铁路工务段货币资金管理.doc

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浅谈铁路工务段货币资金管理
摘要:货币资金，犹如企业的血脉，是企业所有资产中流动性最强的资产，对企业的生存与发展具有极其重要的意义，本文剖析了铁路工务段货币资金管理存在的问题，探索提出了加强货币资金管理的对策。
关键词:铁路工务段 货币资金管理 对策
货币资金，犹如企业的血脉，是企业所有资产中流动性最强的资产，对企业的生存与发展具有极其重要的意义，管好、用活货币资金，就等于管理控制了企业的生存线。
一、货币资金管理存在的问题
(一)财会人员业务素质不高
会计专业知识每年都在更新变化，会计是做到老，学到老的行业，而我段有少数会计“半路出家”，没有经过系统的会计专业学习，平时又不注意学习积累，工作上不进则退，业务素质低下。
(二)业务预算与财务预算“两张皮”
铁路目前实行“收支两条线”管理模式。我段的资金是由集团公司严格按照集团公司审批同意下达的财务收支、大修项目、更新改造等预算拨付，但由于业务预算与财务预算被截然分离开来，形为“两张皮”现象，我们经常是干了活却得不到资金拨付，2007年，我段按照集团公司要求进行了设备整治大会战，无财务预算、超财务预算支出近2个亿，形成了巨大的资金缺口，影响了安全生产的顺利进行。
(三)支付审批制度不严谨
资金支付审批主观随意性大，使一些不合理、不合法的费用得到支付。同一笔经济业务，不同的人来报销有不同的结果。领导权过于集中，弱化了其他人员的审核，会计监督没能在实际工作中得到体现。
(四)超范围使用现金
没有严格按照《现金管理条例》中规定的范围使用现金，除了差旅费和个人借支等外，超过一千元的零星支出用现金结算的现象比较常见；个人借支款金额很大，而且长年挂帐，没有及时清理，公款私占。
二、加强货币资金管理的对策
(一)加强会计人才培养
一是积极送财务人员参加各种培训。包括计算机知识的学习、会计继续教育、各种学历学习。二是鼓励财务人员参加各种考试。如，会计从业资格考试、职称考试、各类执业资格考试。三是开展各种学习和交流。对《铁路会计基础工作规范规范及相关法规》、《铁路运输企业会计制度》等规章制度、文件电报、职业道德、政治素养等进行全面的学习和交流。四是加强对审计工作底稿的学习。每次审计结束，我们组织财务人员认真学习审计工作底稿，针对存在的不足，进行认真整改，使财务人员在学习中共同进步，以培养一支进取创新、素质较高的财会队伍。
(二)解决业务预算与财务预算“两张皮”
设立专门的全面预算管理机构，为全面预算管理提供坚实的组织保障，当财务预算与业务预算出现“两张皮”时,能够及时进行协调和仲裁，及时修订财务预算，减少财务预算管理出现的漏洞。
要根据各自的业务特点和管理要求，从生产等各个环节加强各项基础管理工作，实现基础信息共享，为财务预算和业务预算“两张皮”的融合构建平台。
采用科学的预算编制原则和方法。编制预算要坚持保障重点、兼顾一般的原则，要将有限的资金配置到最需要的项目上，要注意“好钢用在刀刃上”,保证重点项目资金的高效配置和使用,避免资金浪费。
编制科学合理的财务预算。财务部门与业务部门要充分沟通，了解变化情况，确保预算编制质量。预算编制人员要了解编制业务预算的流程，掌握业务预算编制的准确度，提高财务预算编制的科学性，使编制的财务预算切合实际，具有可操作性。
制定具有权威性的全面预算管理制度，杜绝领导干部开口子、批条子等凌驾于管理制度之上的行为，严肃预算管理的执行，保证全面预算管理机制的有效运行。
建立完整的考核体系。明确考核部门职责，规范考核标准，规定考核内容，增强考核工作的权威性，提高职工对预算考核的热情，使其有章可依，有章必依，彻底解决财务预算与业务预算“两张皮”问题。
(三)健全内部控制制度
按照集团公司关于资金管理的有关要求，明确权责，组织相关人员健全规范了工程管理与结算、材料采购、施工现场路料管理、废旧物资回收、养路机具设备管理与维修、汽车、轨道车管理、水电费管理、分配考核制度、预算控制、增收节支、债权清理等方面的一系列相关财务制度，以制度促建设，通过扎实有效的实施，取得了一定的效果。
