财务管理程序.doc

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文件变更记录
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日 期
变更摘要
更改人
2.0
2012-11-28
1、新增《票据管理制度》。
2、新增《无形资产管理制度》。
3、《资金管理规定》改为《资金管理制度》。
4、新增《应付账款管理规定》。
5、新增《库存账务处理管理规定》
任伟
M01
2013-05-30
新增《安全生产费用提取、使用管理规定》
徐岚

1、目的：为了加强公司财务管理，保证财务核算及时准确的进行，强化财务监督职能，制定本程序。
2、范围：公司所有财务活动。
3、定义：
4、活动描述：
序号
活动内容
责任人
4.1
财务管理制度

4.1.1
财务、会计工作遵守《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业会计准则应用指南》及其他有关法律、法规等，处理财务、会计业务。
财务部
4.1.2
会计期间、记账方法、记账本位币、记账文字和会计科目的设置详见《财务管理制度》。
财务部
4.1.3
主要会计科目和重要会计事项的财务管理和记账方法详见《财务管理制度》。
财务部
4.1.4
会计档案是指以下各项：会计凭证，会计账簿，会计报告，验资报告，查帐审计报告， 财务管理制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件。财务档案的保管期限和期满销毁等详见《财务管理制度》。
财务部
4.1.5
会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离职。会计人员的工作交接和监交工作详见《财务管理制度》。
财务部
4.2
资金管理制度

4.2.1
在日常经营过程中，出纳会计按照《资金管理制度》的要求进行现金的收付、银行存款的结算和各种票据的管理等，按时填报各种报表。
出纳
4.3
国内应收账款管理规定

4.3.1
销售业务人员等根据《国内应收账款管理规定》的要求认真选择信用客户、管理销售合同和应收账款的交接等工作。
销售业务人员
4.3.2
财务部相关人员按照《国内应收账款管理规定》的要求加强应收账款台帐的管理、定期对帐、坏账管理和提供各种报表等工作。
财务部
4.4
增值税进项发票流转管理规定

4.4.1
供应商按照《增值税专用发票使用规定》和我公司《增值税进项发票流转管理规定》的要求，开具和整理发票。
供应商
4.4.2
采购计划员接受并审核供应商的发票。
采购计划员
4.4.3
材料核算专员审核采购计划员提交的供应商发票。
材料核算专员
4.4.4
税务专员认证发票并存档。
税务专员
4.4.5
应付往来分析专员在『总账管理』系统中录入原材料等专用发票。
应付往来分析专员
4.5
账务处理管理规定

4.5.1
财务部相关人员按照《账务处理管理规定》的要求做好凭证录入、凭证审核、凭证修改、凭证过账和账务稽核等工作，并及时生成和报送会计报表及附表。
出纳
应付往来分析专员
应收往来分析专员
成本核算会计
费用会计
财务部部长
4.6
预算管理制度

4.6.1
公司各部门根据公司的发展战略和经营目标等进行预算编制、预算执行、预算调整和预算分析与考核等工作。
各部门
4.7
品质成本控制管理规定

4.7.1
成本会计按照《品质成本控制管理规定》制定各部门品质成本统计项目，并对统计项目进行定义。
成本核算会计
4.7.2
各部门按照《品质成本控制管理规定》收集品质成本数据、填报相关报表给财务部成本核算会计。对于品质成本中的内部故障成本，由品质管理部按《内部故障成本统计及分析工作规范》进行统计分析。
各部门
4.7.3
对季度发生的品质成本进行汇总统计，进行品质成本分析，编制相关品质报告，品质成本相关报告要求提交管理评审。
成本核算会计
4.8
费用报销管理规定

