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农村合作金融机构财务管理系统管理办法（试行）
第一章　总　　则
第一条　为加强xxx农村合作金融机构财务管理系统（以下简称为系统）管理，规范操作行为，防范操作风险和系统风险，保障系统安全、稳定、高效运行，特制定本办法。
第二条　省联社财务会计处负责系统业务流程制定、记账规则确定及行社财务处理中遇到问题的辅导、系统业务培训、跨行社或其它业务问题的业务支持，省联社科技信息中心负责系统软件维护、故障解决及会计流水监测、用户管理、机构新增撤销变更管理、会计科目维护、会计期间维护等系统运行维护。
第三条　本办法适用于接入系统的各行社, 省联社各办事处及职能部门。第二章　机构管理
第四条　系统中机构按是否进行费用和成本核算分为核算与非核算机构。各级机构按管理权限可查询本级及本级以下机构数据。
第五条　系统中核算机构包括各行社财务会计部门,省联社各办事处，财务会计处、科技信息中心、电子银行部、资金清算中心、资金营运中心、会计核算中心等。各行社财务会计部门负责业务操作和管理，科技部门负责用户管理。
第六条　系统中法人单位以公司标识，各机构编码与综合业务系统机构号对应，长度为4位数字，取综合业务系统机构号的第三到第六位编码。
第七条　成本控制范围是系统中管理会计的基本组织架构，用于归集系统中成本要素。在成本控制范围下可建立成本中心、成本中心组。一个成本控制范围可包含多个公司代码，一个公司代码只能分配给一个成本控制范围，所有的成本中心都将包括在此成本控制范围中。x农村信用社的成本控制范围标识码为“ARCU0”。
第八条　系统中新增、撤并机构必须按照省联社相关规定进行处理。
第九条　系统中机构须建立利润中心、成本中心、基金中心，非核算机构须建立虚拟成本中心。根据需要建立利润中心组和成本中心组。
基金中心是预算管理单位，与利润中心、成本中心对应，达到预算控制作用。
虚拟成本中心是用于核算机构利润中心进行成本分摊的虚拟单位。
第三章　用户管理
第十条　系统用户分为操作员用户和管理员用户，一名用户不能同时拥有操作员和管理员用户使用权限。
第十一条　操作员用户负责具体会计业务的记载、复核账务处理，报表、账簿的查询、打印等；管理员用户负责本级及本级以下操作员用户和本级以下管理员用户的管理，报表、账簿的查询、打印、权限内的系统运行维护等。
第十二条　操作员用户分为经办用户和审核用户，管理员用户分为省联社管理员用户和行社管理员用户，其中，省联社管理员为超级用户，具体人员及职责由科技信息中心负责承担。
第十三条　操作员用户按公共用户（SAP用户）和个人用户（或称机构用户）两层控制方式登录。
第十四条　省联社超级用户负责对各行社管理员、操作员的公共用户进行管理，包括对用户的增加、修改、删除等；行社管理员负责对本行社个人用户进行管理。
第十五条　用户控制采用用户号加密码方式，各行社每类用户使用同一个公共用户，个人用户只能对应一个公共用户，为永久使用，不得更改。个人用户状态为：正常、注销。
第十六条　系统对公共用户的类型和业务范围进行定义，不同类型用户权限不同。个人用户与其对应的公共用户类型权限相同，用户类型及职能定义如下：
（一） 经办用户职责。编制记账凭证，录入系统，进行账务处理及核算操作；打印输出记账凭证、各类会计账簿、有关报表；对本级及本级以下机构查询、打印、分析等。
（二） 审核用户职责。在权限范围内对经办用户操作业务进行审核，对本级及本级以下机构查询、打印等。（三）各行社管理员用户职责。对系统中个人用户的增加、修改、删除、密码维护等。
（四）超级用户职责。负责全系统机构管理，各级用户权限配置以及系统运行维护等。
第十七条　各类用户采用密码控制方式登录，个人用户密码采用期限管理，公共用户密码不作期限管理。
第十八条　用户密码只保留加密代码（以*号代替），长度不少于6位，不允许全部位数相同的密码，可采用除中文以外任意字符组成，系统初始密码首次登录时必须修改。
第四章　现金管理
第十九条　系统对营业机构库存现金进行统计分析，作出超限额提示。
第二十条　系统中现金科目禁止透支，现金不足时应及时从综合业务系统提取补充，收回现金及时入账。