根据《广铁（集团）公司大额资金动态监督报告管理办法》（广铁财函〔2005〕16号）等有关规定，建立大额资金支付联签制度。转账支付大额资金规定金额为每笔15万元及以上的资金。凡大额资金支付必须先由经办部门填写《大额资金使用联签表》，经财务负责人、总会计师、段长共同签字同意，财务部门才能办理支付。大额资金支付必须由本单位财会人员直接办理，禁止将大额资金支付票据委托他人办理。
每日库存现金不能超过按银行核定的库存限额，超储应及时送存银行，特殊原因不及时送存银行，须派人24小时值班。不准“坐支”现金，不准“白条”或借据抵现。除差旅费、借支款、丧葬费及零星购料等可用现金支付外，其他一律不得用现金支付。
具体规定资金支付审批权限，审批手续不全，严禁支付资金。
工程款、料款支付由经办人员填写《大额资金使用联签表》由财务负责人、总会计师、段长审核批准后，交给出纳人员支付；工资、劳务用工费用由财务负责人、总会计师、段长签字后方可支付；养老保险、失业保险等工资附加费的缴纳及医保、住房公积、补充养老保险等退款由经办人填写《大额资金使用联签表》，由财务负责人、总会计师签字支付；个人所得税等税款缴纳由计财科经办人填写《大额资金使用联签表》，由财务负责人、总会计师签字支付；死亡丧葬费、抚恤金、由经办人填写《大额资金使用联签表》，由财务负责人、总会计师签字支付；工资代扣，如工会会费、建筑段房租等款由经办人填写《大额资金使用联签表》，由财务负责人、总会计师签字支付；水电费由总务水电专管员填写《大额资金使用联签表》，由总务负责人、财务负责人、总会计师签字支付；10000元（含10000元）以上现金借支由经办人填写《借款单》，由财务负责人、总会计师、段长审核签字后方可支付，10000元以下财务负责人审核签字后方可支付；汽车加油由车间填报《汽车用油资金申请单》，车间主任、支部书记及司机签字，报销会计审核，财务负责人、总会计师签字方可付款；其他20000元（含20000元）以上预算内报销等款项支付由财务负责人、总会计师、段长签字方可支付，20000万元以下由财务负责人审核支付。
同城（车间所在地与购货地在同一城市）单张票据超过1000元，异地单张票据超过2000元，必须通过银行转账支付；特殊情况，由财务负责人、总会计师、段长批准后才能办理现金支付。一次报销同一销售单位支出累计超过上述标准的，比照上述要求办理。如收款单位为个体工商户个人帐户，必须附销售单位营业执照复印件、开户银行存折复印件（存折户名与营业执照的法人代表为同一人）、个人身份证复印件作为发票附件一同报销。
严格执行上级要求进行帐户管理，坚持资金集中管理，加强资金使用监控。规定所有银行帐户都必须纳入广州铁路资金结算所监管范畴，2千元以上的付款一律由银行支付，工程备用金实行专人借款。对外签订的所有经济合同必须存财务一份，所有收费必须全部进财务，杜绝了帐外资金现象的发生。
(四)增加资金流入
制定相应考核办法，加大债权追偿力度，实行项目负责制，规定工程项目谁负责谁回收资金。实行了两大奖励政策，增加资金流入。
实行债权清理奖励。债权原则上按照当年发生当年清完，历年旧帐对清追债权的当事人按追回总额的2%进行奖励。有清理债权指标的人员，在超额完成指标的基础上，超额部分按2%进行奖励。
实行回收水电费奖励。对单身宿舍水电实行装表计量收费，严格控制电器使用，加大偷水偷电的查处力度，及时回收水电费，对水电组有关人员、车间计工员回收水电费按收缴金额的3%奖励。通过这些有效的举措，不仅极大地缓解了我段的资金的压力，而且有效地实现了集团公司下达我段债权清理目标。
(五)合理运用资金
根据资金性质及总量，以保证安全生产及稳定为前提，合理安排资金，实行专款专用、以收定支，优先保证职工工资、劳务用工费用及生产日常报销费用；工程及材料欠款视资金状况，按比率统一支付，所欠工程款及料款大幅稳步下降。
参考文献：
[1]冯玲.中小企业货币资金管理存在的问题及对策
[2]孙汉峰.企业集团资金管理存在的问题及对策

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