、所有者权益有内在联系，但无直接核对关系。（√）
4.企业流动资产数量和质量超过流动负债数量和质量的程度，就是企业的短期偿债能力。（ √）
5.企业的长期偿债能力主要取决于企业资产与负债的比例关系、获利能力以及资产的短期流动性。（×）
6. 在正常情况下，经常性损益在企业全部收益中所占的比重越高，企业的利润来源就越不稳定，经营风险越大，获利能力越小。（ × ）
1. 某企业全部流动资产为20万元，流动资产比率为2.5，速动比率为1，最近刚刚发生以下业务：
(1)销售产品一批，销售收入3万元，款项尚未收到，销售成本尚未结转。
(2)用银行存款归还应付账款0.5万元。
(3)应收账款0.2万元，无法收回，作坏帐处理。
计算每笔业务发生后的流动比率与速动比率。
答：业务发生前流动资产20万元，流动资产比率为2.5，速动比率为1，所以，
流动负债＝流动资产÷流动负债＝20÷2.5＝8(万元)
速动资产＝流动负债×速动比率＝8×1＝8（万元）
（1）业务发生后，产生应收账款3万元，由于销售成本尚未结转，故账面存货未少。
所以，流动比率＝（20+3）÷8＝2.88，速动比率＝（8+3）÷8＝1.38
（2）业务发生后，银行存款和应收账款同时减少0.5万元。
流动比率＝（23-0.5）÷（8-0.5）＝3，速动比率＝（11-0.5）÷（8-0.5）＝1.4
（3）应收账款0.2万元作坏账处理，应收账款减少0.2万元。
流动比率＝（22.5-0.2）÷7.5＝2.97，速动比率＝（10.5-0.2）÷7.5＝1.37
2.大明公司2001年度的流动比率为2，速动比率为1，现金与短期有价证券占流动负债的比率为0.5，流动负债为2000万元，该企业流动资产只有现金、短期有价证券、应收账款和存货四个项目。
要求：计算存货和应收账款的金额。
答案：
流动资产＝2×2000＝4000(万元)
速动资产＝1×2000＝2000(万元)
存货＝4000－2000＝2000(万元)
现金与短期有价证券之和＝0.5×2000＝1000(万元)
应收账款＝2000－1000＝1000(万元)
或＝4000－1000－2000＝1000(万元)
3.振华股份有限公司的有关资料如下(单位：万元)：
产品销售收入 756 净利润 30
营业利润 52 财务费用 14
利润总额 46 资产平均总额 460
要求：计算营业利润率、销售净利率、总资产利润率。
答案：
营业利润率＝ 52/756×100％＝6.88％
销售净利率＝ 30/756×100％＝3.97％
总资产利润率＝46/460×100％＝10％