4.8.1
费用经办人按《费用报销管理规定》、《差旅费报销标准》和票据粘贴操作规范要求填写相关报销单据，粘贴好原始票据。
费用经办人
4.8.2
销售部门、客户服务部门的费用由费用报销专员负责统一办理报销手续。
费用报销专员
4.8.3
部门主管审核发生事项是否必须、是否真实；发生金额是否合情、合理。
部门主管
4.8.4
财务部费用审核专员审核报销申请单所附票据真实性、合法性；审核金额计算是否正确、是否超过报销标准；审核报销手续是否齐全。
费用审核专员
4.8.5
公司领导审批
营销副总总经理
4.8.6
财务部部长/财务总监对报销申请单的合理、合法、及规范性进行最终审核。
财务部部长
财务总监
4.8.7
出纳核对报销人个人借款，落实支付方式，并付款。
出纳
4.9
成本核算方法

4.9.1
成本核算会计按照《费用归集标准》归集各项成本费用。
成本核算会计
4.9.2
成本核算会计按照《成本核算方法》计算完工产品成本、销售成本等。
成本核算会计
4.9.3
成本核算会计进行相关成本分析。
成本核算会计
4.10
票据管理制度

4.10.1
根据《票据管理制度》规范公司的应收票据的收取、使用及盘点；应付票据的开立、登记、转让、账务处理、盘点及兑付；收据的购买、保管和发放；发票的领购、使用及注销。
收款结算专员
出纳
应收往来分析专员
应付往来分析专员
税务专员
4.11
无形资产管理制度

4.11.1
根据《无形资产管理制度》加强对无形资产的内部控制，防止并及时发现和纠正无形资产业务中的各种差错和舞弊，保护无形资产的安全并维护其价值，提高无形资产的使用效率。
各部门
4.12
应付账款管理规定

4.12.1
根据《应付账款管理规定》防范经营风险，保障资金安全，保证应付账款的准确性和有序支付，维护企业与供应商的良好合作关系，维护企业信誉。
各部门
4.13
库存账务处理管理规定

4.13.1
根据《库存账务处理管理规定》规范各库房仓储物料员的做账行为，明确账务处理要求，统一出库业务类型以及出库路径，实现各库存系统与财务核算总账各科目的对接，确保财务核算数据归集的口径一致，便于数据分析及监控。

4.14
安全生产费用提取、使用管理规定 (M01)

4.14.1
根据《安全生产费用提取、使用管理规定》确保安全生产资金投入，建立安全生产规范长效机制，规避安全生产风险。对安全生产费用的归集、核算、提取等账务处理行为进行规范。 (M01)
总账核算会计、费用会计
(M01)

5. 表单
无

6. 相关网站和软件子系统
6.1『总账管理』

7. 指标
无

8. 流程图
8.1 B-610-01《财务管理程序》（本文件附件）

9. 相关文件
9.1 本文件直接引出的下级文件
9.1 C-610-02《增值税进项发票流转管理规定》
9.2 C-610-03《资金管理制度》
9.3 C-610-04《差旅费报销标准》
9.4 C-610-05《费用报销管理规定》
9.5 C-610-06《财务管理制度》
9.6 C-610-07《国内应收账款管理规定》
9.7 C-610-08《品质成本控制管理规定》
9.8 C-610-09《账务处理管理规定》
9.9 C-610-10《内部故障成本统计及分析工作规范》
9.10 D-610-01《成本核算方法》
9.11 D-610-02《费用归集标准》
9.12 D-610-11《票据管理制度》
9.13 D-610-12《应付账款管理规定》
9.14 D-610-13《无形资产管理制度》
9.15 C-610-16《库存账务处理管理规定》
9.16 D-610-03《安全生产费用提取、使用管理规定》 (M01)
9.2 其它涉及到的文件
9.2.1《中华人民共和国会计法》
9.2.2《企业会计准则》
9.2.3《企业会计准则应用指南》
9.2.4《增值税专用发票使用规定》

10. 附则
10.1 本文件自2013年07月01日起执行，旧版本同时废止。

批准
李萍
2013/06/27
业务 审核
李萍
2013/06/27
归口
审核
李温良
2013/06/27
编制
徐岚
2013/05/30
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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