第二十一条　各行社根据管理需要动态调整各网点机构库存现金限额参数表，及时反映各网点机构现金库存限额总体控制情况。
第二十二条　凭证是系统账务记载和登记明细账的依据。按类型分三大类：一般凭证、批处理凭证、接收流水批量凭证。
（一） 一般凭证。操作员经过预制、审核过程产生的记账凭证。
（二） 批处理凭证。系统批处理业务直接产生正式凭证，不需预制。
（三） 接收流水批量凭证。系统接收综合业务系统业务流水产生批量凭证，不需要预制、打印。
第二十三条　账务记载错误要进行相关更正处理，冲销凭证须经有权人审核授权。
第五章　费用管理及成本分摊
第二十四条　各行社严格遵循“以收定支、量入为出”的原则，根据管理需要可采取限额管理、比例管理、综合费用率、限额加比例等管理模式。
第二十五条　通过同期比较和现时经济水平进行科学预测，制定促进业务发展需要的费用计划，加强预算控制，特殊情况按规定制定调整机制。
第二十六条　费用预算通过系统模块维护或电子模版导入方式编制年度预算，行社根据管理需要按月或按季或按年下达，超出预算的系统不予列支。第二十七条　各行社依据“谁受益、谁承担”的分摊原则，合理确定分摊因素、参数和对象，管理部门按照科学合理的分摊方法将公共经营成本分摊至辖内各受益机构，真实反映各机构经营成果。
第六章　非生息资产及资产减值管理
第二十八条　系统中非生息资产集中在核算机构统一管理，所有资产卡片须在系统中建立，要素齐全，金额准确。
第二十九条　统驭科目要归属正确，信息真实、完整，金额总分相符。
第三十条　各项资产要核算到分支机构，按月进行成本分摊。
第三十一条　核算机构按年进行资产盘点、清理，定期进行资产检查、核实，确保账实、账账相符。
第三十二条　各行社应遵循谨慎性原则，严格执行《企业会计准则》和银监会要求，加强资产核算管理，发生减值时，及时、准确、足额提取减值准备，真实反映经营利润。
第三十三条　信贷资产根椐信贷管理系统数据引入未来现金流按单笔或资产类别组合两种方式计提贷款减值准备，在会计引擎系统操作完成。
第三十四条　其他资产采用在系统中导入导出方式测算和计提资产减值准备。
第七章　资金存放及备付金管理
第三十五条　各行社必须缴足法定存款准备金，保证流动性充足，超额准备金款项原则上应集中省联社管理，发挥规模效益，提高备付金收益率。
第三十六条　各行社资金存放应遵循“安全性、流动性、效益性”原则，确保资金安全高效收益。
第三十七条　科学计算资金收益率，参考同行业、同档次收益率比较，合理决策。
第三十八条　明细核算存放系统内及其他同业金融机构各项资金，确保资金利率不低于市场利率，收益率不低于市场平均收益率。
第八章　内部资金计价
第三十九条　系统采用“内部资金全额计价”管理模式，将分支机构吸收存款与发放贷款资金分别实行全额计价，真实计量内部资金转移价格。
第四十条　各行社通过内部资金转移定价传达资金市场信息，强化筹集和运用资金管理手段。根据市场导向，快速作出应急反应，及时调整内部资金转移价格信息。
第四十一条　各行社资金统一管理、统一计价，保证市场公平性，有效地提高竞争力。
第四十二条　各营业机构根据内部资金转移价格，客观分析市场，科学预测，准确作出筹集和运用资金判断。
第九章　日终、月终、年终处理
第四十三条　系统日间正常账务处理时间为8:00至18:00，特殊情况，省联社根据需要另行规定。
第四十四条　各行社核算机构要严格按照日终、月终、年终相关规定进行处理。
第四十五条　系统将全年度12月分为16个期间，1至11期间分别代表各个月份，12至16期间根据会计年度决算需要启用或关闭。
第四十六条　系统接收综合业务系统数据，生成总账传数据平台进行报表展现，系统生成日、月、季、半年、年总账时不允许用户记账。
第四十七条　各行社年终决算工作在财务会计部门完成，各核算机构年终决算工作分别在本部门完成。
第十章　附　则
第四十八条　本办法由x农村信用社联合社制定并负责解释。
第四十九条　各机构应严格遵守本办法，若违反本办法，按《x农村合作金融机构工作人员违规行为处理办法》及其他有关规定进行处罚，涉及违法犯罪行为的，依法移交司法机关，追究刑事责任。
第五十条　本办法由系统运行之日起实行。