商业银行财务审计工作底稿模版一般风险准备.xlsx

银银 行行 审审 计计 程程 序序 表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX索引号：QD审查项目：一一般般风风险险准准备备会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX页次：一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表财务报表认定审计目标abcde存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的一般风险准备是存在的B被审计单位所有应当记录的一般风险准备是否均已记录，一般风险准备的增减变动符合法律、法规等的相关规定。C一般风险准备以恰当金额包括在财务报表中。D一般风险准备已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。二二、与与审审计计计计划划的的对对应应关关系系项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露评估的重大错报风险水平（注：结果取自风险评估工作底稿）控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿）需从实质性程序获取的保证程度三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审计目标可供选择的审计程序是否计划实施（）与认定的对应关系索引号C1.获取或编制一般风险准备明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。cAB2.收集与一般风险准备变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议，进行审阅，并更新永久性档案。abABC3.对一般风险准备的发生额逐项审查至原始凭证：(1)审查一般风险准备的计提基数、计提比例是否符合有关规定，会计处理是否正确。(2)审查一般风险准备的减少是否符合有关规定，取得董事会会议纪要、股东（大）会决议，予以核实，检查有关会计处理是否正确。abc4.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。D5.检查专项储备的列报是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。d四四、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）本科目无需调整事项五五、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数六六、币币种种：截止日币种原币折人民币人民币美元港元日元欧元其他合计七七、流流动动性性：期限截止日期限截止日2012/12/31 周一2012/12/31 周一已逾期1月内即时偿还1-3月3月以内3月-1年3月-1年1至5年1-5年5年以上5年以上已逾期/不计息-合计合计-八八、审审计计结结论论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、因原因，本科目余额不能确认：七七、复复核核记记录录：本审核员已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。本复核员已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。立信会计师事务所（特殊普通合伙)2011版“一一般般风风险险准准备备”调调整整分分录录汇汇总总所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：QD-0审查项目：一一般般风风险险准准备备会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页 次：期初余额上年审定数（未审数）审计调整数本期审定数期期初初数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方期末余额未审数审计调整数本期审定数期期末末数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方立信会计师事务所（特殊普通合伙)一一般般风风险险准准备备余余额额明明细细表表所属会计师事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）索引号：QD-1被审计单位：XXX银行股份有限公司 页 次：被审计单位提供审计人员填写明细项目内容期初余额调整金额调整后期初数本期增加额本期减少额期末金额T/F查验调整数调整审定金额利润提取其它弥补风险损失其他索引借贷索引期初期末一般风险准备合 计审计说明:明细合计与总帐、报表一致()不一致().资料提供人：审核员：审核员A日期：2012.01.10复核员：复核员B日期：2012.01.20立信会计师事务所（特殊普通合伙）2012版一一、20XX20XX年年计计提提一一般般风风险险准准备备依依据据金金额额表表被审计单位提供审计查验科目代码科目名称人民币外币折人民币合计 人民币外币折人民币合计 差异114存放同业清算款项 115存放同业一般款项 116存放境外同业款项 120拆放境内同业 121拆放境外同业 122个人消费贷款123短期信用贷款124短期保证贷款125短期抵押质押贷款126中长期信用贷款127中长期保证贷款128中长期抵押质押贷款129贴现资产146贴现-利息调整138买入外币票据 130逾期贷款132进出口押汇13302其他应收利息 13304应收债券利息13305应收信用卡利息13306应收存放同业利息13307应收买入返售金融资产利息136垫款139其他应收款14702持有至到期金融债券14703持有至到期企业债券14704持有至到期其他债券145其他投资158应收股利合合计计-二二、贷贷款款贷款人民币外币贷款拆借合计 合计三三、计计算算复复核核账面审计（风险资产期末余额*1%）差异-差异不予调整期初余额需提取金额科目30304根据财政部关于印发的通知（财金200549号）规定：一般准备的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定，原则上一般准备余额不低于风险资产期末余额的1。并且由股东大会决议由税后利润提取。立信会计师事务所（特殊普通合伙)“一一般般风风险险准准备备”凭凭证证测测试试所属事务所：会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：2013.XX.XX 索引号：QD-10审查项目：一一般般风风险险准准备备会计期间：2012.12.31复核员：复核员B日期：2013.XX.XX 页次：1、凭证测试：日期凭证编号业务内容会计分录附件索引号审计结论科目名称二级科目借方贷方2、审计结论：（说明该项目本期有无重大波动或异常情况，本期发生额及余额是否可以确认，并注明调整事项及分录）