别误读非居民金融账户涉税信息尽职调查三大问题(老会计人的经验).doc
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1、从业二十年的老会计经验之谈,如果觉得有帮助请您打赏支持,谢谢!别误读非居民金融账户涉税信息尽职调查三大问题(老会计人的经验)近期,网上关于非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(国家税务总局公告2017年第14号,简称管理办法)的话题不少,观点各异很正常,但是,有篇报道的题目却让我诧异了。这个题目是100万美元以上账户余额的中国税收居民要注意了,你的信息将被交换到国内税务机关,我很肯定的说,这个题目有误。下面简单的说说管理办法涉税信息报送的问题。由国家税务总局、财政部、人民银行、银监会、证监会、保监会联合发布的管理办法明确:金融机构应当遵循诚实信用、谨慎勤勉的原则,针对不同类型账户,按照管理办
2、法规定,了解账户持有人或者有关控制人的税收居民身份,识别非居民金融账户,收集并报送账户相关信息。首先,看看所称的金融机构及金融账户的指向这里所称金融机构,包括存款机构、托管机构、投资机构、特定的保险机构及其分支机构。金融账户是指:存款账户、托管账户以及其他账户。金融账户包括存量账户和新开账户。其中的存量账户是指符合下列条件之一的个人账户和机构账户:(一)截至2017年6月30日由金融机构保有的、由个人或者机构持有的金融账户;(二)2017年7月1日(含当日,下同)以后开立并同时符合下列条件的金融账户:1.账户持有人已在同一金融机构开立了本款第一项所述账户的;2.上述金融机构在确定账户加总余额时
3、将本款第二项所述账户与本款第一项所述账户视为同一账户的;3.金融机构已经对本款第一项所述账户进行反洗钱客户身份识别的;4.账户开立时,账户持有人无需提供除本办法要求以外的其他信息的。其次,了解一下存量账户尽职调查是怎么回事管理办法所称尽职调查,并非一般意义上的调查,而是指金融机构按照规定的程序,了解账户持有人或者有关控制人的税收居民身份,识别非居民金融账户,收集并记录相关账户信息。实际上,一直以来,金融机构在相关主管部门的要求下,为了反洗钱目的早已经开展了类似客户身份识别工作。按照管理办法规定,金融机构应在期限内完成对存量账户的尽职调查:(一)存量个人账户(分为包括低净值账户和高净值账户)1.
4、低净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额(账户加总余额是指账户持有人在同一金融机构及其关联机构所持有的全部金融账户余额或者资产的价值之和,下同)不超过相当于一百万美元(简称“一百万美元”,下同)的账户。金融机构应当于2018年12月31日前完成对存量个人低净值账户的尽职调查。另,对于存量个人低净值账户,2017年6月30日之后任一公历年度末账户加总余额超过一百万美元时,金融机构应当在次年12月31日前,按照规定程序完成对账户的尽职调查。2.高净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额超过一百万美元的账户。金融机构应当在2017年12月31日前对存量个人高净值账户完成尽职调查程序
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