预测性财务信息审核业务约定书-盈利预测会计师.docx

预测性财务信息审核业务约定书

甲方： ××××公司
乙方： xx国际会计师事务所有限公司

兹由甲方委托乙方对本约定书第一条第1款所指的预测性财务信息进行审核，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围与审核目标
1.乙方接受甲方委托，对甲方按照企业会计准则和《企业会计制度》/财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》编制的20xx年12月31日的预测资产负债表，20xx年度预测利润表、预测股东权益变动表、预测现金流量表以及财务报表附注(以下统称预测性财务信息)进行审核。
2.乙方通过执行审核工作，对预测性财务信息的下列方面提出审核结论：(1)根据对支持假设的证据的检查，是否注意到任何事项，导致乙方认为这些假设不能为预测性财务信息提供合理基础；(2)预测性财务信息是否依据这些假设恰当编制，并按照企业会计准则和《企业会计制度》/财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定进行列报。
二、甲方的责任与义务
(一)甲方的责任
1.编制预测性财务信息，包括识别和披露预测性财务信息依据的假设。
2.甲方管理层应确保：(1)预测性财务信息是依据截至编制该信息日所能获得的所有信息，对其涵盖期间内的财务状况、经营成果和现金流量所作的最佳估计假设编制；(2)预测性财务信息是建立在该信息的涵盖期间内管理层对预期未来发生的事项和采取的行动的基础之上；(3 )预测性财务信息所依据的重要假设、编制时选用的重要会计政策和其他可能对预测性财务信息产生重大影响的事实已作出充分披露。
(二)甲方的义务
1.及时为乙方的审核工作提供其所要求的全部会计资料和其他有关资料(在20xx年xx月xx日前提供审核工作所需的全部资料) ，并保证所提供资料的真实性和完整性。
2.确保乙方不受限制地接触任何与审核有关的记录、文件和所需的其他信息。
3.甲方管理层对其作出的与审核有关的声明予以书面确认。
4.为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于审核工作开始前提供清单。
5.按本约定书的约定及时足额支付审核费用以及乙方人员在审核期间的交通、食宿和其他相关费用。
三、乙方的责任与义务
(一)乙方的责任
1.乙方的责任是根据甲方提供的信息，在实施审核工作的基础上对预测性财务信息提出审核结论。乙方按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》 (以下简称审核准则)的规定进行审核。审核准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施审核工作，以对预测性财务信息提出审核结论。
2.审核工作涉及实施审核程序，以获取有关预测性财务信息编制和列报(包括披露)的证据，选择的程序取决于乙方的判断，包括对下列事项作出评价：(1)甲方管理层编制预测性财务信息时所依据假设；(2)预测性财务信息是否在假设的基础上编制；(3)预测性财务信息是否已恰当列报。
3.乙方应当合理计划和实施审核工作，以使乙方能够获取充分、适当的证据，对甲方管理层采用假设的合理性提供有限保证，并对预测性财务信息的编制与假设的一致性，以及是否按照企业会计准则和《企业会计制度》/财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定进行列报提供合理保证。
4.如果乙方在执行审核工作的过程中发现下列事项，应在审核报告出具前与甲方管理层进行必要的沟通：(1)预测性财务信息依据的假设没有为其提供合理基础；(2)预测性财务信息并未在假设的基础上恰当编制；(3)预测性财务信息的列报不符合企业会计准则和《企业会计制度》/财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定。如果甲方对上述事项未按乙方的建议进行调整，乙方有责任在审核报告中予以指明。
5.由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能能与预测性财务信息存在差异。乙方在出具的审核报告中应对这一点作出必要的警示。
6.如果审核报告日后出现新的情况，乙方没有责任根据这些情况对审核报告进手修改或更新。
7.乙方对预测性财务信息的审核不能减轻甲方及甲方管理层的责任。
(二)乙方的义务
1.按照约定的时间完成审核工作，出具审核报告。乙方应于20xx年xx月xx日出具审核报告。
2.除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密：(1) 征得甲方的授权；(2)根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规的行为；(3)接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；(4)监管机构对乙方进行行政处罚(包括监管机构处罚前的调查、听证)以及乙方对此提起行政复议。
四、审核收费
1.本次审核服务的收费是以乙方各级别工作人员在本次工作中所耗费的时间为基础计算的。乙方预计本次审核服务的费用总额为人民币xx万元，其中工时成本××万元，其他代垫费用××万元。
2.甲方应于本约定书签署之日起xx日内支付xx%的审核费用，其余款项于[审核报告草稿完成日]结清。
3.如果由于无法预见的原因，致使乙方从事本约定书所涉及的审核工作实际时间较本约定书签订时预计时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第1项下所述的审核费用。
4.如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的审核服务不再进行，甲方不得要求退还预付的审核费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场审核工作，并离开甲方的工作现场之后，甲方应另行向乙方支付人民币x x元的补偿费，该补偿费应于甲方收到乙方的收款通知之日起xx日内支付。
5.与本次审核有关的其他费用(包括交通费、食宿费等)由甲方承担。
五、审核报告和审核报告的使用目的与责任
1.乙方按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号——预测性财务信息的审核》规定的格式和类型出具审核报告。
2.乙方向甲方致送审核报告一式xx份，该审核报告仅供xxxx目的使用。
若甲方将预测性财务信息审核报告用于上述范围以外的其他用途，则甲方须书面征得乙方同意。由于使用不当所造成的后果，与乙方以及签署审核报告的注册会计师无关。
3.甲方在提交或对外公布审核报告和已经过审核的预测性财务信息时，不得修改乙方出具的审核报告以及经审核的预测性财务信息。当甲方认为有必要修改会计数据、报表附注或所作的说明时，应当事先告知乙方，乙方将考虑有关的修改对审核报告的影响，必要时，将重新出具报告。
六、本约定书的有效期间
本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止， 但其中第三(二) 2、四、五、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。
七、约定事项的变更
如果出现不可预见的情况，影响审核工作如期完成，或需要提前出具审核报告时， 甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。
八、终止条款
1.如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的审核服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。
2.在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于约定书终止之日前对约定的审核服务项目所做的工作收取合理的审核费用。
九、违约责任
甲、乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。
十、适用法律和争议解决
本约定书的所有方面均适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书的履行地为乙方出具审核报告所在地，因本约定书所引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议(关于包括本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果) ，双方选择第 种解决方式：
1.向有管辖权的人民法院提起诉讼；
2.提交xx仲裁委员会仲裁。
十一、双方对其他有关事项的约定
本约定书一式四份，甲、乙方各执两份，具有同等法律效力。

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