建筑建设公司重大财务事项报告实施细则模版.docx

重大财务事项报告实施细则
第一章 总则
第一条 为加强对工程项目重大财务事项的管理，做好财务预警工作，规避企业经营风险，保护投资者的合法权益，根据《xxx股份有限公司重大财务事项报告制度》（股司财［2002］63号）的精神，结合工程项目实际情况，制定本实施细则。
第二条 本实施细则所称重大财务事项如属于《信息披露管理暂行办法》规定的应披露事项，应分别报送相关部门。
第三条 重大财务事项报告应遵循“及时性、准确性、完整性”原则。
第二章 重大财务事项报告的组织管理
第四条 重大财务事项报告分为事前报告和事后报告两种。事前报告须在事项发生前报告，事后报告须在事项发生后三个工作日内报告，且均应报送书面详细资料。
第五条 工程项目重大财务事项报告的责任人为项目经理。项目经理对上报重大财务事项报告内容的真实性、准确性和完整性负责，不得虚报、漏报或谎报。
第六条 财务会计部为重大财务事项报告的责任部门，负责并归口管理和收集整理本单位重大财务事项报告信息，并力争对重大财务事项全部做到事前报告，以控制和合理规避项目财务风险。
第三章 重大财务事项报告的内容
第七条 定期重大财务事项报告内容主要包括：
（一）季度（年度）财务报告；
（二）季度经济活动分析报告；
（三）年度财务预算报告、财务预算执行情况分析报告、财务预算调整报告。
第八条 临时重大财务事项报告内容主要包括：
（一）发生收购或处置资产、负债，单笔金额在10万元以上的事项；
（二）发生现金、票据、财务印鉴等被盗或遗失的；
（三）项目拟配合业主融资的；
（四）现金盘点差异超过500元的；
（五）业主拟动用银行保函进行索赔的；
（六）非未达账项原因造成的银行存款与账面余额差异的；
（七）单笔借支10万元以上或个人备用金余额5万元以上，且挂帐时间超两个月的；
（八）单件金额在10万元及以上的涉税纠纷、经济纠纷；
（九）当地税务机关要求按建安产值缴纳个人所得税，预缴企业所得税的事项。
（十）未计量预付劳务费的情况及劳务费超付情况；
（十一）调整公司已审批的资金计划的情况；
（十二）外部审计、财务检查、税务检查等迎审迎检情况；
（十三）工程项目亏损在50万元以上；
（十四）维稳事件及项目突发事件；
（十五）违反财经纪律的行为及财会部认为应向公司报告的其他重大事项。
第四章 重大财务事项的处理
第九条 工程项目重大财务事项必须书面报告公司财会部。
第十条 项目上报书面重大财务事项报告后，公司在5日内批复或电话答复了处理意见的，项目经理部按批复或答复意见办理；超过5日，未得到公司批复或电话答复的，作为上级无处理意见，按照项目经理部提出的处理意见办理。
第十一条 项目重大财务事项应及时报告公司财务部门，并按处理意见实施。未及时上报、漏报、隐瞒或未按处理意见办理，给项目经理部及公司造成损失的，由项目经理和财会部长承担责任。
第十二条 对违反《会计法》及其他财务法规的行为，财务人员应劝阻并纠正，若项目负责人执意实施，财务人员应于3日内上报公司。
第五章 附则
第十三条 本细则自发布之日起执行，由财务会计部负责解释。