营改增后收取发票注意重点事项.docx

“营改增”后增值税发票取得注意事项

一、“营改增”后该取得什么样发票？
5月1日起建筑业全方面“营改增”，除门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票、6月30日前开出地税发票和印有本单位名称发票外，全部必需取得增值税发票。
增值税发票分为增值税专用发票、增值税一般发票，具体票样以下：
增值税专用发票发票联和抵扣联票样

增值税一般发票票样

货物运输增值税专用发票票样

二、取得增值税发票时候应该注意什么？
1. 取得增值税专用发票时，必需同时取得发票联和抵扣联，不然发票无效，棕色是发票联，绿色是抵扣联；另外需要注意是，取得增值税专用发票，发票左上角购置方信息栏必需填写完整，全部信息不能填简称，不得有错误信息和错别字，不然认证不经过就不能抵扣。
2. 取得增值税一般发票时，只需要取得红色发票联。标准上发票左上角购置方信息要填写完整，也能够只填购置方名称，但不能写简称和错别字。
3. 发票字迹必需清楚，不得压线、错格，涂改无效，手写无效，密码区清楚不出边框，一定要盖发票专用章。
三、什么情况下需要索取专用发票，什么情况下需要索取一般发票？
1. 是否可开增值税专票（能够抵扣进项税）范围说明：
可开增值税专票范围
可开部分
不可开部分
备注
办公品、低耗和电子耗材
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广告费
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修理费
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水电费
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企业办公使用，租用个人房屋不能开专票
电话费
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企业办公使用可开，个人不可开
保险费
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企业办公使用可开，个人不可开
租赁费
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企业办公使用可开，个人不可开
试验费
√

科研成本
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不可开增值税专票范围

福利费

√

业务招待费

√

餐饮服务

√

娱乐服务

√

部分可开、部分不可开增值税专票范围

差旅费
酒店住宿费/租车费
车票/餐费/过路费
过路费不抵扣
培训费
培训费/住宿费
培训餐费
外出培训住宿费、培训费记得索要专票。企业内部培训也类似，场租设备租赁费也全部能够抵扣，不过发生餐费不能抵扣。
会议费
会议费/住宿费
餐费
尽可能后附：会议通知文件
2. 税法要求以下项目不得开具增值税专用发票：
（1）福利费、业务招待费、餐饮服务、娱乐服务、旅客运输服务、贷款服务、国际运输服务、居民日常服务（包含市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救助、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务）和财政部或国家税务总局要求免征增值税、零税率项目。
（2）假如项目实施简易计税法，除购入固定资产外，其它全部业务全部不用取得专用发票；若项目实施通常计税法，除上述业务外，全部应该取得专用发票。
四、开票方说开不出来增值税专用发票怎么办？
税法要求通常纳税人自行开具增值税专用发票，小规模纳税人可到机构所在地主管税务机关代开增值税专用发票。所以，只要对方是在税务局注册过企业，全部是能够开具增值税专用发票，对方不开，可能只是对方担心程序麻烦，不愿意配合开具专票。
五、常见商品、费用税率
商品、费用名称
税率
办公用具
17%
电子设备
17%
印刷品
17%
办公家俱
17%
车辆
17%
电费
17%
水费
13%
速递费
6%
教育服务费
6%
餐饮服务费
6%
娱乐服务费
6%
会议费
6%
保险费
6%
房屋租赁费
11%
物业管理费
6%
审计、咨询、中介费
6%
有形动产租赁费
17%
手续费
6%
培训费
6%
采暖费
13%
速递费
6%
住宿服务费
6%
六、日常工作中会碰到发票相关问题
1. 采购一批办公用具，该怎样开发票？
发票货物名称需要和购置商品名称一致，假如商品太多，打印不下，能够开具“材料一批”、“办公用具一批”“劳保用具一批”，这么就必需附上防伪税控系统开具《销售货物或提供给税劳务清单》，并加盖发票专用章。
2. 出差去外地培训，该怎样开发票？
火车、飞机、汽车、出租车和餐饮全部不得开增值税发票，不过假如采取租赁车辆方法出行是能够开专票。酒店住宿费、还有培训费能够开专票，假如是开工作会，会议费也能够开专票，所以通常对方会要求分开开具发票，如酒店会要求住宿费和餐费分开开票，即住宿费开专票，餐费开普票。
3. 取得专票后，多长时间必需报销？
专票是有认证期限，自开票之日起180天内必需认证，不然就不能抵扣了，因有时认证系统会出现故障需去税务机关现场认证，历时较长，所以取得专票后必需立即报销，尽可能在取得专票当月报销完成，假如因经办人未立即报销，造成税金不能抵扣，不能抵扣税金由经办人负担。
5. 报销发票时候，有什么注意事项？
（1）专票发票报销时，发票联粘贴在粘贴单上，抵扣联需要单独交给财务人员，不要粘贴；写字时候一定不要垫在专票上，专票是无碳复写，很轻易污损，影响认证。另外，专票不得折叠、破损，最好夹在大一点册子里妥善保留。
（2）全部增值税专用发票后面不管是发票联和抵扣联全部不得签字。
6.日常备用金借款除差旅住宿费外，超出元材料款必需使用银行对公付款方法进行结算。
七、假如取得增值税发票丢失了怎么办？
1. 增值税发票丢失后，应立即主动和企业财务部取得联络，立即立案，以降低企业损失；
2.丢失增值税专用发票发票联和抵扣联，除应立即和企业财务联络外，还要按财务要求，到对方办理对应专用发票记账联复印件，和销售方主管税务机关出具《证实单》报给企业财务，以争取降低企业损失。
发票丢失很麻烦，慎重保管，千万不可丢失！！！