无合同卖地下车位-不能确认收入【会计实务经验之谈】.doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!无合同卖地下车位,不能确认收入【会计实务经验之谈】不久前,一房地产公司遇上一个少见的稽查难题,其中一个细节有点意思,蓝敏说税来说一说.公司前年销售了一批有产权的地下车库,但因种种原因,并没有与客户签定房地产销售合同、客户也没有过户产权.当然,公司依然确认了主营业务收入,并计缴了企业所得税.税务稽查查账时,发现该公司的会计核算中,上述车库并没有留成本.公司将地下车库作为公共配套设施,其成本全部结转进了开发产品成本之中,并已销售结转完毕.稽查认为,此地下车库有产权,可以独立对外销售,所以不应该属于公共配套设施,应该像商品房一样保有成本,
2、不应该把其成本计入商品房之中.于是,稽查重新计算了其已销房产的成本,按建筑面积法,把车库应分摊的成本转回了车库之中,于是商品房成本下降.嘿嘿,这就要补企业所得了税,关键是还有滞纳金和罚款呢.企业觉得很冤,地下车库的成本,本就应该作为公共配套处理,税务总局国税发【2009】31号文也明确这样写的,为什么就必须要保留成本呢?稽查出具了本地一份文件,要求有产权的地车库必须保留成本.该文件认为国税发【2009】31号文特指的是没有产权的地下车库才是公共配套设施.稽查有理有据地说:你有产权、卖都卖给个人了,凭什么还认为是小区的公共配套设施呢?好像有道理.关于是否应列公共配套这一点争议,说来话长,今天暂不
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