F企业财务管理制度.doc
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4、依照中华人民共和国会计法、企业会计准则等国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。第二条 公司会计核算以权责发生制为原则;第三条 财务管理的基本任务和方法:、任务:财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上,严格执行财经纪律,以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨,财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针,勤俭节约、精打细算。2、方法:依据企业财务制度规定,对企业财务活动进行管理所运用的一系列方法,具体内容包括:2.1资金筹集方法:主要包括企业资本金制度、资金时间价值和投资风险价值的计算方法、资金成本基本计算方法,以及企业负债管理。2.2流动资产的管理方法
5、:主要包括现金和银行存款的管理方法、坏帐准备金制度和计提办法、存货的计价和清查方法,以及低值易耗品的摊销方法。2.3固定资产的管理方法;主要包括固定资产的计价方法、固定资产折旧方法(按新制度规定,常用折旧方法为直线法、工作量法、双倍余额递减法、合计年限法),在建工程的管理方法。2.4无形资产、递延资产和其他资产的管理方法。2.5对外投资的管理方法:主要包括对外投资的计价方法、股权投资管理的成本法、成本与市价孰低法、权益法、市价法、直线摊销法、实际利息法。2.6成本费用的管理方法。2.7销售收入、利润及分配的管理方法。2.8外币业务的管理方法。2.9企业清算的财务处理方法。2.10财务报告和财务
6、评价:主要包括资产负债表、损益表、财务状况变动表的管理和分析方法、企业财务评价方法,(主要为偿债能力、营运能力和盈利能力)。第四条 财务会计1、公司设财务部,财务部经理协助总经理管理好财务会计工作。2、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。3、财会人员都要认真执行岗位责任制,各司其职,互相配合,如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。4、财务人员在办理会计事务中,必须坚持原则,照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项,必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并及时向总经理报告。5、会计人员根据不同的账务内容
7、采用定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对,保证账证相符、账实相符、账表相符。6、建立会计档案,包括对会计凭证、账簿、报表和其他会计资料都应建立档案,妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。7、会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用,非会计电算化工作人员未经允许不得使用,特殊情况确需使用时,应经财务部经理批准,在不影响会计电算化正常工作情况下进行。8、财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时,应立即与软件发展商联系,及时进行检修、调试、核对,以确保相应账务资料和功能模组的正
8、确性。9、会计人员因工作变动或离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后,移交人员方可调离或离职第五条 出纳的日常工作管理1、现金的管理:严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。2、严禁白条抵库和任意挪用现金,出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额,并与库存现金相核对,发现不符要及时查明原因。财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查,以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。3、银行存款的管理:加强对银
9、行账户及其他账户的保密工作,非因业务需要不准外泄,银行账户印鉴实行分管并用制,不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。4、出纳人员要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票,不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作,对未达账项进行分析,查找原因,并编制银行存款余额调节表,报财务部门负责人。第五条 原则问题1、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。2、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制,以人民币为记帐本位
10、币。3、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载,数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔,不得用铅笔及圆珠笔书写。4、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产,分为五大类:4.1、房屋、建筑物,4.2、机器设备;4.3、电子设备(如微机、复印机、传真机等);4.4、运输工具;4.5、其他设备。5、各类固定资产折旧年限为:5.1、房屋、建筑物20-30年5.2、机器设备5-10年;5.3、电子设备、运输工具3-5年;5.4、其他设备2年。固定资产扣除残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的,不再计提折旧;提前报废的固定资产要补提足折旧。6、购入的固定资产,
11、以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产,还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。7、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次,对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价,必须严格审查,按规定经批准后。7.1、盘盈的固定资产,以重置完全价值作为原价,按新旧的程度估算累计折旧入帐,原价累计折旧后的差额转入公积金。7.2、盘亏的固定资产,应冲减原价和累计折旧,原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。7.3、报废的固定资产的变价收入(减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额,其收益转入营业外收入,其损失作营业外支出处理。7.4、公司对固定资产的购入、出售、
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