财务报告分析公式.pptx
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1、财务报告分析公式财务报告概述财务分析基本公式盈利能力分析公式营运能力分析公式偿债能力分析公式发展能力分析公式contents目录CHAPTER财务报告概述01财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。定义为投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息,反映企业管理层受托责任履行情况,有助于财务报告使用者作出经济决策。目的定义与目的资产负债表反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。反映企业在一定会计期间的经营成果,包括
2、收入、费用、利润或亏损的数额和构成情况。反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的信息,表明企业获得现金和现金等价物的能力。反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况,包括所有者权益总量的增减变动和所有者权益各组成部分之间结构变动。对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。利润表所有者权益变动表附注现金流量表财务报告的组成财务报告的重要性提供决策有用的信息:财务报告通过提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息,帮助投资者、债权人等财务报告使用者评估企业的价值、风险和未来发展潜力,从
3、而作出合理的经济决策。反映企业管理层受托责任履行情况:财务报告可以反映企业管理层受托责任的履行情况,帮助投资者、债权人等财务报告使用者评价企业管理层的管理水平和经营绩效。有助于加强企业内部管理:财务报告可以为企业内部管理提供重要的信息支持,帮助企业加强内部管理,提高经济效益。有利于国家经济管理部门进行宏观调控:财务报告可以为国家经济管理部门提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息,有助于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况,进行宏观调控。CHAPTER财务分析基本公式0203注意点流动比率过高可能意味着企业资金运用效率不高,过低则可能表明企业短期偿债能力不足。01公式流动比率=流
4、动资产/流动负债02含义反映企业短期偿债能力,流动比率越高,说明企业短期偿债能力越强。流动比率公式速动比率=(流动资产-存货)/流动负债含义剔除存货后的流动比率,更严格地反映企业短期偿债能力。注意点速动比率比流动比率更能反映企业的短期偿债能力,但也要注意速动资产中可能存在的不良资产。速动比率存货周转率=销售成本/平均存货公式反映企业存货的周转速度和管理效率,存货周转率越高,说明企业存货管理效率越高。含义不同行业、不同企业的存货周转率可能存在较大差异,应结合行业特点和企业实际情况进行分析。注意点存货周转率应收账款周转率=销售收入/平均应收账款公式含义注意点反映企业应收账款的周转速度和管理效率,应
5、收账款周转率越高,说明企业应收账款管理效率越高。应收账款周转率受到企业信用政策、收款方式等多种因素的影响,应结合企业实际情况进行分析。应收账款周转率公式01资产负债率=总负债/总资产含义02反映企业长期偿债能力和财务风险的重要指标,资产负债率越高,说明企业财务风险越大。注意点03不同行业、不同企业的资产负债率可能存在较大差异,应结合行业特点和企业实际情况进行分析。同时,还要关注企业的盈利能力和现金流状况等因素。资产负债率CHAPTER盈利能力分析公式03123毛利率=(营业收入-营业成本)/营业收入 100%公式毛利率反映公司从每一元的销售中赚取的毛利,用于衡量公司从每一笔销售中赚取的毛利润。
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